资产管理的内部控制.docx
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资产管理的内部控制
资产管理的内部控制
资产管理的内部控制课后练习
判断题：
1、存货处置的申请、审批与记录应该由不同的员工完成。
[题号：
Qhx006221]
A、对
B、错
您的回答：
A
正确答案：
A
2、公司应制定固定资产投保财产保险的有关制度，明确规定价值较大或风险较高的固定资产投保财产保险的相关政策和程序。
[题号：
Qhx001266]
A、对
B、错
您的回答：
A
正确答案：
A
题目解析：
《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》第十六条规定，企业应当严格执行固定资产投保政策，对应投保的固
定资产项目按规定程序进行审批，及时办理投保手续。
由此可见，上述说法正确。
3、存货的保管与相关记录工作可以由同一个人员担任。
[题号：
Qhx001261]
A、对
B、错
您的回答：
B
正确答案：
B
题目解析：
《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》第六条规定，企业应当建立存货管理岗位责任制，明确内部相关部门和岗位的职责权限，切实做到不相容岗位相互分离、制约和监督。
存货的保管与相关记录工作是不相容的职务，应当分离。
4、企业无形资产摊销方法应根据实际情况随时变更。
[题号：
Qhx006224]
A、对
B、错
您的回答：
B
正确答案：
B
题目解析：
摊销方法一经确定，不得随意变更。
确需变更的，应当按照规定程序审批。
5、应对拟入库存货的交货期进行检验，确定外购货物的实际交货期与订购单中的交货期是否一致。
[题号：
Qhx001262]
A、对
B、错
您的回答：
A
正确答案：
A
题目解析：
外购货物的实际交货期与订购单中的交货期是否一致关系到销售方是否违约。
因此，企业应对拟入库存货的交货期进行检验，确定外购货物的实际交货期与订购单中的交货期是否一致。
单选题：
1、审批人应当根据存货授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。
经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理存货业务。
这属于（）的控制活动。
[题号：
Qhx001268]
A、授权控制
B、不相容职务分离控制
C、会计记录控制
D、资产保护控制
您的回答：
A
正确答案：
A
题目解析：
授权控制是指审批人应当根据存货授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。
经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理存货业务。
因此本题应选A
2、无形资产取得、验收与款项支付属于（）控制行为。
[题号：
Qhx001276]
A、授权控制
B、不相容职务分离控制
C、会计记录控制
D、资产保护控制
您的回答：
B
正确答案：
B
题目解析：
无形资产取得、验收与款项支付的分离属于不相容职务分离控制
3、存货发出记录保管部门需要定期与以下（）部门核对。
[题号：
Qhx001270]
A、生产部门
B、采购部门
C、财务部门
D、管理部门
您的回答：
C
正确答案：
C
题目解析：
存货保管部门发出存货的记录应定期与财务部门存货明细账核对。
因此本题应选C
4、企业应当设置相应的会计记录或凭证，如实记载各环节业务开展情况，及时传递相关信息，确保固定资产业务全过程得到有效控制。
这属于（）控制。
[题号：
Qhx006228]
A、授权控制
B、相容职务分离控制
C、会计记录控制
D、资产保护控制
您的回答：
C
正确答案：
C
题目解析：
会计系统控制要求企业严格执行国家统一的会计准则制度，加强会计基础工作，明确会计凭证、会计账薄和财务会计报告的处理程序，保证会计资料真实完整。
5、固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录由不同岗位处理，这属于（）控制。
[题号：
Qhx006226]
A、授权控制
B、不相容职务分离控制
C、计记录控制
D、资产保护控制
您的回答：
B
正确答案：
B
题目解析：
不相容职务分离控制要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施,形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。
多选题：
1、下列属于存货流程的是（）。
[题号：
Qhx001278] 查看答案
A、存货预算
B、存货采购
C、存货处置
D、存货清查
您的回答：
ABCD
正确答案：
ABCD
题目解析：
存货流程包括存货预算、存货采购、存货处置及存货清查。
故此题应选ABCD
2、企业内部除存货管理部门及仓储人员外，其余部门和人员接触存货时，应由相关部门特别授权。
这体现了（）控制活动。
[题号：
Qhx001280] 查看答案
A、授权控制
B、会计记录控制
C、财产保护控制
D、定期轮岗控制
您的回答：
AC
正确答案：
AC
题目解析：
企业内部除存货管理部门及仓储人员外，其余部门和人员接触存货时，应由相关部门特别授权，这一规定体现了两项控制，即授权控制与财产保护控制
3、在存货内部控制中，以下哪些是应该重点关注的风险（）。
[题号：
Qhx006231] 查看答案
A、存货业务未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致资产损失。
B、购依据不充分，采购批量、采购时点不合理、相关审批程序不规范、不正确，可能导致企业资产损失、资源浪费或发生舞弊。
C、验收程序不规范，可能导致资产账实不符和资产损失。
D、存货保管不善，可能导致存货损坏、变质、浪费、被盗和流失等。
您的回答：
ABCD
正确答案：
ABCD
题目解析：
这些都是应重点关注的风险。
4、无形资产业务应关注以下（）风险。
[题号：
Qhx001287] 查看答案
A、无形资产业务未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。
B、无形资产购买决策失误，可能导致不必要的成本支出。
C、无形资产使用和管理不善，可能导致损失和浪费。
D、无形资产处置决策和执行不当，可能导致企业权益受损。
您的回答：
ABCD
正确答案：
ABCD
题目解析：
题中四项均属于无形资产管理中应关注的风险。
因此应选ABCD
5、以下几种固定资产处置方式中正确的是（）。
[题号：
Qhx001285] 查看答案
A、固定资产的处置应由固定资产管理部门和使用部门的其他部门或人员办理。
B、固定资产处置价格应报经企业授权部门或人员审批后确定。
C、对于重大的固定资产处置，应当考虑聘请具有资质的中介机构进行资产评估。
D、对于重大固定资产的处置，应当采取集体合议审批制度，并建立集体审批记录机制。
您的回答：
BCD
正确答案：
BCD
题目解析：
固定资产的处置一般应由固定资产使用部门提出申请，由固定资产管理部门组织技术鉴定，提出处理意见，由企业领导审批。
故选项A不正确；其他三项均符合企业内部控制的要求。
判断题：
1、企业应当定期或者至少在每年年末由无形资产管理部门和财会部门对无形资产进行检查、分析，预计其给企业带来未来经济利益的能力。
[题号：
Qhx001267]
A、对
B、错
您的回答：
A
正确答案：
A
题目解析：
《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》第二十一条规定，企业应当定期对专利、专有技术等无形资产的先进
性进行评估，淘汰落后技术，加大研发投入，促进技术更新换代，不断提升自主创新能力，努力做到核心技术处于同行业领先水平。
因此，企业应当定期或者至少在每年年末由无形资产管理部门和财会部门对无形资产进行检查、分析，预计其给企业带来未来经济利益的能力。
2、企业应当建立无形资产预算管理制度。
[题号：
Qhx006225]
A、对
B、错
您的回答：
A
正确答案：
A
3、企业代销、代管存货，委托加工、代修存货不属于存货范围。
[题号：
Qhx001258]
A、对
B、错
您的回答：
B
正确答案：
B
题目解析：
凡盘存日期所有权归企业的存货均属于企业存货，凡盘存日所有权不归企业的存货均不属于企业存货。
企业代销存货、代管存货及代修存货的所有权不属于企业，故不属于企业存货，委托加工存货的所有权归属于企业，故应属于企业存货的范围。
4、公司应制定固定资产投保财产保险的有关制度，明确规定价值较大或风险较高的固定资产投保财产保险的相关政策和程序。
[题号：
Qhx001266]
A、对
B、错
您的回答：
A
正确答案：
A
题目解析：
《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》第十六条规定，企业应当严格执行固定资产投保政策，对应投保的固
定资产项目按规定程序进行审批，及时办理投保手续。
由此可见，上述说法正确。
5、企业员工可以在XX的情况下，自行办理无形资产业务。
[题号：
Qhx006223]
A、对
B、错
您的回答：
B
正确答案：
B
题目解析：
严禁XX的机构或人员办理无形资产业务。
单选题：
1、企业财会部门按照国家统一的会计准则制度的规定，及时确认固定资产的购买或建造成本。
这种行为属于以下（）控制行为。
[题号：
Qhx001273]
A、会计记录控制
B、资产保护控制
C、内部稽核
D、定期轮岗
您的回答：
A
正确答案：
A
题目解析：
企业财会部门按照国家统一的会计准则制度的规定，及时确认固定资产的购买或建造成本。
这种行为属于会计记录控制。
2、存货采购申请应由以下（）部门提出。
[题号：
Qhx001269]
A、生产需求部门
B、采购部门
C、财务部门
D、管理部门
您的回答：
A
正确答案：
A
题目解析：
存货采购应由生产需求部门提出申请，由采购部门负责采购，由财务部门负责付款，这样体现了不相容职务分离的原则。
因此应选A
3、企业应当规定固定资产业务经办人的职责范围和工作要求。
严禁XX的机构或人员办理固定资产业务。
这属于（）控制。
[题号：
Qhx006227]
A、授权控制
B、不相容职务分离控制
C、会计记录控制
D、资产保护控制
您的回答：
A
正确答案：
A
题目解析：
授权审批控制要求企业根据常规授权和特别授权的规定,明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。
4、下列（）人员不能参与存货监盘。
[题号：
Qhx001271]
A、采购人员
B、存货实物管理人员
C、财务人员
D、销售人员
您的回答：
B
正确答案：
B
题目解析：
存货的盘点应由存货实物管理人员以外的人员进行，这样才能体现不相容职务分离的原则。
5、固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录由不同岗位处理，这属于（）控制。
[题号：
Qhx006226]
A、授权控制
B、不相容职务分离控制
C、计记录控制
D、资产保护控制
您的回答：
B
正确答案：
B
题目解析：
不相容职务分离控制要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施,形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。
多选题：
1、外购存货入库前一般应经过下列（）验收程序。
[题号：
Qhx001283] 查看答案
A、检查订货合同协议、入库通知单、供货企业提供的材质证明、合格证、运单、提货通知单等原始单据与待检验货物之间是否相符。
B、对拟入库存货的交货期进行检验，确定外购货物的实际交货期与订购单中的交货期是否一致。
C、对待验货物进行数量复核和质量检验，必要时可聘请外部专家协助进行。
D、对于存货购买时所应予的回扣是否实现。
您的回答：
ABC
正确答案：
ABC
题目解析：
存货购买时所应予的回扣是否实现与存货的验收程序无关，不属于外购存货入库前的验收程序。
其他三个选项是外购存货入库前验收程序的不同环节，故应选ABC
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