小企业会计准则和税务行政执法业务考试试卷A3.doc
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太原市地税系统《小企业会计准则》和税务行政执法业务考试试卷
（本试卷分两部分，总分为100分：
第一部分《小企业会计准则》，50分；
第二部分税务行政执法和今年地税工作重点50分。
答题时间共计120分钟）
内容
第一部分
第二部分
总分
满分
50
50
100
得分
第一部分《小企业会计准则》
题型
一
二
三
四
五
合计
满分
5
15
15
5
10
50
得分
请根据《小企业会计准则》和《企业所得税法》的有关规定，回答下列问题：
一、填空题（共10题，10空，每空0.5分，共5分。
请将正确的内容填在每题的括号内。
）
1．2011年10月18日，财政部印发了《小企业会计准则》，自（）年1月1日起在小企业范围内施行，鼓励小企业提前执行。
2．小企业的资产应当按照成本计量，不计提（）。
3．以支付现金取得的短期投资，实际支付价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，应当单独确认为应收股利或（），不计入短期投资的成本。
4．对于周转材料，采用一次转销法进行会计处理，在领用时按其成本计入生产成本或当期损益；金额较大的周转材料，也可以采用（）进行会计处理。
5．小企业应当按照年限平均法计提折旧。
小企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以采用（）和年数总和法。
6．长期债券投资损失应当于实际发生时计入（），同时冲减长期债券投资账面余额。
7．固定资产的大修理支出，是指同时符合下列条件的支出：
修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上；修理后固定资产的使用寿命延长（）年以上。
8．小企业的所有者权益包括：
实收资本、资本公积、（）和未分配利润。
9．利润，是指小企业在一定会计期间的经营成果。
包括：
营业利润、（）和净利润。
10．财务报表，是指对小企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述。
小企业的财务报表至少应当包括下列组成部分：
资产负债表、利润表、（）、附注。
二、单项选择题（共30题，每题0.5分，共15分。
每题的备选项中只有一个最符合题意，请将正确选项的字母填在题中的括号内）
1．根据《现金管理暂行条例》规定，下列经济业务中，不应用现金支付的是（）。
A．支付职工奖金8000元 B．支付购买零星办公用品购置费950元
C．向一般纳税企业支付材料采购货款1100元 D．支付职工差旅费2500元
2．某小企业2013年2月1日购入东方公司15万股股票作为短期投资，每股价格为6元。
5月15日收到东方公司分派的现金股利3万元。
收到分派的股利后，企业所持有的东方公司股票每股成本为（ ）元。
A．3.60B．6.00C．3.48D．5.80
3．预付款项情况不多的小企业，也可以不设置“预付账款”科目，将预付的款项直接计入（ ）。
A．“应收账款”科目借方B．“应收账款”科目贷方
C．“应付账款”科目借方D．“应付账款”科目贷方
4．某小企业赊销商品一批，按价目表的价格计算，货款金额为500000元，给购买方的商业折扣为5%，规定的付款条件为2/10，N/30，适用的增值税税率为17%。
则该企业“应收账款”科目的入账金额为（ ）元。
A．585000B．560000C．565750D．555750
5．某小商品批发企业为增值税一般纳税人，本月购入一批商品，取得的增值税专用发票上注明的价款为750000元，增值税税额为127500元，另发生运输费10000元，装卸费5000元，途中保险费为5000元，该批商品已验收入库。
则该商品的实际成本为（ ）元。
A．750000B．769300C．770000D．897500
6．某小企业月初结存材料的计划成本为250万元，材料成本差异为超支45万元；当月入库材料的计划成本为550万元，材料成本差异为节约65万元；当月生产车间领用材料的计划成本为600万元。
当月生产车间领用材料的实际成本为（ ）万元。
A．502.5B．585C．630D．697.5
7．某小企业11月1日甲存货结存数量为200件，单价为8元；11月2日发出甲存货150件；11月5日购进甲存货200件，单价8.8元；11月7日发出甲存货100件。
在对甲存货发出采用先进先出法的情况下，11月7日发出甲存货的实际成本为（ ）元。
A．800B．840C．860D．880
8．小企业采用成本法核算长期股权投资时，实际收到被投资单位分派的现金股利时，应当（ ）。
A．减少长期股权投资B．冲减应收股利C．增加实收资本D．计入投资收益
9．某小企业为增值税一般纳税人，2013年2月购入机器一台，取得的增值税专用发票注明价款为85000元，增值税税额为14450元，支付运杂费2500元，则该小企业设备入账原值为（ ）元。
A．87500B．101950C．101845D．99450
10．某项固定资产的原值为10000元，预计使用年限为5年，预计净残值1000元，在年数总和法下第二年的折旧额为（ ）元。
A．2000B．2400C．1800D．1600
11．根据企业所得税法的规定，下列对生物资产的税务处理正确的是（ ）。
A．企业应当自生产性生物资产投入使用月份的当月起计算折旧
B．停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的当月停止计算折旧
C．畜类生产性生物资产，折旧年限不得超过3年
D．畜类生产性生物资产，折旧年限不得短于3年
12．甲公司出售所拥有的一项非专利技术，取得收入30万元，营业税税率为5%。
该项非专利技术取得时实际成本为40万元，已摊销12万元。
甲公司出售该项无形资产应计入当期损益的余额为（ ）万元。
A．0.2B．0.3C．0.4D．0.5
13．大河公司于2013年1月1日向银行借入一笔生产用资金100000元，期限为3个月，年利率6%。
根据借款协议约定每月支付利息。
2013年1月份大河公司对短期借款利息应作的会计处理为（ ）。
A．借：
财务费用500
贷：
银行存款500
B．借：
财务费用500
贷：
短期借款500
C．借：
财务费用500
贷：
应付利息500
D．借：
财务费用500
贷：
应付账款500
14．小企业支付工会经费和职工教育经费用于工会活动和职工培训，应借记的会计科目是（ ）。
A．其他应付款B．应付职工薪酬C．财务费用D．管理费用
15．A公司执行小企业会计准则，为增值税一般纳税人，共有职工50人。
公司以其生产的每件成本为400元的产品作为福利发放给每个职工。
假设该产品不含税售价500元，适用增值税税率17%，不考虑其他相关税费，则下列会计分录中正确的是（ ）。
A．借：
应付职工薪酬29250
贷：
主营业务收入25000
应交税费——应交增值税（销项税额）4250
B．借：
应付职工薪酬20000
贷：
库存商品20000
C．借：
应付职工薪酬24250
贷：
库存商品20000
应交税费——应交增值税（销项税额）4250
D．借：
应付职工薪酬24250
贷：
库存商品20000
应交税费——应交增值税（进项税额转出）3400
16．小企业出售原作为固定资产管理的不动产应缴纳的营业税，应借记（ ）科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目。
A．固定资产B．营业外支出C．其他业务成本D．固定资产清理
17．小企业按照规定应缴纳的城镇土地使用税、房产税、车船税、应计入（ ）科目。
A．管理费用B．营业税金及附加C．其他业务成本D．营业外支出
18．小企业按照税法规定应交的企业所得税，应借记（ ）科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目。
A．所得税费用B．管理费用C．营业税金及附加D．其他业务成本
19．小企业按照规定在实际收到返还的企业所得税、增值税（不含出口退税）、消费税、营业税时，应借记“银行存款”科目，贷记（ ）科目。
A．资本公积B．其他业务收入C．营业外收入D．其他应付款
20．小企业融资租入固定资产时，应在租赁期开始日，将租赁资产的（ ）作为租入固定资产的入账价值。
A．公允价值B．最低租赁付款额
C．最低租赁付款额现值D．付款总额和相关税费
21．小企业收到投资者出资超过其在注册资本中所占份额的部分，应通过（ ）科目核算。
A．实收资本B．资本公积C．盈余公积D．未分配利润
22．甲企业年初未分配利润为10万元，盈余公积4万元。
本年净利润为100万元，按10%计提法定盈余公积，按10%计提任意盈余公积。
该企业期末留存收益的金额为（ ）万元。
A．80B．94C．100D．114
23．根据收入的确认标准，小企业在发出商品时即确认收入的销售方式是（ ）。
A．支付手续费方式委托代销商品B．分期收款销售
C．交款提货D．托收承付
24．某小企业于2013年11月接受一项产品安装任务，安装期5个月，合同总收入20万元，年度预收款项8万元，余款在安装完成时收回，当年实际发生成本5万元，预计还将发生成本7万元。
2013年末经过专业测量，产品安装程度为40%。
该项劳务收入对2013年度利润总额的影响为（ ）。
A．不影响利润总额B．当年利润总额增加3.2万元
C．当年利润总额增加8万元D．当年利润总额增加3万
25．某小企业只生产一种产品。
2013年2月1日期初在产品成本3.5万元；2月份发生如下费用：
生产领用材料6万元，生产工人工资2万元，制造费用1万元，管理费用1.5万元，广告费用0.8万元；月末在产品成本为3万元。
该小企业2月份完工产品的生产成本为（ ）万元。
A．8.3B．9C．9.5D．11.8
26．太行服装公司2011年、2012年广告费和业务宣传费实际发生支出额分别为80万元、85万元，两年的销售收入分别为500万元、600万元。
假定不考虑其他因素，则该公司2012年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费为（ ）万元。
A．75B．80C．85D．90
27．某工业小企业2013年度营业利润为4530万元，主营业务收入为5600万元，销售费用为50万元，管理费用为25万元，投资收益为30万元，营业外收入为220万元，营业外支出为200万元，所得税税率为25%。
假定不考虑其他因素，该小企业2013年度的净利润应为（ ）万元。
A．3397.5B．3427.5C．3412.5D．3753.75
28．某小企业外币业务采用发生时的市场汇率核算。
该企业本月月初持有30000美元，月初市场汇率为1美元=7.3元人民币。
本月10日将其中的10000美元售给中国银行，当日中国银行美元买入价为1美元=7.20元人民币，市场汇率为1美元=7.24元人民币。
企业售出该笔业务时应确认的汇兑收益为（ ）元。
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