经济法第三套.docx

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经济法第三套

1.下列关于自然人行为能力划分的表述中,不正确的是（）。

  [分值：

1.5]

  您的回答：

D.不能完全辨认自己行为的成年人为限制民事行为能力人 

  正确答案为：

B.超过八周岁的未成年人为限制民事行为能力人

答案解析：

（1）选项A:

十六周岁以上的未成年人，以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为完全民事行为能力人；

（2）选项B:

八周岁以上（含八周岁）的未成年人为限制民事行为能力人；（3）选项CD:

（完全）不能辨认自己行为的成年人为无民事行为能力人，不能完全辨认自己行为的成年人为限制民事行为能力人。

2.根据《仲裁法》的规定,下列关于仲裁协议的表述中,正确的是（）。

  [分值：

1.5]

  您的回答：

B.仲裁协议对仲裁委员会没有约定,当事人又达不成补充协议的,仲裁协议无效   （得分：

1.5）

答案解析：

本题考核仲裁协议。

仲裁协议应当以书面形式订立,口头达成仲裁的意思表示无效。

因此选项A错误。

仲裁协议对“仲裁事项或者仲裁委员会”没有约定或者约定不明确的,当事人可以补充协议;达不成补充协议的,仲裁协议无效。

因此选项B正确。

当事人对仲裁协议的效力有异议时,可以请求仲裁委员会作出决定或者请求人民法院作出裁定。

一方请求仲裁委员会作出决定,另一方请求人民法院作出裁定的,由“人民法院”裁定。

因此选项C错误。

没有仲裁协议,一方申请仲裁的,仲裁委员会不予受理。

因此选项D错误。

3.根据民事诉讼法律制度的规定,当事人不服地方人民法院第一审判决的,有权在一定期间内向上一级人民法院提起上诉。

该一定期间是（）。

  [分值：

1.5]

  您的回答：

B.判决书作出之日起10日 

  正确答案为：

C.判决书送达之日起15日

答案解析：

当事人不服地方人民法院第一审判决的,有权在判决书送达之日起15日内向上一级法院提起诉讼。

4.下列关于会计岗位设置的表述中,不正确的是（）。

  [分值：

1.5]

  您的回答：

B.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作 

  正确答案为：

D.档案管理部门的人员管理会计档案,也属于会计岗位

答案解析：

本题考核会计岗位的设置。

档案管理部门的人员管理会计档案,不属于会计岗位。

5.某公司为获得一项工程合同,拟向工程发包的有关人员支付好处费10万元。

公司市场部人员持公司董事长的批示到财务部领取该笔款项时,财务部经理小王认为该项支出不符合有关规定,但考虑到公司主要领导已作了同意的批示,遂支付了此款项。

对小王做法的下列认定中,正确的是（）。

  [分值：

1.5]

  您的回答：

B.小王违反了参与管理的会计职业道德要求 

  正确答案为：

D.小王违反了坚持准则的会计职业道德要求

答案解析：

“坚持准则”要求会计人员在实际工作中,应当以准则作为自己的行动指南,在发生道德冲突时,应坚持准则,维护国家利益、社会公众利益和正常的经济秩序;在本题中,小王发现了违法行为,但没有坚持准则,而是屈服于公司主要领导的同意批示,违背“坚持准则”的要求。

6.王某向某超市一次性购买不记名预付卡8万元。

根据支付结算法律制度的规定,下列关于预付卡的表述中,正确的是（）。

  [分值：

1.5]

  您的回答：

D.王某可以通过现金或者银行转账方式来办理支付结算 

  正确答案为：

C.王某购买预付卡需要向该超市提供有效身份证件

答案解析：

（1）选项A:

不记名预付卡不挂失、不赎回;

（2）选项B:

单张不记名预付卡资金限额不得超过1000元;（3）选项C:

个人或单位购买记名预付卡或一次性购买不记名预付卡1万元以上的,应当使用实名并向发卡机构提供有效身份证件;（4）选项D:

个人一次性购买预付卡5万元以上的,应当通过银行转账等非现金结算方式购买,不得使用现金。

7.根据支付结算法律制度的规定,关于国内信用证的下列表述中,正确的是（）。

  [分值：

1.5]

  您的回答：

C.付款期限最长不超过9个月 

  正确答案为：

D.国内信用证为以人民币计价、不可撤销的跟单信用证

答案解析：

（1）选项A:

信用证只限于转账结算,不得支取现金;

（2）选项B:

信用证结算适用于银行为“国内企事业单位之间”货物和服务贸易提供的结算服务;（3）选项C:

信用证付款期限最长不超过1年。

8.2016年7月1日甲公司依法向异地的乙公司签发一张金额为100万元,到期日为2016年10月1日的银行承兑汇票,丙银行对此汇票作出承兑,乙公司因资金周转不足于同年8月10日向其开户银行申请贴现。

已知同期银行年贴现率为3.6%,一年按360天计算。

根据票据法律制度的有关规定。

银行实付乙公司贴现金额为（）万元。

  [分值：

1.5]

  您的回答：

C.100-100×3.6%÷360×55=99.45   （得分：

1.5）

答案解析：

实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算。

本案中贴现日是8月10日,汇票到期前1日是9月30日,因承兑行与贴现银行不在同一城市需另加3天划款日期,一共是55天。

乙公司从银行获取的贴现金额=100-100×3.6%÷360×55=99.45（万元）。

9.甲商店为增值税小规模纳税人,2017年8月销售商品取得含税销售额92700元,购入商品取得普通发票注明金额10000元。

已知增值税税率为17%,征收率为3%,当月应缴纳增值税税额的下列计算列式中,正确的是（）。

  [分值：

1.5]

  您的回答：

C.92700×3%-10000×3%=2481（元） 

  正确答案为：

D.92700÷（1+3%）×3%=2700（元）

答案解析：

本题考核小规模纳税人应纳增值税的计算。

小规模纳税人销售货物,应按照3%的征收率计算应纳税额,取得销售额含增值税的,应作价税分离计算应纳税额。

小规模纳税人不得抵扣增值税进项税额。

10.依据增值税的有关规定,下列关于增值税小规模纳税人的说法中正确的是（）。

  [分值：

1.5]

  您的回答：

B.小规模纳税人会计核算健全,能提供准确税务资料,可申请不作为小规模纳税人   （得分：

1.5）

答案解析：

本题考核纳税人的分类及标准。

小规模纳税人会计核算健全,能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关申请登记为一般纳税人,不作为小规模纳税人,依法计算增值税应纳税额;除国家税务总局另有规定外,纳税人一经认定为一般纳税人后,不得转为小规模纳税人;应税服务年销售额超过500万元的为一般纳税人。

11.某葡萄酒厂2017年春节前,将新研制的葡萄酒1吨作为过节福利发放给员工饮用,该酒无同类产品市场销售价格。

已知该批葡萄酒生产成本20000元,成本利润率为5%,葡萄酒消费税比例10%。

下列关于该笔业务缴纳消费税表述中正确的是（）。

  [分值：

1.5]

  您的回答：

C.需要缴纳消费税,应纳消费税税额=20000×（1+5%）÷（1-10%）×10%=2333.33（元）   （得分：

1.5）

答案解析：

（1）纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；凡用于其他方面的，于移送使用时，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。

（2）实行从价定率办法计征消费税的，其计算公式为：

组成计税价格=（成本+利润）÷（1+5%）÷（1-10%），应纳税额＝组成计税价格×比例税率＝20000×（1+5%）÷（1+10%）×10%＝2333.33（元）

12.境内某居民企业2017年取得销售货物收入2000万元,出租房屋的租金收入200万元,对外投资取得的股息收入100万元,当年发生的与生产经营活动有关的业务招待费120万元。

根据企业所得法律制度的规定,该企业在计算2017年应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费是（）万元。

  [分值：

1.5]

  您的回答：

C.200 

  正确答案为：

A.11

答案解析：

企业发生的与其生产、经营活动有关的业务招待费支出，按照实际发生额的60%在企业所得税前扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

销售（营业）收入包括主营业务收入、其他业务收入（租金收人属于此类）和视同销售收入，不包括营业外收入和投资收益（股息收入属于此类）。

实际发生额的60%=120×60%=72（万元）〉销售（营业）收入×5‰＝11（万元），当年准予在企业所得税前扣除的业务招待费为11万元。

13.企业被认定为国家需要重点扶持的高新技术企业。

2017年该企业的利润总额为50万元,固定资产旧多计提了3万元,营业外支出中列支了交通违章罚款1万元。

不考虑其他纳税调整事项。

2017该企业应缴纳的企业所得税税额为（）万元。

  [分值：

1.5]

  您的回答：

D.7.05 

  正确答案为：

A.8.1

答案解析：

（1）交通违章罚款属于行政性质的罚款，不得在企业所得税前扣除，需要调增。

（2）固定资产折旧多计提3万元需要在会计利润基础上作调增处理。

（3）国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。

（4）2017锋该企业应缴纳的企业所得税税额=（50+3+1）×15%=8.1（万元）

14.2017年6月,张某从本单位取得基本工资4000元,岗位津贴1000元,季度奖金2100元。

已知工资、薪金收入减除费用的标准为每月3500元,全月应纳税所得额不超过1500元的,适用税率为3%,全月应纳税所得额超过1500元至4500元的部分,适用税率为10%,速算扣除数为105元。

根据个人所得税法律制度的规定,张某当月工资、薪金所得应缴纳个人所得税额的下列计算中,正确是（）。

  [分值：

1.5]

  您的回答：

C.（4000+1000+2100/3-3500）×10%-105=115（元） 

  正确答案为：

D.（4000+1000+2100-3500）×10%-105=255（元）

答案解析：

（1）岗位津贴属于“工资、薪金所得”;

（2）“全年一次性奖金”以外的奖金（如季度奖金）,应与当月工资、薪金收入合并,计征个人所得税。

15.根据环境保护税法律规定,下列情形,不属于暂予免征环境保护税的是（）。

  [分值：

1.5]

  您的回答：

C.纳税人综合利用的固体废物,符合国家和地方环境保护标准的 

  正确答案为：

A.农业生产规模化养殖排放应税污染物

答案解析：

下列情形,暂予免征环境保护税:

（1）农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的（选项A）;

（2）机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的（选项B）;（3）依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物,不超过国家和地方规定的排放标准的（选项D）;（4）纳税人综合利用的固体废物,符合国家和地方环境保护标准的（选项C）

16.甲公司开发一项房地产项目,取得土地使用权支付的金额为1000万元,发生开发成本6000万元,发生开发费用2000万元,其中利息支出600万元无法提供提供金融机构贷款利息证明。

己知,当地省人民政府规定房地产开发费用的扣除比例为10%。

根据土地增值税法律制度的规定,下列关于甲公司可以扣除的房地产开发费用的计算中,正确的是（）。

  [分值：

1.5]

  您的回答：

B.6000×10%=600（万元） 

  正确答案为：

C.（6000+1000）×10%=700（万元）

答案解析：

本题考核土地增值税开发费用的计算。

凡不能按转让房地产项目计算分摊或不能提供金融机构证明的,允许扣除的房地产开发费用=（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×所在省、自治区、直辖市人民政府规定的扣除比例;因此,甲公司可以扣除的房地产开发费用=（1000+6000）×10%=700（万元）。

17.根据印花税法律制度的规定,下列属于印花税纳税人的是（）。

  [分值：

1.5]

  您的回答：

D.借款合同的担保人 

  正确答案为