财务部日常标准化工作流程 3篇Word格式文档下载.docx

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完善会计核算平台，提高会计信息质量;

建立统一的预算管理IT平台，健全财务预警分析掌握制度，提高预算执行管控效果，强化全面预算管理;

建立统一的资产管理IT平台，加强资产管理;

建立统一的财务分析平台，进一步完善财务分析体系。

（5）对全面预算管理、本钱费用管理、国有资产经营管理、会计信息质量管理等建立统一的考核评价机制，推行统一的考核评价分析平台。

4、财务管理体系建设主要阶段

（1）前期预备：

组建工作机构。

由财务部门负责抽调人员组建财务管理体系推行小组，明确推行小组成员的具体工作职责。

明确推行小组组长、副组长及工作人员的职责分工。

（2）调研：

编制调研计划、调研提纲，开展项目调研，系统收集财务管理的基本信息，全面了解财务管理的基本状况，并对调研结果进行分析。

编制完善《财务管理体系建设实施方案》并经财务管理体系推行小组商量、确认。

（3）流程梳理和优化：

按《管理体系建设实施指南》要求进行流程识别、流程结构分析、流程描述、流程分析、流程优化，确定《财务管理体系流程文件结构清单》。

（4）文件编制：

由推行小组依据《管理体系建设实施指南》、文件清单要求，结合公司实际状况编制。

（5）文件评审和发布：

采纳会议方式对财务管理手册、流程文件、工作文件及记录进行评审，并依据评审结果修订完善，增添体系文件的系统性、可操作性和有效性，形成完善的财务管理体系文件。

财务管理体系建设推行小组将审批通过的文件交公司全面加强企业管理工作小组办公室进行文件发布。

（6）体系运行：

组织财务管理体系的实施单位（部门），做好新旧制度运行地连接协调，解决财务管理体系文件在实施中遇到的问题，统一按新体系文件规定进行实施，并建立体系运行记录。

（7）运行检查：

由财务部门实施日常自我检查，对检查中发觉的问题，由责任岗位、人员准时进行改良。

由公司企业管理相关人员实施现场综合检查，并保存检查记录，由责任部门对检查中提出的问题进行改良。

（8）体系评价：

自我评价由财务部门负责，评价管理体系的运行质量、效率、成熟程度。

体系评审由企业管理部门负责，分析管理体系的内外部环境和现状，发觉改良体系的机会，提出并落实改良措施。

（9）持续改良：

财务部门负责对管理体系的持续改良进行系统策划、实施、检查和评价。

二、财务管理体系建设取得的阶段性成果

1、建立了较为完善的企业财务管理制度及管理流程，如：

《内部牵制制度》、《资金开支管理规定》、《财产清查制度》、《原始记录管理规定》、《现金管理方法》、《固定资产管理方法》、《权证管理规定》、《科技项目经费管理规定》、《会计档案管理制度》等一系列财务管理制度，涵盖了企业生产经营的方方面面，使每一项财务工作都能找到对应的财务管理方法。

依据每一项财务管理方法建立了与之对应的财务管理流程，如《会计核算管理流程》、《发票管理流程》、《资金开支管理流程》、《财务收款管理流程》等，把每一个业务环节都进行流程固化，利用信息化手段实现节点掌握，从而保障财务管理制度及流程得到规范执行。

2、全面预算管理水平得到大幅提升，资金使用效益得以显现。

通过几年的不断磨合，结合企业管理需要及运行状况，前后几次组织修订预算管理制度和流程，形成了较为适用的预算管理体系，具体做法是：

各职能部门先制定工作计划，经公司审批后形成公司级计划，由公司预算委员会依据计划配套预算，项目计划和预算一一对应，使预算的编制和执行有了较为科学合理的基础。

公司特地开发了预算管理信息系统，预算的申报、执行、汇总、掌握等功能实现信息化管理，没有预算或超过预算的项目都不能在信息系统中打印出纸质审批单据，也就不能支付款项，从而做到了"

无预算不开支、超预算不开支'

。

通过每月资金开支计划可以合理确定预算开支进度，对临时不使用的资金合理运用理财手段提高资金使用收益，每年的财务费用均为利息净收入。

公司制定了合理的预算考核方法，从预算的编制、执行、调整三个环节进行考核，从而确保完成公司下达的各项经济指标。

3、会计核算较为规范，税收管理风险降至低。

我们仔细对比会计基础规范标准，从会计人员配备、培训和轮换，岗位职责制定、内掌握度建立完善、建立财务管理体系标准，组织编写财务学问查询手册等方面着手，切实提高了会计信息质量，提高了会计核算的规范性。

不断加强与税务机构联系，准时咨询有关涉税事项，对潜在税收风险准时进行评估，诚信纳税，从而大程度降低税收风险。

4、资产管理更为规范、。

每年通过定期不定期组织实物资产盘点，做到见物就点，见帐就查，通过清查发觉资产实物管理中存在的问题，并准时建立完善资产从申报、选购、领用管理、报废、移交等各个环节的制度及流程，到达帐实一致、管理规范，提高了资产利用效率。

三、财务标准化管理遇到的瓶颈

虽然在财务标准化管理方面做了许多工作，也取得了一些成果，但该公司的财务标准化管理也遇到了瓶颈，主要表如今：

业务部门特殊是一些业务人员对财务工作不了解，对财务的规范性要求认为是财务人员有意刁难;

财务人员的主动性不强;

财务工作标准不够明确，一些规定没有形成书面性文件进行发布;

一些管理流程不尽合理，考核不够严格等。

针对存在的问题，经过几个月的调研，根据标准化管理及精益管理的思路进行持续改良，云南省烟草烟叶公司重新梳理和修订了财务管理制度及流程，形成了一套较为科学合理的财务管理流程、财务管理规范标准及考核方法。

四、持续改良财务标准化管理的几点做法

1、提升财务管理工作的定位：

由财务管理部门代表公司来制定和发布财务工作标准、工作流程和考核方法，代表公司行使财务管理职能，对公司财务管理规范达标负责。

2、对财务标准化管理流程进行再造。

重新梳理财务管理流程，将财务管理主要职能定位为：

预算管理、核算管理、国有资产管理，并对应建立预算管理流程（预算编制、调整-预算审批下达-预算掌握-资金管理）、会计核算流程（财务工作标准执行审核-帐务处理-税收管理-报表管理）、国有资产管理流程（财务规范性检查-资产帐实监管-国有资产基础管理-会计档案管理），针对每个部门都会涉及的预算申报和资金开支单独制定子流程，并将每个节点涉及的部门及岗位进行明确，从而形成了较为明晰的财务管理流程。

3、对财务工作标准进行明确。

针对每项财务工作制定了相应的财务工作标准，主要包括物资选购类支出财务标准、工程投资类支出财务标准、服务类支出财务标准、修理类支出财务标准、日常费用类支出财务标准、各类生产数据类财务标准等一系列财务工作标准。

这些财务工作标准的制定和发布使财务工作更有据可依。

4、制定更为严格的考核方法并进行严格考核。

财务考核采纳100分制，按月进行考核，考核实行扣分制，每出现一项不能到达财务工作标准的扣2-5分，依据部门业务量大小规定不同的合格标准，业务量大的部门90分以上为合格，业务量小的部门95分为合格，达不到合格分数的相应扣减绩效工资。

5、做好相关人员培训。

正式实施前组织相关业务人员的培训，分选购及工程类、日常费用类、资产管理类分别组织培训，让相关人员做到懂标准、识流程、明考核。

五、财务标准化管理到达的效果

1、思路更为清楚：

通过财务标准化管理，工作思路更为清楚明了，责任更加明确，财务人员工作主动性增添了。

财务部门要对财务规范达标负责，遇上不规范的行为就要大胆管起来，否则要承当责任。

2、工作流程更为顺畅：

将财务主要职能进行明确，形成了一个财务管理总流程及配套的子流程，只要是公司员工都知道财务部门的主要职能是什么，流程节点涉及到本人的地方是哪些，工作标准是什么，考核方法是什么，保证了流程的顺畅。

3、工作标准更为科学适用：

对应流程节点建立完善了相应的财务工作标准，这些标准可能以前也有，但更多的是口头要求，考核也不严格，执行效果不明显。

通过持续改良，工作标准不明确的地方完善标准，流程冗杂的地方简化流程，做到了一看就懂，执行起来更为顺畅。

4、人员的观念转变：

财务流程和财务标准涉及公司全部部门，财务基础数据来源于每个岗位，每个员工都在为财务规范达标出力，基于这种观念转变，财务数据更加真实可靠。

财务人员把财务管理的规范达标当成了自己的事来落实。

规范企业财务管理流程，要从财务管理的要点入手。

（一）现金收付

1、收现

依据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款&

rarr;

检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名&

在收据（发票）上签字并加盖财务结算章&

将收据第②联（或发票联）给交款人&

凭记账联登记现金流水账&

登记票据传递登记本&

将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证&

工资及固定资产岗（水电费、代收款项）&

管理费用岗（其他应收款）&

销售核算岗（货款）&

本钱核算岗（加工费、材料款）

注：

（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有"

转账'

字样，后加盖"

图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。

（2）随工资发放时，代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。

2、付现

（1）费用报销

审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致&

检查并催促领款人签名&

据记账凭证金额付款&

在原始凭证上加盖"

现金付讫'

图章&

登记现金流水账&

将记账凭证准时传主管岗复核

（2）人工费、福利费发放

凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）&

在支出证明单上加盖"

将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证

3、现金存取及保管

每天上午按用款计划开具现金支票（或凭存折）提取现金&

安全妥当保管现金、精确支付现金&

准时盘点现金&

下午视库存现金余额状况送存银行

（1）下班后，现金库存应在限额内。

（2）从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，留意保密，确保资金安全。

4、管理现金日记账，做到日清月结，并准时与微机账核对余额。

（二）银行存款收付

1、银收

（1）收货款

整理销售会计传来支票、汇票&

核查和补填进账单&

交主管岗背书&

送交进账及取回单&

整理从银行拿回的回款单据&

将第一联与回执粘贴在一起&

在微机中编制回款登记表并共享&

打印&

将回款登记表连同回款单传销售会计

（2）其他项目收款（除货款以外项目）

收到支票、汇票&

填写进账单&

进账&

回单&