什邡市国税局办税流程一览表Word下载.docx

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审批权限：

（1）省辖市局

（2）县（市）局

3、变更登记

变更登记的纳税人

纳税人申请→受理审核

→审批办理变更事项

1、因工商登记发生变更而变更税务登记内容：

（1）变更后的营业执照及复印件

（2）纳税人变更登记内容的决议及有关证明文件

（3）国税机关发放的原税务登记证件（《税务登记证》正、副本）

（4）《税务登记变更表》

（5）《税种认定表》（企业所得税需要附加认定表二）

2、非工商登记变更因素而变更税务登记内容纳税人应提供的资料：

（1）纳税人变更登记内容的决议及有关证明文件及复印件

（2）国税机关发放的原税务登记证件（《税务登记证》正、副本）

（3）《税务登记变更表》

3、登记机关辖管范围内日常管理机构发生变动的，提供《纳税人迁移通知书》

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全的当场办结。

审批权限：

4、停业登记

需停业登记的双定户

纳税人申请→受理审核→结清税款、收缴发票、证件→审批

1、纳税人《税务登记证》正、副本

2、发票领购簿及未使用的发票

3、《停业登记申请表》

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全并结清涉税事宜，无违章问题当场办结

（1）省辖市局分局

5、注销税务登记

注销税务登记的纳税人

纳税人申请→受理审核→结清税款、发票及相关证件资料→审批办理注销手续

1、上级主管部门批复文件或董事会决议及复印件

2、《税务登记证》正、副本

3、发票领购簿

4、《防伪税控企业金税卡、IC卡缴销表》及金税卡、税控IC卡

5、发票缴销清单及应缴销的发票

6、《注销税务登记申请审批表》

7、营业执照被吊销的应提交工商行政管理部门发出的吊销决定及复印件

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全并已结清税款、缴清发票的当场办结（另一种意见：

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全在30个工作日内办结

6、税务登记验证、换证

验证、换证的纳税人

纳税人申请→受理审核→审批验证、换证

1、《税务登记证》正本、副本

2、《税务登记验（换）证登记表》，如有变更内容应提供相关资料

3、工商营业执照副本及复印件

4、全部银行账号证明及复印件

5、组织机构统一代码证书及复印件

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全的验证的当场办结，换证的在5个工作日内办结

换证

验证

7、外来经营注册登记

外来经营的纳税人

纳税人申请→受理审核→审批登记

1、《外出经营活动税收管理证明》

2、《税务登记证》副本及复印件

3、《外出经营货物报验单》

4、工商营业执照副本及复印件

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结

8、复业登记

按期复业或提前复业的纳税人

纳税人申请→受理审核→办理复业登记

1、纳税人书面申请报告

2、《复业单证领取表》

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，无违章当场办结

9、遗失税务登记证补办

遗失税务登记证件的纳税人

纳税人申请→受理审核→补办税务登记证

1、新闻媒体公开声明作废原件

2、纳税人书面申请报告

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、经税务机关处理备案后，当场办结

10、办税员证办理、变更

办税员

办税员申请→受理审核→业务培训→发放证件

1、办税员培训合格证明

2、《办税人员登记（变更）表》

3、一寸照片一张

11、扣缴义务人登记

扣缴义务人

扣缴义务人申请→受理审核→审批登记

1、《消费税代收代缴认定登记表》

2、《消费税代扣代缴认定登记表》

3、《个人所得税代扣代缴认定登记表》

4、《增值税代扣代缴认定登记表》

4、 

受托加工应税消费品的相关协议，合同原件及复印件

5、 

《储蓄存款利息所得个人所得税代扣代缴认定登记表》

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，在5个工作日内办结

类别：

二、认定管理

服务对象

基本业务流程

纳税人应提供的资料

办结时限

1、增值税一般纳税人认定

增值税一般纳税人

纳税人申请→受理审核→调查→审批认定

1、《增值税一般纳税人申请认定表》

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，在5个工作日内办结。

2、增值税一般纳税人年审

纳税人申请→受理审核→审批认定

1、工商营业执照

2、发票领购簿

3、《增值税一般纳税人年审报告表》

4、税务登记证副本

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。

3、供票资格认定

相关纳税人

2、《供票资格申请认定表》

3、发票专用章或财务专用章印模

4、办税员身份证明及《办税员证》

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，在5个工作日办结。

4、金银首饰消费税纳税人认定

1、《经营金银制品业务许可证》原件及复印件

2、《金银首饰消费税纳税人认定申请表》

3、经营金银首饰购销存台帐式样

5、不参加涉外企业所得税汇算清缴认定

外商投资企业和外国企业

纳税人书面申请

税务机关要求提供的其他相关资料

6、所得税征收方式认定

《所得税征收方式认定表》

7、税收优惠政策认定

1、《税收优惠项目申请审批表》

2、《税收优惠项目申请审批附报资料》

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，在10日内办结

各级国税机关

8、福利企业的认定、资源综合利用企业和产品的认定、软件和集成电路设计产品的认定、国有粮食收储企业的认定

按牵头部门的规定执行

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，属税务机关独立审批的，应在10个工作日内办结；

属于其他部门牵头，税务机关会办的，应在5个工作日办结

按现行规定的权限执行

9、个体工商户定期定期定额核定

个体工商户

纳税人申请→受理审核→调查→审批核定

2、《年（季）纳税营业额申报核定表》

10、个体工商户定期定额调整

纳税人申请→受理审核→调查→审批调整

2、《纳税人变更定额申请申请表》

11、企业所得税定额或应税所得率的调整

纳税人变更纳税定额（或应税所得率）申请表

纳税人提供的灾情报告、有关机关出具证明材料

改组改制证明文件

变更登记证明

税务机关要求提供的其他有关资料

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，

12、纳税信誉等级申请认定

纳税信誉等级申请认定表

三、发票管理

项目

1、发票购领

纳税人申请→受理审核→旧票核销→发票发售

发票购领簿

已用发票存根

发票专用章、销货单位栏戳记印章等

4、税控IC卡

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，无违章行为的，当场办结。

2、发票缴销

纳税人申请→受理审核→发票收缴

需缴销的发票

3、发票专用章销货单位栏戳记印章等

4、注销或取消一般纳税人资格的纳税人的金锐卡、IC卡（指已纳入防伪税控开票系统的纳税人）

发票缴销的情形：

1、纳税人注销税务登记

2、纳税人停业

发票换版

税收行政处罚

其他

3、自印普通发票审批

纳税人申请→-受理审核→审批

《企业自印发票印制申请审批表》

自印发票票样

《发票领用存情况报告表》（初次印制企业除外）

允许出口的批准文书原件及复印件（限印制出口发票的企业）

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全的，属省辖市局审批的，在10个工作日办结。

属省局审批的，在20个工作日办结。

（1）省局

（2）省辖市局

4、发票丢失、被盗

纳税人申请→-受理审核→备案

《发票丢失、被盗报告表》

公开声明作废发票的新闻媒体原件

公安等权力机关的证明及复印件

5、临时经营普通发票代开

纳税人申请→受理审核→审批开具

申请方单位或个人身份证明

购货方或付款方相关业务证明、付款证明。

属外来经营业户的，出具《外出经营税收管理证明》

属农民个人自产自销农产品的，需报乡以上人民政府开具的自产自销证明

代（监）开发票申请审批表

6、专用发票代开

小规模纳税人

《增值税小规模纳纳税人申请代开专用发票审批表》

购货方《税务登记证》（副本）

发票专用章或财务专用章

该笔业务缴税完税证。

四、纳税申报

1、增值税一般纳税人纳税申报

纳税人报送申报资料→受理审核→受理申报

1、《增值税一般纳税人纳税申报表》及其附表

2、《增值税发票领用存月报表和分支机构销售明细表》

3、《增值税发票使用明细表》

4、《生产企业出口货物免税明细申报表》及电子数据

5、《增值税进项税金抵扣明细表》及电子数据

6、财务报表

7、《重点税源调查表》（列入重点税源企业）

8、《增值税纳税申报表附报资料表》

2、增值税小规模纳税人纳税申报

1、《增值税小规模纳税人纳税申报表》

2、财务报表

3、消费税纳税人纳税申报

《消费税申报表》及其附表（金银饰品购销存月报表）

5、所得税纳税人纳税申报

1、《企业所得税纳税申报表或外商投资及外国企业所得税（季度）纳税申报表》、核定征收企业所得税纳税申报表

6、扣缴义务人申报

扣缴义务人报送相关资料→受理审核→受理申报

1、《代扣代缴税款报告表》

2、《代收代缴税款报告表》

3、财务报表

7、延期申报申请

纳税人申请→受理审核→审批

《延期申报申请表》

主管税务机关

8、纳税申报方式审批

《申报方式申请审批表》

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场审批办结。

9、延缴税款审批

纳税人申请→受理审核→市、县局审核→省辖市局审核→省局审批

1、《延期缴缴纳税款申请审批表》

2、当《月纳税申报表》及财务报表

3、银行存款余额证明

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，在20日内办结。

省局

10、企业所得税汇总（合并）纳税企业逐级汇总（合并）申报

受理申报-受理审核-逐级上传到总机构所在地国税机关

汇总后的纳税申报表及附表及财务会计报表

所属成员企业纳税申报表及附表

本级纳税申报表、附表及财务会计报表

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，3日办结。

五、涉税证明

1、《固定业户外出经营活动税收管理证明》

纳税人申请→受理审核→批准开具

1、固定业户外出《经营活动税收管理证明申请审批表》

2、展销组织单位证明文件及有关资料的原件及复印件

3、税务登记证副本。

4、外出经营企业在其经营活动结束后，须在10日内办理核销手续。

5、外出经营货物清单。

（1）省辖市局分局

（2）县（市）局

2、《企业进货退出及索取折让证明单》

1、购货方要求退货或折让、销货方同意退货或折让的证明（同一份证明，双方确认）

2、申请开具《企业进货退出及索取折让证明单》报告

3、购货方收到销货方红字专用发票后，在一个月内需持红字专用发票及有关会计记账凭证的复印件，到办税服务厅相关窗口办理核销手续。

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办洁。

3、《金银首饰购货（加工）管理证明单》

1、申请开具证明单报告

2、《金银首饰消费税纳税人认定证》副本

3、申请方购货或加工收回后，须将本证明单第三联交回税务机关办理核销手续。

4、《境外公司企业所得税完税证明》

（1）纳税人书面申请报告（应说明：

A、境外公司名称；

B、支付金额；

C、与境外公司结算情况）

（2）完税证明

（3）其他资料

5、《特许权使用费、利息免税所得汇出数额控制表》

（1） 

按照国际税收协定和税法有关规定予以免税证明单

（2） 

国家税务总局相关免税文件

6、《外商投资企业和外国企业所得税纳税情况证明单》

境内企业向境外支付外汇开具税务凭证申请表

董事会利润分配决议书复印件

（3） 

完税证明

7、《境外劳务不予征税证明》

境内企业向境外支付外汇开具税务凭证申请表

合同或协议复印件

8、《按照国际税收协定和税法有关规定予免税证明单》

支付项目合同或协议复印件

相关部门免税文件复印件

（4） 

税务机关要求的其他相关资料

六、内资企业所得税涉税项目审批

1、“工效挂钩方案”审批

纳税人申请→受理审核→调查→审批

（1）上年度劳动工资报表及财务会计报告

（2）接受大中专毕业生、转复军人分配通知

（3）上级主管部门关于成建制划转或改制企业的批复

省、市国税机关会同级劳动部门

2、流动资产、固定资产净损失

（1）《税前扣除（申请）审批表》

（2）有关部门、机构鉴定的财产损失证明材料或审计报告、上级主管部门或董事会（厂长、经理会议，下同）同意报损的批件、房产管理部门出具的出售公有住房的相关证明材料

（3）毁损、报废的固定资产、流动资产的报损清册、公有住房出售清单、住房周转金冲减留存收益的入帐凭证、资产负债表复印件

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，主管税务机关在20个工作日完成，县（市）局在15个工作日内审批或转报省辖市局，省辖市局在15个工作日内审批

1、固定资产、流动资产盘亏、毁损、报废一次性损失在100万元（含）以下的，由主管国税机关审批；

100万元以上--500万元（含）以下的，由主管国税机关审核后，报县（市、区）局审批；

500万元以上的，逐级报送省辖市国税局审批。

出售公有住房净损失逐级报送国家税务总局审批。

3、坏帐损失审批

（2）《呆（坏）帐核销明细表》

（3）法院关于债务人（担保人）破产终结裁定书、债权人向法院提起诉讼，经法院裁定后仍不能收回应收帐款的终结裁定书、法院关于担保人的担保无效且不承担责任的裁定书，县以上工商局出具的注销、吊销营业执照的复印件；

气象、消防等部门出具的受灾日的气象报告及受灾情况的证明；

保险公司的理赔证明；

公安、保险、民政等部门出具的债务人（担保人）死亡后所在地户籍管理部门的证明、法院宣告债务人（担保人）失踪、死亡的证明

（4）申报及确认债务的证明、由债务人（担保人）的上级主管部门、当地财政、税务等部门人员依法成立的清算组出具的财产评估、清算、分配报告

（5）销售合同、劳务合同、委托贷款合同的复印件，发出商品及提供劳务的证明及记帐凭证、原始凭证复印件；

（6）受偿财产清单及估价证明、受偿财产变现入帐的发票及会计凭证

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，主管税务机关在20个工作日完成，县（市）局在15个工作日内审批或转报省辖市局，省辖市局在15个工作日内审批或转报省局，省局在15个工作日内审批

坏账损失在100万元（含）以下的，经由主管国税机关审核后，报县（市、区）局审批；

100万元以上--500万元（含）以下的，由县（市、区）局审批后，报省辖市国税局备案；

500万元（含）___1000万元的，逐级报送省辖市国税局批准；

1000万元以上，逐级报送省辖市国税局批准后，报省国税局备案。

电力公司所属汇总纳税企业的坏帐损失由省国税局审批。

4、呆帐审批

（2）《呆（坏）帐税前扣除明细表》

（3）法院关于借款（担保人）破产终结裁定书、贷款人向法院提起诉讼，经法院裁定后仍不能收回贷款的终结裁定书、法院关于担保人的担保无效且不承担责任的裁定书、县以上工商局出具的注销、吊销营业执照的复印件；

公安、保险、民政等部门出具的借款人（担保人）死亡后所在地户籍管理部门的证明、法院宣告借款（担保人）失踪、死亡的证明

（4）申报及确认债权的证明、由借款人（担保人）的上级主管部门、当地财政、税务等部门人员依法成立的清算组出具的财产