安徽省上半税务师考税法二应纳税所考试试卷.docx

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安徽省2016年上半年税务师考《税法二》：

应纳税所考试试卷

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、某纳税人收购烟叶支付给烟叶销售者收购价款和价外补贴，并缴纳了烟叶税2200元。

已知该收购人支付国家统一标准的收购价款10000元，该企业还支付运输费600元将该批烟叶运送回厂，假定相关票据符合抵扣税款的规定，其准予扣除的增值税进项税是__。

A．10420元

B．1342元

C．1758元

D．1789.2元

2、甲向首饰店购买钻石戒指2枚，标签标明该钻石为天然钻石，买回后即被人告知实为人造钻石。

甲遂多次与首饰店交涉，历时1年零6个月，未果。

现甲欲以欺诈为由诉请法院撤销该买卖关系，其主张__。

A．不可以得到支持，因已超过行使撤销权的1年期间

B．可以得到支持，因首饰店主观上存在欺诈故意

C．可以得到支持，因未过2年诉讼时效

D．可以得到支持，因双方系因重大误解订立合同

3、杜某8月1日将市区内一处闲置的住房出租给他人居住，租期1年，每月租金2500元。

房产原值100万元，当地政府规定房产税的减免比例为20%。

杜某缴纳了营业税和房产税并取得了完税凭证（假定其他税费忽略不计）。

8月份发生漏雨维修费1000元。

杜某在8月和9月应纳个人所得税合计__元。

A．155

B．205

C．255

D．235

4、劳务报酬应纳税额为__个人所得税__元。

A．5200

B．6760

C．7200

D．4800

5、某生产企业（一般纳税人）2009年10月生产经营过程中支付运费取得票据如下：

1张自开票货物运输发票，运费金额10万元，装卸费5000元；1张铁路货运单，运费金额3万元，建设基金3000元；1张代开票货物运输发票，运杂费6万元。

则该企业当期可以抵扣的进项税额为__元。

A．0.931

B．1.351

C．9310

D．13510

6、下列各项符合房产税规定的是__。

A．对纳税人未按会计制度规定记载原值的，应按规定调整房产原值

B．对没有房产原值的，应以评估确认的价值作为计税依据

C．对房产原值明显不合理的，由房屋所在地税务机关参考市场价核定

D．地下建筑物若作商业用途，以房屋原价的50%～60%作为应税房产原值

7、根据担保法的规定，定金的数额由当事人约定，但不得超过合同标的额的__，超过部分不生效力。

A．10%

B．20%

C．25%

D．35%

8、该企业以上一年应纳税所得额为基数，2003年各季度应预缴的所得税为__万元。

A．66

B．30

C．60

D．48

9、张某于2002年2月份将其自有的房屋出租给一个体业主作为商店，租期2年，年租金18000元，营业税率3%（城建税、教育费附加不考虑），1月份张某因房屋陈旧而进行了简单维修，发生维修费用1200元（取得合法有效凭证）。

则张某2002年3月份应缴纳个人所得税额__元。

A．25.5

B．51

C．55.5

D．111

10、下列营业额的确定不正确的是。

__。

A．电信部门以集中受理方式为集团客户提供跨省的出租电路业务，由受理地区的电信部门按取得的全部价款减除分割给参与提供跨省电信业务的电信部门的价款后的差额为营业税计税依据

B．广播电视有线数字付费频道业务应由直接向用户收取数字付费频道收视费的单位按其向用户收取的收视费减除分付给各合作单位的收视费后的余额为营业额

C．娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用

D．单位和个人销售其购置的不动产的，以取得的全部销售收入减除不动产的购置原价后的余额为营业额

11、税法规定，所得税税额抵免限额的规定，仅适用于__。

A．总机构设在中国境内的外商投资企业

B．外国企业

C．合伙企业

D．非法人中外合作经营企业

12、永安汽车修配厂与机械进出口公司签订购买价值2000万元测试设备合同，为购买此设备向工商银行签订借款2000万元的借款合同。

后因故购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费1000万元。

根据上述情况，该厂一共应缴纳印花税为__元。

A．1500

B．6500

C．7000

D．7500

13、某化妆品公司2009年8月销售给经销商甲化妆品1000箱，不含税销售价为1010元/箱，销售给经销商乙同类化妆品580箱，不含税销售价为1100元/箱；当月，还将20箱同类化妆品发给其原材料供应商以抵偿上月的应付货款。

8月份该化妆品公司应该缴纳消费税额为__元。

A．500720

B．500460

C．500730

D．501000

14、加工贸易进口料件及其制成品需征税的，海关按照一般进口货物的规定审定完税价格。

下列各项中，符合审定完税价格规定的是__。

A．加工贸易企业加工过程中产生的边角料或副产品申报内销时，海关以其原进口价格基础审查确定完税价格

B．内销的进料加工进口料件或其制成品，以料件原进口时的价格估定

C．内销的来料加工进口料件或其制成品，以该料件申报进口时的价格估定

D．出口加工区内的加工企业内销的制成品，以该料件申报进口时的价格估定

15、销售货物并向购买方开具专用发票后，发生销货退回或销售折让时，下列处理方法正确的是__。

A．购买方在未付货款并且未做账务处理的情况下，须将原发票联和税款抵扣联主动退还销货方

B．销售方收到买方退回的发票后，应在各联注明“作废”字样，如果未收到发票，在当月先作账扣减当期销售额和销项税额，下月初冲回，等收到发票时再作相应处理

C．购买方未付款但已作账务处理，发票联及抵扣联在无法退还的情况下，由购买方按退货金额和应退税额开具专用发票对冲

D．销货方在存根联、记账联上注明“作废”字样，并扣减当期销项税额

16、促进残疾人就业增值税优惠政策，下列说法正确的是__。

A．自2007年1月1日起全国实施

B．实行无限额即征即退政策

C．实行跨年度待转办法

D．实行按月退还增值税办法

17、某盐场2003年4月发生下列业务：

生产液体盐580000吨，当月销售430000吨；本月以外购的液体盐100000吨用于生产固体盐70000吨，全部对外销售；以自产的液体盐50000吨加工生产固体盐36000吨，当月全部对外销售，取得不含税销售收入315000元，合同规定，货款分三个月等额收回，本月实际收到1/4的货款。

该盐场资源税适用税额：

液体盐3元/吨，固体盐25元/吨，外购液体盐资源税适用税额5元/吨。

该企业本月应纳资源税__元。

A．3940000

B．2840000

C．3440000

D．2765000

18、行政复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为，法律、法规、规章未规定期限的，重新作出具体行政行为的期限为__日。

A．15

B．30

C．45

D．60

19、某企业为增值税一般纳税人。

本期购进商品一批，进货价格为160万元，增值税进项税额为27.2万元。

商品到达入库时发现短缺30%，其中合理损失为5%，另25%尚待查明原因，则该商品的入账价值为__万元。

A．160

B．112

C．140.4

D．120

20、某地板生产企业为增值税一般纳税人，2008年10月上旬从国外进口一批实木地板，关税完税价格为150万元，进口关税60万元。

本月内企业将进口的实木地板的80%生产加工为高档实木地板7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额300万元；向消费者零售800件，取得不含税销售额51.48万元。

实木地板的消费税税率为5%。

该企业国内销售缴纳的消费税__万元。

A．8.20

B．7.2

C．8.73

D．0

21、某企业2009年2月委托一施工单位新建厂房，9月对建成的厂房办理验收手续，同时接管基建工地价值100万元的材料棚，一并转入固定资产，原值合计1100万元。

该企业所在省规定的房产余值扣除比例为30%。

2009年企业该项固定资产应缴纳房产税__。

A．2.1万元

B．2.31万元

C．2.8万元

D．3.08万元

22、李某在本月将一篇短篇小说文稿竞价拍卖，取得收入8000元，李某按特许权使用费所得项目计征应纳税额__元。

A．1280

B．3800

C．2800

D．1800

23、国务院制定行政法规属于行使__权。

A．国家立法

B．行政司法

C．行政立法

D．行政执行

24、某墙体材料商店属于小规模纳税人，2009年10月以送货上门方式销售建材一批，并负责施工开出增值税普通发票，注明价款为150000元，另开收据收取运输装卸费1234元，包装费117元，施工费3000元。

则该笔业务应缴纳的增值税为__元。

A．4630.53

B．50300

C．4368.93

D．4495.66

25、下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是__。

A．某商店为服装厂代销儿童服装

B．某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利

C．某企业将外购的水泥用于基建工程

D．某商场将外购的床单用于内部招待所

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）

1、下列各项中，影响融资租入固定资产入账价值的有__。

A．融资租赁合同的印花税

B．融资租入固定资产的预计使用年限

C．租赁谈判人员的差旅费

D．租赁期内为租赁资产发生的维修费

E．或有租金

2、由于企业固定资产的来源不同，其原价构成也有所不同。

下列说法正确的是__。

A．购进的固定资产，以进价加运费、保险费、安装费和使用前所发生的其他有关费用为原价

B．自制、自建的固定资产，以制造、建造过程中发生的实际支出为原价

C．以融资租赁方式租入的固定资产，只需按合同规定的价款作为原价

D．受赠的固定资产，按资产的新旧程度，参照市场价格以合理的估计价格为原价

E．因扩充、更换、翻新的技术改造而增加价值的固定资产，应按照所发生的有关支出增加固定资产原价

3、下列关于车船使用税说法错误的有__。

A．企业办的幼儿园购置的车辆免税

B．载重量1吨以上1.5吨以下的渔船按机动船1吨税额计征

C．畜力车以辆为计税依据

D．木船以载重吨位为计税依据

4、按照房产税的规定，下列表述正确的有__。

A．军队空余房产租赁收入，免征房产税

B．房屋大修停工3个月以上的房产免征房产税

C．基建单位出资建造的施工期间使用的茶炉房，免征房产税

D．老年服务中心自用的房产，免征房产税

E．企业向职工出租的单位自有住房，从租计征房产税

5、按照城镇土地使用税的规定，对纳税人实际占用的土地面积，可以按照下列__方法确定。

A．凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的面积为准

B．尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准

C．尚未核发土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整

D．尚未核发土地使用证书的，应由当地人民政府予以确定，作为计税依据

6、差别关税是保护一国产业所采取的特别手段。

下列各种关税中属于一般意义上的差别关税的有__。

A．报复关税

B．加重关税

C．进口附加税

D．倾销税与反补贴税产

7、根据现行增值税的规定，下列混合销售不应当征收增值税的有__。

A．移动公司销售移动电话并为客户提供电信增值服务

B．饭店提供餐饮服务同时销售烟酒饮料

C．建材城销售货物并上门安装

D．医院诊断疾病并开具处方销售药品

E．网校销售辅导书籍并负责邮寄

8、股份有限公司股利支付的程序包括__。

A．除权日

B．股权登记日

C．股利宣告日

D．股利支付日

E．股利领取日

9、下列项目中，按照税收法规的规定可实行加速折旧的有__。

A．船