流动资金估算方法说明Word格式文档下载.docx

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流淌资金估算一般采纳分项详细估算法。

1、扩大指标估算法

扩大指标估算法是一种简化的流淌资金估算方法，一般可参照同类企业流淌资金占销售收入、经营成本的比例，或者单位产量占用流淌资金的数额估算。

尽管扩大指标估算法简便易行，但准确度不高，一般适用于项目建议书时期的流淌资金估算。

2、分项详细估算法

对流淌流淌构成的各项流淌资产和流淌负债分不进行估算。

在可行性研究中，为简化起见，仅对存货、现金、应收账款和应付账款4项内容进行估算，计算公式为：

流淌资金=流淌资产—流淌负债

流淌资产=应收账款+存货+现金

流淌负债=应付账款

流淌资金本年增加额=本年流淌资金—上年流淌资金

流淌资金估算的具体步骤，首先计算存货、现金、应收账款和应付账款的年周转次数，然后再分项估算占用资金额。

1）周转次数计算

周转次数计算公式为：

周转次数=360／最低周转天数

存货、现金、应收账款和应付账款的最低周转天数，参照类似企业的平均周转天数并结合项目特点确定，或按部门（行业）规定计算。

2）存货估算

存货是企业为销售或耗用而储备的各种物资，要紧有原材料、辅助材料、燃料、低值易耗品、修理用备件、包装物、在产品、自制半成品和产成品等。

为简化计算，仅考虑外购原材料、外购燃料、在产品和产成品，并分项进行计算。

计算公式为：

存货=外购原材料+外购燃料+在产品+产成品

外购原材料占用资金=年外购原材料总成本／原材料周转次数

外购燃料=年外购燃料／按种类分项周转次数

在产品=（年外购原材料+年外购燃料+年工资及福利费+年修理费+年其他制造费用）／在产品周转次数

产成品=年经营成本／产成品周转次数

3）应收账款估算

应收账款是指企业已对外销售商品、提供劳务尚未收回的资金，包括专门多科目，一般只计算应收销售款。

应收账款=年销售收入／应收账款周转次数

4）现金需要量估算

项目流淌资金中的现金是指货币资金，即企业生产运营活动中停留于货币形态的那一部分资金，包括企业存现金和银行存款。

现金需要量二（年工资及福利费+年其他费用）／现金周转次数

年其他费用=制造费用+治理费用+销售费用—（以上3项费用中所含的工资及福利费、折旧费、维护费、摊销费、修理费）

5）流淌负债估算

流淌负债是指在一年或超过一年的一个营业周期内，需要偿还的各种债务。

一般流淌负债的估算只考虑应付账款一项。

应付账款=（年外购原材料+年外购燃料）／应付账款周转次数

依照流淌资金各项估算结果，汇总编制流淌资金估算表。

3、估算流淌资金应注意的问题

（1）在采纳分项详细估算法时，应依照项目实际情况分不确定现金、应收账款、存货和应付账款的最低周转天数，并考虑一定的保险系数。

因为最低周转天数减少，将增加周转次数从而减少流淌资金需用量，因此；

必须切合实际地选用最低周转天数。

关于存货中的外购原材料和燃料，要分品种和来源，考虑运输方式和运输距离，以及占用流淌资金的比例大小等因素确定。

（2）在不同生产负荷下的流淌资金，应按不同生产负荷所需的各项费用金额，分不按蚓

述的计算公式进行估算，而不能直接按照100％生产负荷下的流淌资金乘以生产负荷百矧

求得。

（3）流淌资金属于长期性（永久性）流淌资产，流淌资金的筹措可通过长期负债和资本金

（一般要求占30％）的方式解决。

流淌资金一般要求在投产前一年开始筹措，为简化计算，可规定在投产的第一年开始按生产负荷安排流淌资金需用量。

其借款部分按全年计算利息，流淌资金利息应计人生产期间财务费用，项目计算期末收回全部流淌资金（不含利息）。