《财务会计教学课件》第24章练习题答案Word格式文档下载.docx
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借:
应收账款35100贷:
主营业务收入30000应缴税费应交增值税(销项税额)5100214年6月22日,收回应收账款:
银行存款34800财务费用300贷:
应收账款351002.212年年末应提取的坏账准备=120万0.8%=9600借:
资产减值损失9600贷:
坏账准备9600213年年末应提取的坏账准备=300万0.8%-9600=24000-9600=14400借:
资产减值损失14400贷:
坏账准备14400214年5月确认坏账:
坏账准备5000贷:
应收账款5000年末应提取的坏账准备=250万0.8%-19000=20000-19000=1000借:
资产减值损失1000贷:
坏账准备1000215年6月确认坏账:
应收账款2000贷:
坏账准备2000借:
银行存款2000贷:
应收账款2000年末应提取的坏账准备=190万0.8%-22000=15200--22000=-6800借:
坏账准备6800贷:
资产减值损失68003.应收帐款212年213年214年期初余额08000001095000本期增加:
赊销380000040000004500000本期减少:
收回应收款300000037000005000000确认坏帐050002000期末余额8000001095000593000212年应收账款期末余额=3800000-3000000=800000坏账准备余额=当年提取的坏账准备=800000*0.5%=4000提取坏账准备:
资产减值损失4000贷:
坏账准备4000213年确认坏帐借:
应收账款5000提取坏账准备:
应收账款期末余额=800000+4000000-3700000-5000=1095000坏账准备余额=1095000*0.5%==5475当年提取的坏账准备=5475-(4000-5000)=6475借:
资产减值损失6475贷:
坏账准备6475214年确认坏帐借:
坏账准备2000贷:
应收账款2000提取坏账准备:
应收账款期末余额=1095000+4500000-5000000-2000=593000坏账准备余额=593000*0.5%=2965当年提取的坏账准备=2965-(5475-2000)=-510借:
坏账准备510贷:
资产减值损失5104.
(1)借:
应收账款50500贷:
主营业务收入42735.04应交税费-应交增值税(销项税)7264.96银行存款500借:
主营业务成本40000贷:
库存商品40000
(2)借:
银行存款500应收票据50000贷:
应收账款50500(3)到期值=50000+(50000*6%/12)*4=510008月16日至9月20日提前35天贴现贴现利息=51000*7%*35/360=347.08贴现所得=51000-347.08=50652.92借:
银行存款50652.92贷:
应收票据50000财务费用652.92(4)借:
预付账款10000贷:
银行存款10000(5)借:
原材料20000应交税费应交增值税(进项税额)3400贷:
预付账款23400(6)借:
预付账款13400贷:
银行存款13400(7)借:
其他应收款备用金3000贷:
库存现金3000(8)借:
制造费用2500贷:
库存现金2500(9)借:
其他应收款2000贷:
银行存款20005.
(1)借:
应收账款乙企业1053万贷:
主营业务收入900万应交税费应交增值税(销项税额)153万
(2)借:
坏账准备40万贷:
应收账款40万(3)借:
银行存款500万贷:
应收账款乙企业500万(4)借:
应收账款10万贷:
坏账准备10万借:
银行存款10万贷:
应收账款10万(5)借:
应收账款丙企业117万贷:
主营业务收入100万应缴税费应交增值税(销项税额)17万(6)应收账款期末余额=500+1053-40-500+117=1130万坏账准备余额=1130万*05%=56.5万当年提取的坏账准备=56.5万-(25-40+10)=61.5万借:
资产减值损失61.5万贷:
坏账准备61.5万第四章存货1.
(1).借:
原材料40000应交税费--增值税(进项税额)6800贷:
应付票据46800
(2)借:
原材料50300应交税费--增值税(进项税额)8500贷:
应付账款58500银行存款300(3).借:
在途物资80800应交税费--增值税(进项税额)13600贷:
银行存款94400(4).借:
应付账款58500贷:
银行存款57500财务费用1000(500002%)(5).借:
原材料80800贷:
在途物资808002.发出金额结存金额
(1)加权平均法45504550
(2)移动加权平均法43644736(3)先进选出法42004900(4)后进选出法470044003.方法一:
期末结转入库材料成本差异
(1)借:
材料采购8200应交税费应交增值税(进项税额)1394贷:
银行存款9594借:
原材料10000贷:
材料采购10000
(2)借:
生产成本25000贷:
原材料25000(3)借:
材料采购32000应交税费应交增值税(进项税额)5440贷:
预付账款37440借:
预付账款7440贷:
银行存款7440借:
原材料30000贷:
材料采购30000(4)借:
生产成本40000贷:
原材料40000(5)借:
材料采购18400应交税费应交增值税(进项税额)3060贷:
银行存款21460(6)借:
原材料20000贷:
材料采购20000(7)借:
管理费用5000贷:
原材料5000(8)计算结转本月入库材料的成本差异:
材料采购1400贷:
材料成本差异1400650-1400差异率=----------------------100%=-0.75%40000+60000借:
材料成本差异525贷:
生产成本487.50管理费用37.50(9)计算月末结存材料的实际成本:
月末结存材料的计划成本=(800+1200-1400)50=30000月末结存材料的成本差异=650-1400+525=-225或=30000-0.75%=-225月末结存材料的实际成本=30000-225=29775方法二:
分次结转入库材料成本差异
(1)借:
材料采购10000借:
材料采购1800贷:
材料成本差异1800
(2)借:
预付帐款37440借:
预付帐款7440贷:
材料采购30000借:
材料成本差异2000贷:
材料采购2000(4)借:
材料采购20000借:
材料采购1600贷:
材料成本差异1600(7)借:
原材料5000(8)计算本月差异率并结转本月发出材料的成本差异:
650-1800+2019-1600差异率=----------------------------------100%=-0.75%40000+10000+30000+20190借:
月末结存材料的计划成本=(800+1200-1400)50=30000月末结存材料的成本差异=650-1400+525=-225或=30000-0.75%=-225月末结存材料的实际成本=30000-225=297756.
(1)有合同的10台A型成品机床:
10台A型成品机床的可变现净值=30100.1210=298.8(万元)10台A型成品机床成本=29.510=295(万元)有合同的10台A型成品机床期末可变现净值高于其成本,无需计提存货跌价准备
(2)无合同的4台A型成品机床:
4台A型成品机床的可变现净值=2840.14=111.6(万元)4台A型成品机床成本=29.54=118(万元)4台A型成品机床期末可变现净值低于其成本118111.6=6.4(万元)无合同的4台A型成品机床当年应计提存货跌价准备=6.4-3=3.4(万元)分录:
资产价值损失34000贷:
存货跌价准备34000可变现净值=298.8+111.6=410.4(万元)