所得税试题单选题.docx

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所得税试题单选题

标签：

条例规定

企业所得税

折旧年限

应纳税所得额

中国境内

文化

分类：

税收业务

1．美国微软公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是（ B ）。

 A、20%         B、25%       C、30%        D、33% 

2．下面哪项收入应该征收企业所得税（   A ）。

A、股息、红利等权益性投资收益         B、依法收取并纳入财政管理的政府性基金

C、依法收取并纳入财政管理的行政事业收费   D、财政拨款 

3．企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（ B ）进行分摊。

   A、公平交易原则  B、独立交易原则  C、方便管理原则   D、节约成本原则

4．按照企业所得税法和实施条例规定，下列表叙中不正确的是（  A）。

A、发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部分准予扣除

B、发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除

C、为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除

D、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除

5．《中华人民共和国企业所得税法》公布前享受定期减免优惠的，按照国务院的规定，可以在企业所得税法施行后继续享受到期满为止，但因未获利而尚未享受优惠的，优惠的期限从（ B  ）计算。

A、获利年度  B、企业所得税法施行年度  C、生产经营年度 D、第一笔收入

   6．2007年3月6日前已经批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后（ A ）年内，逐步过渡到本法规定的税率。

A、5年     B、3年   C、10年     D、8年    

7．根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（ A）加计扣除。

A、50% B、60%C、100% D、150%    

8.企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过（ B）个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入有关资产的成本。

A.6     B.12     C.24     D.60

9．在计算应纳税所得额时，下列支出允许扣除的为（ A ）。

A、土地增值税税款 B、企业所得税税款  C、税收滞纳金  D、向环保局缴纳的罚款

10. 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，（ C ）属于无形资产。

A、建筑物 B、产畜C、土地使用权 D、机器设备

11.根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，税收优惠的具体办法，由（ B ）规定。

A、国家税务总局  B、国务院  C、全国人民代表大会常务委员会 D、全国人民代表大会

12、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，（ D ）不属于企业取得收入的货币形式。

    A、应收账款      B、准备持有至到期的债券投资

C、债务的豁免    D、不准备持有至到期的债券投资

13、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属的纳税年度起（D）。

A、第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第四年减半征收企业所得税

B、第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税

C、第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第五年减半征收企业所得税

D、第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税

14.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，租入固定资产的改建支出，按照固定资产（B）分期摊销。

A、预计尚可使用年限 B、合同约定的剩余租赁期C、延长的折旧年限D、原折旧年限

15.某企业2008年度利润总额为500万元，其中国债利息收入20万元，从事林木培育所得260万元，其2008年度应纳税所得额为（  A ）。

A、220      B、480    C、240    D、500

16.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入，（ A ）。

A、按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现　

B、按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现　

C、按照合同约定的有形资产交付使用的日期确认收入的实现

D、按照出租人实际收到租金的日期确认收入的实现

17、对非居民企业实行源泉扣缴的，其法定扣缴义务人为（ C ）。

A、收款人  B、代理人  C、支付人  D、承包人

18.下列有关资产的税务处理的表述中，不正确的有（C ）。

A.企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧，停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧  

B.林木类生产性生物资产的折旧年限最低为10年  

C.企业发生的开办费，属于长期待摊费用，必须按税法规定其他长期待摊费用的规定进行摊销。

D.外购商誉的支出，在企业整体转让或清算时，准予扣除  

19.某外资企业拥有一项固定资产，计税基础100万元，使用年限5年，无残值，2007年12月投入使用，采用双倍余额递减法2008年应计提折旧（ B ）万元。

 A.36.67      B.40     C.20     D.33

20．某企业2008年销售（营业）收入为2000万元。

当年实际发生业务招待费20万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为（ A ）万元。

      A.10         B.12     C.15     D.20

1．企业应当自年度终了之日起（ C ）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

A、三        B、四     C、五     D、六

2．甲企业2008年度的销售收入为4000万元，2008年度实际发生的与经营活动有关的业务招待费为100万元，则该企业按照（ D ）万元予以企业所得税税前扣除，。

A、60       B、100     C、240      D、20

3．企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的（ B ）支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。

A、管理费用  B、利息  C、生产成本  D、损失 

4．根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于（D  ）、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。

A、资源利用  B、新科技  C、新技术   D、环境保护

5.根据新企业所得税法的规定，下列关于关联企业之间的业务往来，处理不正确的有（  D ）。

A.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业应纳税所得额的，税务机关有权按照合理方法进行调整

B.企业与其关联方共同开发、受让无形资产发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊

C.企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额

D.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除

6.企业所得税法第十一条所称固定资产，是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、（A ）的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。

A.使用时间超过12个月  

 B.使用时间超过24个月

C.使用时间超过24个月，单位价值2000元以上

D.使用时间超过12个月，单位价值1000元以上

7．根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的（B  ）可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。

 A、5%B、10% C、15%D、20%

8、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业安置残疾人员所支付的工资的加计扣除，是指企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的（ C ）加计扣除。

A、50%  B、60% C、100% D、150%

9．企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，（C）征收企业所得税。

　　A、“三免、二减半”　　B、“二免、三减半”

　　C、“三免、三减半”　　D、“五免、五减半”

10．企业与其关联方的业务往来处理，下面说法不符合企业所得税法规定的有（ B ）。

A、不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。

B、税务机关作出特别纳税调整，可以按照征管法的规定进行罚款

C、企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额。

D、企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。

11、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，符合条件的小型微利企业，按（C）税率征收企业所得税。

A、10% B、15% C、20% D、25%

12、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业发生的（C ）支出，不得在发生当期直接扣除。

A、支付的职工工资B、未超标准的捐赠C、大型机器设备D、支付的印花税

13.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的（A）的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属的纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

A、投资经营 B、承包经营C、承包建设D、内部自建自用

14.根据企业所得税法的有关规定，允许在税前扣除的项目有（ D ）。

A.企业之间支付的管理费      B.对希望工程的直接捐款

C、企业缴纳的税收滞纳金     D.经济合同违约金

15、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，下列关于权责发生制表述不正确的是（ D ）。

  A、是指以实际收取现金的权利或支付现金的责任的发生为标志来确认当期的收入、费用及债权、债务

B、就收入的确认来说，凡是当期已经实现的收入，不论款项是否收到，都应当确认为当期的收入；凡是不属于当期的收入，即使款项已经收到，也不应当确认为当期的收入

C、就费用扣除而言，凡是属于当期的费用，不论款项是否支付，均作为当期的费用；不属于当期的费用，即使款项已经在当期支付，也不能作为当期的费用

 D、是根据货币收付与否作为收入或费用确认和记录的依据

16.根据《中华人民共和国