台湾省税务师考涉税服务实务试题.docx

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2016年台湾省税务师考《涉税服务实务》试题

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、某煤矿2009年3月份生产销售煤炭10万吨，销售采煤矿生产的天然气5000万立方米。

已知该煤矿适用的单位税额为5元/吨，煤矿所在地政府规定的天然气单位税额为10元/千立方米，煤矿3月份应纳的资源税税额为__万元。

A．30

B．40

C．50

D．60

2、按照规定不需要在工商行政管理机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起__天内，办理注销税务登记。

A．7

B．15

C．21

D．30

3、业务（7）固定资产的入账价值为__元。

A．500000

B．100000

C．475000

D．525000

4、如果企业经营处在季节性低谷时，除了自发性负债外不再使用短期借款，其所采用的营运资余融资政策是__

A．稳健型融资政策

B．配合型融资政策

C．激进型融资政策

D．以合型或稳健型融资政策

5、在民法理论中，民事法律事实分为自然事实和行为。

下列选项中属于自然事实的是__。

A．订立合同

B．自然人的死亡

C．侵权

D．不当得利

6、某公司变动成本率为60%，固定成本为160000元，2009年的目标税前利润确定为400000元，在其他条件不变的情况下，为了确保实现目标利润，该公司销售额至少应达到__元。

A．960000

B．1000000

C．1400000

D．160000

7、采用预收货款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为__。

A．收到预收款的当天

B．货物发出的当天

C．货物送达购货方的当天

D．签订购销合同的当天

8、某企业与银行签订借款合同，借款金额为500万元，因该借款用于企业技术改造项目，为无息贷款；受甲公司委托加工一批产品，总金额为200万元，签订的加工承揽合同中注明原材料由甲公司提供，金额为180万元，该企业提供加工劳务和辅助材料，金额为20万元；向某公司租赁设备一台，年租金10万元，租期三年。

则该企业上述事项应纳印花税__元。

A．450

B．940

C．1190

D．400

9、甲国某公司在华常驻代表机构2001年度向当地主管税务机关申报，当年发放给职工的工资、津贴及租房费用等支出额为48000元，收入额无法确定。

按照支出额的换算方法计算该机构2001年度应纳的所得税额为__元。

A．1760.00

B．1863.53

C．1742.40

D．1667.37

10、关于民事诉讼简易程序，下列说法错误的有__。

A．原告可以口头起诉

B．适用于基层人民法院或派出法庭审理的一审案件

C．应当在立案之日起3个月内审结

D．由陪审员担任审判员

11、某企业2000年实际支付工资120000元，各种奖金12000元，其中经营人员工资72000元，奖金8000元；在建工程人员工资48000元，奖金4000元。

则该企业2000年现金流量表中“支付给职工以及为职工支付的现金”项目的金额为__元。

A．132000

B．80000

C．120000

D．72000

12、在企业的财务管理目标的各种表达中，被大家公认的是__。

A．企业价值最大化

B．产值最大化

C．每股利润最大化

D．利润最大化

13、本期投资收益科目的贷方发生额为__元。

A．25000

B．10000

C．3000

D．35000

14、张某由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付该人工资1000元和2500元，张某每月应纳个人所得税税额为__元。

A．220

B．280

C．155

D．260

15、行政机关做出的行政行为，应建立在考虑相关因素基础上，这是__的要求。

A．行政合法性原则

B．行政合理性原则

C．行政应急性原则

D．公平原则

16、李某在本月将一篇短篇小说文稿竞价拍卖，取得收入8000元，李某按特许权使用费所得项目计征应纳税额__元。

A．1280

B．3800

C．2800

D．1800

17、中国公民潘某为外资企业工作人员，2009年全年被派往境外工作，每月工资12000元。

2009年3月通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入500000元，主管税务机关核定潘某收藏该字画发生的费用为100000元，拍卖时支付相关税费50000元。

按我国税法规定，潘某2009年的所得应缴纳个人所得税__元。

A．15480

B．20640

C．82780

D．112780

18、预提所得税的缴纳方法皋__。

A．纳税人自缴

B．代理人代缴

C．扣缴义务人扣缴

D．税务机关委托代征

19、若企业长期股票投资采用“成本法”，则当企业实际收到被投资企业发放的股利时，应作会计分录为__。

A．借记“银行存款”科目，贷记“长期股权投资”科目

B．借记“银行存款”科目，贷记“投资收益”科目

C．借记“银行存款”科目，贷记“本年利润”科目

D．借记“银行存款”科目，贷记“其他业务收入”科目

20、某独立铁矿山，2001年8月份开采铁矿石5000吨，销售4000吨，适用的单位税额为每吨14元。

该矿当月应纳资源税为__元。

A．22400

B．33600

C．56000

D．70000

21、下列活动取得的收益不作为收入核算的是__。

A．企业销售本期产品

B．企业对外提供劳务

C．他人使用本企业资产

D．出售本企业拥有的固定资产

22、外商投资企业来源于境外的所得在境外实际缴纳的所得税税款，超过抵扣限额的，其超过部分的处理是__。

A．可作为税额扣除

B．可作为费用支出

C．可留待下年抵扣

D．可用以后5个年度内税额扣除不超过限额的余额补扣

23、下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是__。

A．某商店为服装厂代销儿童服装

B．某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利

C．某企业将外购的水泥用于基建工程

D．某商场将外购的床单用于内部招待所

24、某企业只生产甲产品，本年度销售量为800件，单价10元，单位制造变动成本为6元，单位销售和管理变动成本1元，则该产品边际贡献为__元。

A．2000

B．4000

C．2400

D．3600

25、我国刑法规定，对于协从犯的处罚原则是应当按照他的犯罪情节__。

A．从轻或减轻处罚

B．减轻或免除处罚

C．从轻、减轻处罚或免除处罚

D．从重处罚

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）

1、下列关于行政许可原则的说法正确的是__。

A．行政许可的设定必须有明确的法律依据，体现了行政许可法定原则

B．所有的行政许可的实施结果都要公开，这是行政许可公开原则的要求

C．行政许可公示制度体现了行政许可公开、公平、公正原则

D．行政相对人享有申请行政复议和诉讼的权利体现了行政许可的监督原则

E．行政许可所依据的法律、法规和规章修改或废止的，为了公共利益的需要，行政机关可以依法变更已经生效的行政许可，这是行政许可信赖保护原则的体现

2、某汽车制造厂本月生产的产品，用于__应缴消费税。

A．福利彩券抽奖的小汽车

B．提供给上级主管部门使用的小汽车

C．赞助汽车拉力赛的越野车；

D．送给检验部门作强力试验的小轿车

3、实施税收保全措施的条件有__。

A．纳税人有逃避纳税义务的行为

B．纳税人在规定的纳税期届满之前和责令缴纳税款的期限之内

C．超过了时限而没有缴纳税款的

D．纳税人拒绝提供纳税担保

E．经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的

4、在行政诉讼中，被告负举证责任的含义是__。

A．被告对行政诉讼中所有争议事项应当举证

B．被告应当提供据以作出具体行政行为的证据

C．被告应当提供据以作出具体行政行为的规范性文件

D．被告不能履行其举证责任将导致败诉

E．起诉被告不作为的案件中，被告应提供原告在行政程序中曾经提出申请的证据材料

5、纳税人将自产的复合计税的应税消费品用于生产非应税消费品或馈赠、赞助等方面，应在移送使用时纳税，如果没有同类消费品的销售价格，应按照组成计税价格计算纳税，其组成计税价格计算公式是：

__。

A．组成计税价格=（成本+利润）÷（1-比例税率）

B．组成计税价格=（成本+利润）÷（1+比例税率）

C．组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1-比例税率）

D．组成计税价格：

（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1+比例税率）

6、按照现行规定，下列各项中可以被认定为一般纳税人的是__。

A．年不含税销售额200万元的个体工商户

B．年不含税销售额200万元以上的从事货物批发的纳税人

C．年不含税销售额为150万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人

D．年不含税销售额为90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人

7、按照资源税有关规定，独立矿山收购未税矿产品适用__。

A．矿产品原产地的税额标准

B．本单位应税产品的税额标准

C．矿产品购买地的税额标准

D．税务机关核定的税额标准

8、根据个人所得税法的有关规定，下列表述正确的有__。

A．财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次，计算个人所得税

B．劳务报酬所得中，属于同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次所得

C．同一作品出版后，加印取得的稿酬应按两次所得纳税

D．同一作品再版取得的稿酬，应按两次所得纳税

E．同一作品先在报刊上连载，然后再出版取得的稿酬所得应合并为一次纳税

9、当事人提起民事案件的再审，应当在判决、裁定，调解协议发生法律效力后__内提交申请书。

A．2年

B．1年

C．6个月

D．3个月

10、加油站通过加油机加注成品油，属于下列情形的，允许在当月成品油销售数量中扣除__。

A．外单位购买的，利用加油站的油库存放的代储油（代储协议报税务机关备案）

B．加油站本身倒库油

C．加油站取暖的自用油

D．加油站检测用油

11、下列属于经营活动现金流量的有__。

A．支付的融资租赁费

B．支付的罚款支出

C．接受现金捐赠

D．支付的保险费

E．为职工支付的住房公积金

12、根据现行增值税的规定，下列说法正确的有__。

A．不具备一般纳税人核算条件的发电厂按上网电景依核定的定额税率计算发电环节的增值税

B．独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，可按预征率征收增值税并抵扣进项税额

C．供电企业采取直接收取电费结算方式的，销售对象属于居民个人，为收款的当天

D．供电企业采取预收电费结算方式的，为收到顶收款的当天

E．发、供电企业将电力产品用于集体福利的，为发出电量的当天

13、某公司2007年度财务报告批准报出日为2008年3月30日，该公司2008年1月1日至3月30日之前发生的下列事项，需要对2007年度会计报表进行调整的有__。

A．2008年2月25日，发生火灾导致存货损失80万元

B．2008年1月29日得到法院通知，因2007年度银行贷款担保应向银行支付贷款及罚息等计105万元

C．2008年1月25日完成了2007年12月20日销售的需安装设备的安装工作，并收到销售款60万元

D．2008年2月15日收到了被退回的于2007年12月15日销售的设备1台计40万元

E．2008年3月20日公司董事会制定批准了2007年度现金股利分配方案

14、下列会计处理中，符合谨慎性原则的是__。

A．坏账核算采用备抵法

B．对存货发出的计价采用先进先出法

C．对固定资产折旧采用年数总和法

D．对长期股票投资采用权益法

15、该