最新奥鹏远程南开大学本部20春学期《审计学》在线作业正确答案Word文档格式.docx

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4.审计人员对内部控制进行初评后，认为应该实施控制测试的范围是（）。

A有重大缺陷的内部控制

B拟信赖的内部控制

C对财务报表有重大影响的内部控制

D并未有效运行的内部控制

5.为了保持“客观和公正原则”，以下防范措施中，不能消除不利影响或将其降低至可接受水平的是（）。

A与会计师事务所内部高级管理人员讨论产生不利影响的事项

B与审计客户管理层讨论可能产生不利影响的事项

C处置产生不利影响的经济利益

D相关人员退出项目组

6.丁会计师事务所于2009年3月6日向F公司董事会提交了关于F公司2008年度财务报表的保留意见审计报告。

审计报告于2009年3月4日签发并加盖丁会计师事务所的公章，审计报告上签署的日期为2009年3月2日，相关的审计工作底稿于2009年3月10日归整完毕。

则丁会计师事务所应将该项审计业务的审计档案（）。

A全部保存至2019年3月2日

B至少保存至2019年3月4日

C至少保存至2019年3月6日

D至少保存至2019年3月10日

A

7.在审计过程中，由于审计程序设计和使用不当，审计方法选择不合理，审计人员工作疏忽等原因造成的审计风险属于（）。

A抽样风险

B非抽样风险

C误拒风险

D依赖不足风险

8.对被审计单位进行持续经营假设的审计时，管理层对被审计单位持续经营能力的评价期间应不少于自资产负债表日起（）

A6个月

B12个月

C24个月

D36个月

9.如果注册会计师认为（），则被审计单位在财务报表中对与持续经营假设相关情况的披露将决定注册会计师对财务报表发表的审计意见类型。

A被审计单位的持续经营假设合理，但还存在某些疑虑

B被审计单位继续运用被认为不合理的持续经营假设编制报表

C无法确定被审计单位的持续经营假设是否合理

D被审计单位的持续经营假设合理，且不存在任何疑虑

10.关于控制环境的说法不正确的是（）。

A控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施

B控制环境设定了被审计单位的内部控制基调，影响员工对内部控制的认识和态度。

良好的控制环境是实旖有效内部控制的基础

C在评价控制环境的设计和实施情况时，注册会计师应当了解管理层在治理层的监督下，是否营造并保持了诚实守信和合乎道德的文化，以及是否建立了防止或发现并纠正舞弊和错误的恰当控制

D在审计业务承接阶段，注册会计师就需要对控制环境作出最终评价

11.注册会计师在了解被审计单位及其环境时，应当了解被审计单位的风险评估过程。

具体来说，既要了解被审计单位识别与财务报告相关的经营风险的过程，又要了解被审计单位针对识别的风险采取了何种措施。

在了解过程中，如果注册会计师发现被审计单位将下列（）情况列为导致经营风险的因素，应认为被审计单位的风险评估过程存在严重缺陷。

A新信息系统的使用

B新业务领域的开拓

C新员工的加入

D新销售合同的签订

12.注册会计师设计和实施的进一步审计程序的性质、时间和范围，应当与下列评估的哪个层次的重大错报风险具备明确的对应关系。

（）

A财务报表层次

B认定层次

C账户余额

D交易或事项

13.编制D公司年度财务报表的审计计划时，注册会计师应当从（）方面关注D公司在财务方面存在的可能导致对其持续经营能力产生疑虑的事项或情况。

A依赖长期借款筹资

B无法获得供应商的正常商业信用

C主导产品不符合国家的产业政策

D经营期限即将到期且无意继续经营

14.关于审计风险模型中其各要素的下列说法中，不正确的是（）。

A审计风险是预先设定的

B重大错报风险是评估的

C审计风险是注册会计师审计前面临的

D检查风险是注册会计师通过实施实质性程序控制的

C

15.会计师事务所接受企业的委托对投入资本进行验资后出具验资报告，体现的审计职能是（）。

A经济监督

B经济评价经

C济预测

D经济鉴证

16.下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都产生影响的是（）。

A信赖过度风险

B信赖不足风险

C误受风险

D非抽样风险

17.在确定实质性程序的性质、时间时，如果注册会计师决定以分析程序和交易测试为主，并将审计程序的执行主要安排在期中进行，表明注册会计师（）。

A决定接受的检查风险水平为高水平

B决定接受的检查风险水平为低水平

C评估的控制风险水平为高水平

D评估的控制风险水平为低水平

18.详查法与抽查法的划分是根据（）。

A审查经济业务资料的规模大小和收集审计证据的范围大小

B审计工作的顺序和会计业务处理程序

C的关系被审计单位付费的多少

D审计目的的不同

19.甲公司将2009年度的营业收入列入2008年度的财务报表，则其2008年度财务报表中存在错误的认定是（）。

A权利和义务

B计价和分摊

C发生

D完整性

20.在了解被审计单位的内部控制时，注册会计师应当对被审计单位整体层面的内部控制的设计进行评价，并确定其是否得到执行。

以下有关这一问题的各种说法中，你认可的是（）。

A这一评价过程往往涉及大量的职业判断

B评价时应尽可能地使用通用的模型和标准

C企业规模影响其内部控制的整体有效性

D这一评价不涉及舞弊导致的重大错报风险

21.对于下列应收账款认定，通过实施函证程序，注册会计师认为最有可能证实的是（）

A计价和分摊

B分类

C存在

22.研究审计演进历史，可以发现牵动审计产生、存在和发展的一条主线是（）。

A生产力发展

B资源财产私有制出现

C国际权力加强

D受托经济责任关系

23.注册会计师L在2009年3月4日完成了C公司2008年度财务报表的审计工作，当日离开C公司。

3月11日，L获悉C公司材料仓库于3月10日发生了重大火灾，因此于3月13日返回C公司实施了追加的审计程序。

L认为虽然火灾造成的财产损失金额不大，但对C公司的正常生产经营造成重大的影响，因此很可能会对2009年度的利润造成重大影响。

假定C公司2008年度财务报表尚未对外公布。

在L已采取的下列措施中，你不认可的是（）。

A要求C公司在2008年度财务报表附注中进行披露

B将审计报告的日期更改为2009年3月13日

C将对期后事项实施的主动审计程序延伸到新的审计报告日

D在审计报告的意见段后增加强调事项

24.现代审计中，最能体现经济评价职能的审计种类是（）。

A财政财务审计

B经济效益审计

C财经法纪审计

D管理审计

25.为证实Ｐ公司所记录的资产是否均由Ｐ公司拥有或控制，记录的负债是否均为Ｐ公司应当履行的偿还义务，注册会计师采用下列（）程序才可能获取充分、适当的审计证据。

A检查文件或记录

B检查有形资

C重新执行

D询问

26.注册会计师可以从以下方面了解被审计单位的法律环境及监管环境（）。

A与被审计单位相关的税务法规是否发生变化

B国家货币、财政、税收和贸易等方面政策的变化是否会对被审计单位的经营活动产生影响

C是否存在新出台的法律法规

D国家对某一行业的企业是否有特殊的监管要求

A|B|C|D

27.注册会计师在确定应收账款函证数量时，需要考虑的因素有（）

A审计收费的高低

B以前期间的函证结果

C被审计单位内部控制的强弱

D被审计单位是否为公众利益实体

B|C

28.注册会计师应当了解被审计单位是否存在与下列方面有关的目标和战略，并考虑相应的经营风险（）。

A行业发展及其可能导致的被审计单位不具备足以应对行业变化的人力资源和业务专长等风险

B开发新产品或提供新服务及其可能导致的被审计单位产品责任增加等风险

C新颁布的会计法规及其可能导致的被审计单位执行法规不当或不完整或会计处理成本增加等风险

D本期及未来的融资条件及其可能导致的被审计单位由于无法满足融资条件而失去融资机会等风险

29.按照审计工作的顺序和会计业务处理程序的关系，审计的一般方法可分为（）。

A顺查法

B详查法

C逆差法

D抽查法

A|C

30.下列说法错误的是（）。

A注册会计师审计机构是按照服务成果的大小决定收费标准

B政府审计是一种法定审计，其做出的审计结论，被审计单位及有关人员必须执行

C注册会计师执行审计业务时必须坚持实质上的独立，而不必将究形式上的独立

D社会审计是一种有偿审计

31.审计人员在了解内部控制时应考虑以下哪些因素（）。

A审计重要性

B相关内部控制类型

C固有风险的评估结果

D审计风险

A|B|C

32.审计人员采用函证的方法，向债务人发函询证被审计单位应收账款余额的真实性，这实质上是审查应收账款的（）。

A存在或发生的认

B定完整性的认定

C权力和义务的认定

D估价和分摊的认定

A|C|D

33.所有者权益审计中的主要特点是什么（）。

A变动较少

B每一笔的金额较大

C一般采用抽样审计方法

D审计的重点在于所有者权益赠减变动的合法性和合规性

A|B|D

34.被审计单位的信息处理控制包括信息技术的一般控制和应用控制。

其中，信息系统是指与多个应用系统有关的政策和程序，通常包括（）控制。

A数据中心和网络运行

B系统软件的购置、修改和维护

C检查数据计算的准确性

D应用系统的购置、开发及维护

35.注册会计师如何避免法律诉讼（）。

A严格遵守职业道德和专业标准的要求

B建立、健全会计事务所质量控制度

C深入了解被审计单位的业务

D提取风险基金或购买责任保险

36.关于实施风险评估程序，以下说法中，恰当的有（）

A如果未实施风险评估程序就不能评估重大错报风险

B无论评估的重大错报风险结果如何，均应当针对所有重大的各类交易、账户余额和披露实施实质性程序

C了解被审计单位及其环境贯穿于整个审计过程的始终

D评价对被审计单位及其环境了解的程度是否恰当，关键是看注册会计师是否发现舞弊

37.注册会计师应当在下列环节开展初步业务活动（）。

A针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序

B了解被审计单位及其环境评估重大错报风险

C评价遵守职业道德规范的情况

D及时签订或修改审计业务约定书

38.被审计单位因第三方原因可能发生的潜在支付的或有损失业务包括（）。

A被审计单位以应收账款作抵押，向银行取得借款

B持票方向银行贴现被审计单位签发并承兑的商业汇票

C因开出票据的单位信用较差，而由被审计单位备书作为担保人的票据

D被审计单位与税务部门针对应税额和纳税额等方面存在分歧意见，尚未最后处理完毕

39.注册会计师因为以下原因可能导致承担法律责任（）。

A重大过失

B欺诈

C行政责任

D违约

40.为了对审计过程中发现的审计差异进行综合判断、分析，便于编制试算平衡表等，通常需要将这些建议调整的不符事项、未调整的不符事项和重分类误差汇总至（）。

A调整分录汇总表

B重分类分录汇总表

C未调整不符事项汇总表

D综合分析汇总表

41.下列能够履行监控责任的有（）。

A主任会计师

B副主任会计师

C聘请的专家

D被审计单位负责人

A|B

42.查找未入账应付账款的审计程序包括（）。

A检查会计年度后银行存款支付的记录

B检查接近资产负债表日之前银行存款支付的记录

C检查期末的验收报告

D检查供应商的对账单

43.审计人员在确定长期借款在会计报表上的表达与披露时，应该注意（）。

A对于一年内将要到期的长期借款应列入“短期借款”账户

B对于一年内将要到期的长期借款应列入“一年内到期的长期负债”项目

C长期借款抵押是否已在会计报表附注中作了充分说明

D长期借款的担保情况是否已在会计报表附注中作了充分说明

B|C|D

44.审计人员需要了解内部控制的内容（）。

A控制环境

B风险评估

C控制风险

D控制活动

45.注册会计师在评价财务报表的公允性时，应当考虑下列内容（）。

A经管理层调整后的财务报表是否与注册会计师对被审计单位及其环境的了解一致

B财务报表的列报、结构和内容是否合理

C财务报表是否真实地反映了交易和事项的经济实质

D财务报表使用者是否确认不存在重大错报

46.会计师事务所应当每年至少一次向所有受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函或口头确认

A错误

B正确

47.注册会计师应当主动实施必要的审计程序，以发现被审计单位在审计报告日至财务报表公布日之间发生的期后事项。

48.在审计报告日至会计报表公布日期间，注册会计师应当主动与被审计单位管理当局沟通，以获知在此期间的期后事项。

49.内部审计报告是对被审计单位经营活动和内部控制的适当性、合法性和有效性做出的合理保证

50.审计差异按是否需要调整账户记录分为核算误差和重分类误差，重分类误差只要求调整财务报表，不需要调整账户