北京注册会计师考试审计认定与具体审计目标考试题.docx

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2017年北京注册会计师考试《审计》：

认定与具体审计目标考试题

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、一位银行内部审计人员想要验证存款帐户总帐余额的正确性。

审计程序这一就是向经统计抽样取得的存款人寄发积极性函证，但是，收到的回函数不足以对帐户余额正确性形成有效的结论。

为完成审计目标，该审计人员应该采取的措施应该是

A：

复核财务信息的可靠性与真实性；

B：

复核为保证相关的政策、计划、程序以及其它类型的授权得到有效执行而设立的系统运行；

C：

验证存款人地址的正确性，第二次进行函证并注明这是第二次请求。

D：

对所有未回函者寄送否定式函证并记录测试结果，如有必要，打电话给存款人询问函证到的帐户余额差异。

2、内部审计主管设置了一套电算化的电子数据表，以便对组织内不同部门进行风险估计。

该电子数据表包括下列因素①部门经理完成利润指标的压力。

②经营活动的复杂程度；③部门员工的胜任程度；④部门内会计账户受主观影响的美元余额，例如退休后津贴（Post-retirementbenefit）等费用账户即受管理当局决策影响。

内部审计主管召集了审计管理层的会议，以达成对部门员工胜任情形的共识。

其他因素则由负责具体部门审计的审计经理来估定。

审计主管对各因素设定了0.5至1.0的权数，然后计算出综合的风险系数。

下列关于风险评估程序的陈述中，正确的是

A：

风险分析是不恰当的。

因为它混同数量因素与质量因素，因而不可能进行预值的计算。

B：

将各因素按高、中、低等离散水平来测定风险的风险估计程序是不适合的，因为风险级别不可量化；

C：

仅数的确定具有主观性，必须通过多元回归分析等程序来确定；

D：

通过集体的主观一致意见来评估员工的胜任情况是恰当的。

3、利用下面的案例回答琼和约翰相识已经很多年了，他们在大学时就是好朋友，所学专业都是会计。

毕业后，琼继承了其父亲的家族产业，他家从事食品销售已经有好几代了。

当时约翰找不到工作，琼就在他家的商店中为约翰提供了一份工作。

约翰是个很能干的职员，随着约翰才能的不断发挥，琼逐渐对他委以重用。

一段时间之后，约翰负责了所有的总帐会计以及被授权对支票、现金、存货、文件、记录和银行调节表的审批。

（1）约翰被完全地信任并处理着所有的财务活动。

没有人检查他的工作。

琼决定扩展业务，开设一些新的商店。

（2）琼通常处理最紧急的问题……即他大学教授称为的危机管理。

在时间允许的情况下，约翰也帮助处理这些问题。

（3）尽管工作中很成功，但约翰在个人经济方面却遇到了困难。

最初约翰盗窃的金额很少，他甚至不必担心需要使帐户平衡。

但他变得越来越贪婪。

“这样赚钱多容易”，他自言自语。

感到自己是公司的关键成员（4）他为公司的成功所付出的远远大于公司给予他的回报。

他认为需要两个或三个人才能替代他的工作。

随着盗窃金额的不断增加（5）他开始做假帐。

这些行为使约翰有能力购买昂贵的汽车，每年带领全家进行数次旅行。

（6）他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。

然而，家中也出现了一些变化

A：

文件征兆。

B：

事态压力。

C：

犯罪机会。

D：

身体征兆。

4、某银行的内部审计师已开发出一种多元回归模型，几年来该模型已被用于估算商业贷款的利息收入。

审计师针对当年情况应用了该模型，发现的R2值已大幅减少，而模型的其他内容似乎都运转无误。

此种变化说明以下哪种结论是站得住脚的？

A：

转用跨部门回归分析应该导致R2值的增加。

B：

回归分析不再是估算利息收入的恰当技术。

C：

模型中尚未包括的一些新要素正在导致利息收入发生变化。

D：

线性回归分析将增强模型的可靠性。

5、下列哪一项可以视为制造商管理层提供的财务报表存在欺诈的暗示

A：

趋势分析显示

（1）销售增长50%

（2）销售成本增长25%；

B：

比率分析显示

（1）销售5千万美元

（2）销售成本2500万美元；

C：

同等规模的行业分析显示

（1）公司的销售成本比为0.4

（2）行业平均销售成本比为0.5;

D：

同等规模的行业分析显示

（1）公司的销售成本比为0.5

（2）行业平均销售成本比为0.4。

6、某大型制造公司的内部审计主管考虑修改本部门审计章程关于审计人员教育与经验最低要求水平的资格规定。

内部审计主管希望改为要求所有内部审计人员均具有会计方面的专业训练，以及审计方面的职业证书，诸如注册内部审计师（CIA）、特许会计师（CA）。

这项要求的不利影响包括

A：

该政策可能对内部审计部门开展公司财务系统与会计系统质量检查的能力有不利影响；

B：

该政策不会促进内部审计部门的职业化进程；

C：

当内部审计部门不具备某些审计情形所要求的技术与知识时，该政策会阻碍内部审计部门使用外部专家；

D：

该政策将导致内部审计部门专业特长和背景知识狭隘化，从而限制了该部门可以进行审计的活动领域。

7、在部分完成对应付账款部门的内部控制审计之后，审计师怀疑该部门已发生某种舞弊行为。

为了确认是否确实存在舞弊，审计师应该应用的最佳抽样方法是

A：

对该部门在过去一年中处理过的凭证进行简单随机抽样；

B：

对被该部门经理确定为行为可疑的职员在过去一年中处理过的凭证进行判断抽样；

C：

对该部门在过去一年中处理过的凭证进行发现抽样；

D：

对该部门在过去一年中处理过的凭证进行PPS抽样（概率与样本规模成正比抽样）。

8、作为招聘新雇员的程序之一，人事部门职员打电话向申请者的上一任雇主询问其任职情况，并填写工作申请表。

确定该程序被一贯地执行的最有效果和效率的测试是从最近雇佣的员工中抽取样本，并

A：

与每位申请者的上任雇主联系，确认他们是否已经受到询问。

B：

证实人事部门职员已经填写了每一张申请表。

C：

与每位申请者的上任雇主联系证明申请者以前的任职情况。

D：

通过检查人事部门职员打电话情况的电脑记录来确定是否给每位申请者的上任雇主打过电话。

9、以下哪项增长后会引起国内生产总值下降？

A：

通货膨胀

B：

出口

C：

进口

D：

消费支出

10、在业务审计结论受到质疑时，内部审计师最为便利的事实辩解是通过

A：

业务工作方案中的小结；

B：

形式上的工作底稿；

C：

工作底稿之间的相互印证；

D：

业务工作方案中的明确程序。

11、以下哪项是审计委员会的恰当职责

A：

对组织的采购职能进行审核；

B：

审核首席审计执行官提交的内部审计活动的业务工作计划；

C：

审核会计师事务所的业务记录，确定其胜任能力；

D：

对具体的业务安排具体的内部审计人员提出建议。

12、利用下列资料回答问题6—8某审计人员正对某分部开展经营审计，并观察到在装运及原料加工领域积压着大量非正常货物。

这些货物均标为重新装运项目，经询问，审计人员得知这批货物原属客户退回，经修复后或退给原客户或作为新产品装运出去销售，因为其产品质量均有可靠保证。

审计人员尚未开展任何详细的审计工作。

基于上述资料，审计人员可采取的最佳行动应是

A：

在确定是否将上述发现写入审计报告之前，将上述事项报告给分部经理并要求做相关解释；

B：

对手头的货物进行抽样测试并追踪检查相应文件，诸如验收报告及销货订单等，以确定这些货物的处理过程；

C：

将这一发现写入报告，但在没有内部审计主管的准许下不再进行额外的工作，因为这明显延伸了审计范围；

D：

对手头货物进行盘点，这样具体的金额及相关问题的解释均可记入审计报告中。

13、以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？

A：

将本季度的维修费用与以前时期的相比较。

B：

对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。

C：

分析记入维修费用的替换零件，检查替换项目的合理性。

D：

对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。

14、在准备存货定价测试的抽样计划中，以下哪个陈述说明统计抽样比非统计抽样更具有优势

A：

降低可容忍误差水平；

B：

提供抽样风险的数量性测量；

C：

将非抽样风险降低到最小；

D：

抽样结果要求非数量性的表达。

15、如果审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分，下一步应该

A：

在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围。

B：

绘制内部控制系统流程图。

C：

如果发生损失则在最终审计报告中注明例外。

D：

实施理想的控制。

16、针对非赢利活动的全面审计要求内部审计师主要关注

A：

政策与程序的符合程度。

B：

预算程序。

C：

组织目标的完成程度。

D：

资源与基金运用报告的正确性。

17、一家大型公司管理层正面临着提高效率和生产率的压力。

首席执行官要求内部审计师对管理层提出的对工作进行重新组织，由同一个人来设计、安装和操作计算机应用程序的建议进行评价。

下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价？

A：

a.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生产率。

B：

b.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。

C：

c.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。

D：

d.该建议能够提高工作效率和生产率。

18、上述舞弊不可能通过以下程序发现

A：

分析每一贷款部门主管的贷款数目；

B：

分析贷款主管的贷款总额；

C：

针对贷款的内部以外部审计；

D：

调节全部在外贷款总额与总帐余额。

19、某内部审计师计划应用分析性复核，验证某部门各项经营开支的正确性。

在以下哪种情形下，将分析性复核作为一种验证技术进行应用并不可取？

A：

公司的营运相对稳定，过去一年中没有发生很大变化；

B：

审计师注意到，开支账目存在明显的舞弊迹象；

C：

审计师希望确定当年所发生的反常的或重复出现的大型交易；

D：

经营开支的变化不是随收入而是随其他经营开支的变化而变化。

20、以下内部审计师的哪一发现表明在资产保护方面最有可能存在控制弱点？

I、某服务部门的地理位置不是非常适合于为其他组织提供足够的服务。

II、聘用敏感职位的人员时没有审查其背景。

III、经理们没有获得有关其他同类组织总体经营概况报告的机会。

IV、管理部门没有采取纠正行动，去解决过去审计中发现的与存货控制有关的问题。

A：

只有I和II

B：

只有I和IV

C：

只有II和III

D：

只有II和IV

21、以下哪项审计程序在确定供应商发票在得到及时处理的同时，公司能最大限度的运用现金方面最为有效

A：

确定收到供应商发票到相应的支付日期之间的处理时间间隔；

B：

与应付账款经理交谈，确定处理供应商发票的程序和标准；

C：

将供应商发票应付日与注销支票注明的支付日进行比较；

D：

将收到供应商发票的印戳日期与相应的支付日期进行比较。

22、首席审计执行官应将结果发布给适当的对象（标准2440）。

向外部机构发布信息

A：

要求所开展的业务生成的信息与《标准》保持一致

B：

要求排除对《标准》的参考

C：

受《标准》的禁止

D：

仅在开展新业务的时候是允许的

23、首席审计执行官对制定内部审计活动的人力资源发展方案负有责任。

这个方案应包括

A：

持续的教育机会和业绩评价；

B：

咨询建议和既定的事业通道；

C：

既定的培训计划和章程；

D：

职位说明书和竞争性的薪水增加计划。

24、下列哪项能确保所有的存货发送都向客户开具了发票

A：

货运单预先编号并独立地核算和与销售发票相核对；

B：

销售发票预先编号并独立地核算，并追查至销售日记帐；

C：

记录销售业务和核算客户帐户余额的职责分离；

D：

客户付款投诉由主计长办公室负责调查。

25、项目控制过程开始于

A：

基准计划

B：

工作命令表

C：

工作分配表

D：

时间与成本的权衡

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）

1、公司进行改革时，管理部门告诉职工，如果公司想要保持景气，需要大大提高生产率和产品质量，希望职工明白通过学习多项技术，就会使生产率和质量提高。

他们保证职工参加额外的训练，