内部审计第1阶段测试题.doc

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江南大学现代远程教育第一阶段测试卷

考试科目:

《内部审计》绪论至第三章（总分100分）

时间：

90分钟

学习中心（教学点）批次：

层次：

专业：

学号：

身份证号：

姓名：

得分：

一、单项选择题（本题共10小题，每小题2分，共20分。

在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在括号内。

）

1.注册会计师审计在市场经济中的特殊作用是（B）。

A.防止错误与舞弊的发生B.提高企业财务信息的可信性

C.正确反映企业财务状况和经营成果D.帮助企业改善经营管理、提高经济效益

2.内部审计活动包括以下哪项？

（C）

A.保证服务B.咨询服务C.保证服务和咨询服务D.既不是保证服务也不是咨询服务

3.下列审计中，独立性最强的是（C）。

A.国家审计B.内部审计C.注册会计师审计D.外部审计

4.假定组织安排你来组建内部审计部门。

你最可能聘用以下哪类人员？

（C）

A.每位掌握了处理所有业务所需技能的内部审计师

B.没有经验的人员，并按组织希望的方式培训他们

C.拥有会计学学位的人员，由于多数内部审计工作与会计学有关

D.从整体上拥有开展内部审计活动的职责所需的知识和技能的内部审计师

5.以下模式中，内部审计机构的独立性和权威性最弱的是（D）。

A.董事会领导的组织模式B.监事会领导的组织模式

C.由总经理领导的组织模式D.主管财务的副总经理领导的组织模式

6.下列审计中，独立性最弱的是（B）。

A.国家审计B.内部审计C.注册会计师审计D.外部审计

7.审计的基本职能不包括（D）。

A.监督B.评价C.鉴证D.核算

8.注册会计师执行财务报表审计时应遵循的法律和准则包括（　　C　）。

A.《会计法》和《企业会计准则》B.《注册会计师师法》和《企业会计准则》

C.《注册会计师师法》和审计准则D.《注册会计师师法》和企业内部控制规范

9.内部审计人员在进行审计时应遵循的法律和准则包括（　　A　）。

A.《审计法》和审计准则B.《审计法》和《企业会计准则》

C.《会计法》和《企业会计准则》D.《注册会计师师法》和企业内部控制规范

10.审计产生的直接原因是（D）。

A.资本市场的发展B.股份制制度的形成C.合伙企业制度的出现D.受托经济责任的出现

二、多项选择题（本题共10小题，每小题3分，共30分。

在每小题列出的四个选项中有2至4个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在括号内。

多选、少选、错选均无分。

）

1.下列有关内部审计的提法中，表述错误的有（ABD）。

A.内部审计不具有独立性

B.在审计职责和作用上，内部审计的审计结论对本部门、本单位具有强制性

C.内部审计部门一般由本部门、本单位的主要负责人领导

D.内部审计在业务上接受当地政府审计机构或上一级主管部门审计机构的领导

2.审计按其与被审计单位的关系不同，可分为（BC）。

A.国家审计B.外部审计C.内部审计D.注册会计师审计

3.以下属于职业道德规范的一般原则的有（ABCD）。

A.内部审计人员在履行职责时，应当严格遵守中国内部审计准则及中国内部审计师协会制定的其他规定；

B.内部审计人员不得从事损害国家利益、组织利益和内部审计职业荣誉的活动；

C.内部审计人员在履行职责时，应当做到独立、客观、正直和勤勉；

D.内部审计人员在履行职责时，应当保持廉洁，不得从被审计单位获得任何可能有损职业判断的利益。

4.内部审计外包的形式有（ABCD）。

A.补充B.管理咨询C.全外包D.替代

5.以下属于内部审计外包优点的有（ABC）。

A.管理层集中关心核心竞争力和战略计划B.外部人可以避免内部部门间矛盾，更独立

C.同一事务所提供内外审服务产生协同效应，节省审计收费D.容易泄露商业秘密

6.审计的基本职能包括（ABCD）。

A.监督B.评价C.鉴证D.以上答案都正确

7.下列关于注册会计师审计的说法中，正确的是（　ABC）。

A.注册会计师审计体现为双向独立。

B.注册会计师审计是一种有偿审计。

C.注册会计师审计是一种受托审计。

D.注册会计师审计在执行中必须利用内部审计的工作成果。

8.下列提法中，正确的是（BCD）。

A.政府审计是独立性最强的一种审计

B.内部审计在审计内容、审计方法等方面与外部审计具有一致性

C.内部审计可以配合外部审计，为企业节约外部审计费用，保护企业的商业秘密

D.审计的依据是有关会计及审计规范

9.下列提法中，正确的是（ACD）。

A.内部审计是企业内部控制的一个重要组成部分。

B.注册会计师审计是一种无偿偿审计。

C.注册会计师审计是一种受托审计。

D.注册会计师审计在执行中可以利用内部审计的工作成果。

10.下列说法中，不正确的是（CD）。

A.政府审计是一种强制审计。

B.内部审计是一种自愿审计。

C.注册会计师审计是一种强制审计。

D.注册会计师审计可以保证财务信息不存在重大错报。

三、判断题（本题共10小题，每小题1分，共10分。

请在你认为对的题后括号内打一个“√”，认为错的题后括号内打一个“×”，不需要改错。

）

1.审计最本质的特征是独立性。

（√）

2.内部审计的对象是被审计单位的经济活动（√）。

3.内部审计产生的前提是公司单位等组织的内部所有权与经营管理权的分离以及经营管理权的进一步分离。

（√）

4.审计是一个系统的过程。

（√）

5.注册会计师审计意见可以提高财务信息的可信度。

（√）

6.由于利用内部审计工作成果可以提高工作效率，因此，注册会计师在对一个单位进行审计时，必须了解该单位内部审计情况并利用其工作成果。

（×）

7.内部审计实务指南是内部审计机构和人员进行内部审计的法定要求，内部审计机构和人员在进行内部审计时，必须无条件遵照执行。

（×）

8.内部审计人员应当保持应有的职业谨慎，并合理使用职业判断。

（√）

9.内部审计基本准则是总纲，制定具体准则和实务指南的依据。

（√）

10.内部审计机构直属领导的层次越高，内部审计机构的独立性越强，权威性越大，工作也越容易开展。

（√）

四、简答题（本题共4小题，每小题10分，共40分）

1．如何理解内部审计的评价职能？

答：

内部审计的评价职能表现在：

通过内部审计对企业单位的计划、预算、决策方案的可行性和合理性进行评析，对单位某一方面的经济活动或单位集体经济活动是否遵循既定目标和决策进行评价，对单位制定的各种内部控制制定、管理责任制定以及各种具体操作远程合理性。

完备性和有效性作出评价。

2．我国内部审计职业规范体系包括哪些内容？

答：

我国内部审计职业规范体系包括内部审计职业道德规范、内部审计准则和内部审计后续教育准则。

3．什么是审计？

答：

审计是一个系统化过程，即通过客观地获取和评价有关经济活动与经济事项认定的证据，以证实这些认定与既定标准的符合程度，并将结果传达给有关使用者。

4．简述内部审计与注会审计的关系。

答:

内部审计与注会审计的关系：

共同：

都是现代审计体系的组成部分，注会审计在审计中要利用内部审计的工作成果。

区别：

（1）目标不同；

（2）独立性不同；（3）接受审计的自愿程度不同；（4）接受的审计标准不同；（5）审计的时间不同