上半年江西省年注册会计师考试审计货币资金内部控制考试题Word文档格式.docx
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标准成本差异
销售量差异
弹性预算差异
产量差异
6、在测试存货控制的有效性时，内部审计师在工作底稿中指出该循环内许多账项调整涉及机床加工部的业务。
该机床加工部去年同样导致了超常的多于其他部门的存货控制循环账款调整。
内部审计师应该:
与管理部门协商并采用其他业务程序，以确定机床加工部的交易循环控制制度和程序是否充分；
不再深入审计工作，因为业务工作方案中设计的分析性程序中未表明这点；
提醒内部审计管理部门可能存在舞弊；
在工作底稿中注明下次检查时详细检查该问题。
7、以下哪一项最恰当地描述了压力与工作表现的关系
曲线关系。
正比关系。
反向关系。
压力与工作表现无联系。
8、在评价应收账款的可回收性方面，哪类证据最具说服力
肯定的应收账款确认书
否定的应收账款确认书
应收账款账龄明细表
运单
9、以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的？
I、应该将奖金制度看作是组织控制环境的一部分，并且应该在编制内部控制报告时也要考虑到它。
II、薪金制度不是公司内部控制制度的一部分，并且不应该在编制组织内部控制报告时考虑它。
III、对薪金系统的审计应该独立于对公司其他衍生的贸易活动的审计，并且不应该将其作为衍生审计的一个必不可少的部分。
只有I
只有II
只有III
II和III
10、哪种类型的证据在评价应收账款回收的可能性时最可信？
肯定式应收账款函证回函
否定式应收账款函证回函
应收账款帐龄分析
运单
11、在以下哪种情况下不适合采用标准化的内部审计方案？
经营环境比较稳定，变动极少。
经营环境复杂多变。
进行类似经营的多个分支机构。
在同一地点进行的后续存货审计。
12、以下哪项的权重在计算计划评审技术的预计时间中会比较高。
乐观时间
最有可能的时间
悲观时间
实际时间
13、某内部审计师计划应用分析性复核，验证某部门各项经营开支的正确性。
在以下哪种情形下，将分析性复核作为一种验证技术进行应用并不可取？
公司的营运相对稳定，过去一年中没有发生很大变化；
审计师注意到，开支账目存在明显的舞弊迹象；
审计师希望确定当年所发生的反常的或重复出现的大型交易；
经营开支的变化不是随收入而是随其他经营开支的变化而变化。
14、某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中挑选有代表性的统计样本。
内部审计师证实了样本中的所有支付都经适当批准的支持文件，并且注意到所有支付都在期限内支付。
根据这个信息，内部审计师可以推论
银行对账单与机构的账簿记录一致
全年支付的发票被适当地批准和归档
保证及时支付的控制按预期执行
b和c
15、下列行为哪一项不会削弱内部审计师的客观性Ⅰ.建议新信息系统的应用程序的控制标准。
Ⅱ.为运行新的计算机应用程序编写程序初稿，确保建立了恰当的控制。
Ⅲ.在新的计算机应用程序安装之前，检查其程序。
仅有Ⅰ；
仅有Ⅱ；
Ⅰ和Ⅲ；
仅有Ⅲ。
16、如果公司过去曾经发生过操纵仅供内部使用的财务报表所列收益的情况，那么，内部审计师可能会将审计重点放在以下哪项内容？
中期结束时应付账款的恰当应计处理；
收入确认和存货计价的时间安排；
鉴于过去的实际结果，有关会计估算是否合理；
会计原则是否发生了对财务报表产生重大影响的变化。
17、A公司2007年12月31日会计报表的流动资产为2000万元，其中存货为800万元，应收账款500万元，流动负债为1000万元，那么该公司的速动比率是多少?
0.7
2.0
0.5
1.2
18、审计执行主管在控制程序方面的责任包括以下哪项内容
将每年关于内部控制的判断结论报告高层管理人员和审计委员会；
监督内部控制程序的建立；
维护公司的治理程序；
保证内部审计部门每年对所有控制过程进行评价。
19、与生产职能有关的作业审计业务包括将实际成本与标准成本进行比较的程序。
这项业务程序的目标是
确定用于记录实际成本的系统的准确性；
考评标准成本系统的有效性；
评估标准成本的合理性；
协助管理层对其效果和效率进行评价。
20、以下所有工具都可以被用于控制大型项目，但哪项内容除外？
计划的评估和审查技术（PERT）
统计程序控制
关键路径法
甘特图表
21、在初步调查之前，首席审计执行官将一张备忘录和调查问卷送交被审计单位高级主管，这个程序最有可能的结果是
帮助理解审计事项
是一种获取信息的不经济的方法
将被审计单位的主管本人牵涉到审计事项中
只适用于远程审计
22、以下有关审计目标的论述恰当的是
为了观察实地盘点
为了确定存货是否足以满足计划销售量
通过计算存货周转率来确定报废存货的存在性
为了在审计报告中包括存货短缺信息
23、在重组过程中，管理层删除许多传统程序并开展以下哪些工作都是合适的Ⅰ、进一步强调对公司内部业务的监测；
Ⅱ、就员工业绩及其动机性质提出有别与传统控制技术的不同假设；
Ⅲ、进一步强调自我纠正型控制活动和工艺自动化。
只有Ⅱ和Ⅲ是对的
Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对
只有Ⅰ和Ⅱ是对的
只有Ⅰ和Ⅲ是对的
24、以下哪项不是风险转移的例子
多样化。
套期保值。
自保险。
损害免责协议。
25、一个组织的战略层适合使用下列哪一种信息系统？
决策支持系统
管理信息系统
高级经理支持系统
知识工作系统
26、一个拥有14344个客户的公司推断本企业年度内应收账款余额平均值为$15412，中位数为$10382。
根据如上信息，审计师可以得出的结论是应收账款余额的分布是连续的，并且
负倾斜；
正倾斜；
对称倾斜；
在平均值和中值之间平均分布。
二、多项选择题（共26题，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
）
1、内部审计师要确定由终端用户及局域网（lan）上的其他共享用户开发的应用系统的文档记录是否遵守公司政策时，最适当的审计程序是
向终端用户发放调查问卷以测试他们对应用程序文档知识的掌握程度。
向终端用户发放调查问卷以确定他们已经进行开发的局域网终端用户应用程序的情况。
随机抽取一组终端用户，检查他们计算机中储存的所有应用程序是否都与公司的政策相符。
随机抽取一组储存在服务器中的终端用户应用程序，检查这些应用程序是否与公司的政策相符。
2、以下哪项是对内部审计活动评价组织现存的风险管理、控制与治理过程充分性的目标的最佳描述
帮助确定必要测试的性质、时间安排及范围，以实现业务目标；
确保内部控制系统的重大薄弱环节得以纠正；
确保风险管理、控制和治理过程是否为组织的目标和目的得以高效率、经济地实现提供合理的保证；
确定风险管理、控制和治理过程是否确保会计记录的正确性以及财务报表的公允披露。
3、下列哪项审计程序提供的证据与证实工薪都支付给了真实的雇员最不相关
将使用的工时卡片与在职雇员相核对。
审查注销支票背书的正确性并与人员记录相比较。
证实付款批准职责与录用/解雇职责是否分离。
通过将未到期支票追查至工薪登记薄来测试工薪账户的银行余额调节。
4、下列对审计意见的定义最恰当的是
重大审计发现的汇总。
审计师对被审计情况的职业判断。
审计报告中必须包括的结论。
关于应采取纠正行动的建议。
5、下列不是公司支付计划的目标的是
a．满足员工需求
b．实现管理目标
c．对良好绩效进行奖励
d.保证工人的凝聚力
6、在将当前的财务报表与预算或以前的报表进行比较时，分析性程序主要是用于确定
财务报表披露的适当性；
存在具体的错误或遗漏；
报表内容的总体合理性；
截止日的错误采用。
7、在对某银行的审计中，内部审计师发现一贷款官员批准了向某企业集团所属的各独立机构发放的贷款，这违反了常规政策。
内部审计师认为这一行为可能是有意的，因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人有密切关系，该审计师应当
将利益冲突和违规行为告知管理当局，并建议作进一步调查。
将违规行为报告给法规部门，因为这构成了银行控制制度的重大缺陷。
如果该贷款官员同意采取改正措施，则可以不报告该违规行为。
扩大审计范围，确定贷款官员是否有舞弊行为，并将进一步调查结果向管理当局控告。
8、在批准支付采购发票之前，某会计职员被指定比较发票价格与采购订单价格并在支付表中的指定地方签字显示两者的一致性。
下列哪项审计程序将得到关于这一要求被遵守的充分性证据?
选择20个最大的支付票据，检查该会计人员的签名。
选择20个最大的支付票据，检查该会计人员签名，并比较发票价格和相关的采购订单的价格。
选择支付票据的有代表性样本，检查该会计人员的签名。
选择支付票据的有代表性样本，检查签名，并比较发票价格和采购订单的价格。
9、要从时间序列中消除季节变化的影响，原始数据应该是
随季节指数调增
随季节指数调减
乘以季节指数
除以季节指数
10、某公司按季度向董事会提供劳动生产率统计数字。
审计师检查了最近四份报告中的比率和其他统计数字。
审计师用草稿纸和董事会报告的复印件，来计算核实统计数字是否正确，并将计算中应用的数据与辅助文件进行比较。
审计师在工作底稿中用注释形式描述了上述工作，然后扔了草稿纸和报告复印件。
审计师在注释中陈述如下“已对最近四个季度的季度董事会报告中所报告的比率和其他统计数字进行了核对检查，并检查了合适的辅助文件，看起来所有金额都恰当合适。
有关这种情形的正确评论是
审计师应该考虑到董事会报告中的信息是否得到有效汇编
审计师的工作底稿不充分，无法促成对审计师工作的有效审查
审计师应该把那张草稿纸收入工作底稿
四个季度的抽样规模不够，不足以就此得出相关结论
11、利用下列资料回答某医疗设备生产商经营所需原材料的一半左右来源于三个供货商，这三个供货商的发票直接通过与客户开发软件的电子数据切换EDI送达公司。
在系统开发和完善检查中，内部审计师评定和测试了EDI系统，结果没有发现任何重大问题，其他制造用原料通过常规购货订单程序由采购部门的采购员负责。
EDI供货商的原材料送至收货码头后由专门人员确认货物采购是否经授权，是否在运输途中有损坏且采用条码技术将收货记入EDI系统。
从EDI供货商处购买的原材料送到收货码头后。
只在收货报告上做手工记录。
这些报告备份文件送存购货部门以及记载应付账款的会计部门。
年终前内部审计部门计划完成对购货和应付账款循环的彻底审计。
但由于其他一些问题影响审计的及时开展，要完成这一计划具有很大的时间压力。
下列控制中哪一项使审计人员确信在线购买请求没有经过适当的授权？
终端登陆控制。
无含义信息总额；
口令要求下；
有效性测试。
12、某政府承包商的审计师发现了舞弊活动。
该公司有专门调查舞弊的部门。
审计师与高层管理人员和舞弊专门调查部门都进行了沟通，此后，调查工作交给了专门调查部门。
但是，一个月以后，高层管理人员已明显指示专门调查部门停止调查。
那么，审计师应该
马上将此种情况和审计师的发现向审计委员会报告；
将审计发现通报外部审计师，因为外部审计师应该知悉任何已经发生的舞弊行为
马上将此种情况和审计师的发现向相关政府监管部门报告，因为审计师不能明知故犯，成为非法活动的帮凶；
不采取任何进一步的行动。
审计师已将舞弊活动的性质向公司内部恰当主管报告；
13、某公司的生产使用两种主要的原材料。
公司为编制生产经营预算必须进行投入材料的成本变动预测。
两种成本的变动是互相独立的。
采购部门提供了与项目成本变动的如下概率成本变动材料1材料2上升3%0.30.5上升5%0.50.4上升10%0.20.1材料1和材料2的成本均上升3%的概率将是
15%
40%
80%
20%
14、用于评价采购职能的综合性确认业务的工作方案应该包括
以获取的风险为依据，对相应的程序进行优先排列；
对所检查的经营业务的审计目标的表述应得到业务客户的同意；
用于实现审计目标的程序；
注重于影响财务报表的作为控制对立面的风险。
15、平衡计分卡系统不要求从以下哪项视角关注绩效？
财务
竞争者
顾客
内部商业流程
16、以下哪项对控制进行了最佳定义
控制是管理层恰当计划、组织和领导的结果；
控制是对组织选择的要完成内容的表述
控制就是组织所采取的将偏差限定在可接受水平的成本效益考评方法；
控制是以准确、及时、经济的方式实现组织的目标和目的。
17、公司将超额短期现金用于采购可变现证券。
针对这类证券估价的最有效测试是
对比成本资料与当期市场报价
向证券经纪人函证
使用权益法重新计算投资现值
计算折/溢价摊销
18、审计报告的目的是指出问题及存在的影响。
这些目标是否能达到取决于报告书写是否清晰明了。
在审计报告中违反了哪项沟通的清晰性原则
适当地组织报告内容；
大量使用简短的句子；
使用主动词；
以上答案都对。
19、在六西格玛方法中，质量功能展开方法用于
改进产品设计和可信赖性
测量流程性能
实施统计流程控制
改进组织流程
20、关于某博物馆礼品店每月销售退货量的最可靠证据是以下哪项内容？
向客房退款的信用卡凭证
现金簿收据，每张都写有“退货”字样
仓库标明为“退货”的商品
客户填写并署名的退货表格
21、某银行的内部审计师希望确定是否所有贷款都有充分的抵押物，是否根据本期的付款而确定账龄，是否准确地按照活期或非活期分类。
为完成这一审计目的，最好的审计程序是
利用通用审计软件来阅读合计贷款文件，按上次应付款的日期对文件进行账龄分析，并且抽取一个按照本期和账龄长期进行总体分层抽样的统计样本。
检查挑选的每一笔贷款是否取得适当的抵押和按照账龄合理地分类
挑选一个贷款申请的发现抽样样本，以确定是否每笔申请都有关于抵押物的说明
挑选一个超过某一特定金额的分块贷款样本，确定是否是本期的，是否被适当分类。
对每笔批准的贷款，证实其账龄和分类
挑选一个贷款组合的还款样本并且追踪它们到贷款，以确认这些还款是否记录到正确的账户中，对找到的每一笔贷款，检查贷款申请，以确定他们都有适当的抵押物
22、银行的内部审计师注意到一项与接触某分行金库里的现金有关的重大薄弱环节。
以下哪项是针对这一薄弱环节的最令人满意的方式？
内部审计师应
在草拟审计报告前，与分行经理讨论该缺陷。
若审计师与经理在纠正措施上达成了一致，且纠正措施在报告拟就前已经实施，这一缺陷就不必写进审计报告中；
在草拟审计报告前，与分行经理讨论该缺陷；
若审计师与经理在纠正措施上达成了一致，则将该缺陷与纠正措施都写进审计报告；
在审计报告拟就后，与分行经理讨论该缺陷；
在审计报告拟就前后都不与分行经理讨论该缺陷，讨论可能弱化报告的影响。
23、对应付账款的进度表进行函证可能会用到分析性信息。
以下哪项是分析性信息
将进度表与应付账款总分类账或未支付凭证文件进行比较；
将进度表上的余额与上一年的余额进行比较；
检查供应商的发票对进度表上既定项目的支持情况；
将从既定债权人处收到的函证与应付账款总分类账进行比较。
24、一家公司的管理层发现应收账款系统的更新响应时间最近从3秒钟增加到了15秒钟。
该应收账款系统使用的是一个关系型数据库，并具有互动的更新和报告功能。
导致响应时间变慢的原因可能是下列哪一项？
a.互动式查询需要读取整个关系型数据库。
b.互动方式的用户大量减少。
c.过量的关系型数据库表的空间。
d.关系型数据库庞大的输人／输出缓冲区。
25、客户／服务器结构可能包含来自不同供货商的各种硬件、系统软件和应用软件。
防止客户/服务器系统接受XX访问的最好方法是
综合运用应用软件控制技术和一般存取控制技术。
使用商品化的认证系统。
对所有网络通道加密。
对远程过程调用（RPC）的全面测试与评估。
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