广西内审师内部审计基础沟通中期进展情况考试试题_精品文档.docx

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2015年广西内审师《内部审计基础》：

沟通中期进展情况考试试题

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、根据《专业实务框架》，评估内部控制系统充分性的主要目的是确定；

A：

内部控制系统的设计是否是为了保证遵守有关政策、计划、程序、法律和规定；

B：

内部控制系统是否为实现公司目标提供合理保证；

C：

内部控制系统是否能降低内在风险；

D：

内部控制系统是否能保证管理层所用信息的可靠性和完整性。

2、被指派对供货商提供产品的质量是否符合标准进行审计，内部审计师是这家供货商会计部主任的哥哥。

这位内部审计师应该

A：

接受指派，但避免在现场工作中与会计部主任接触。

B：

接受指派，但应在最终审计报告中披露这种关系。

C：

将潜在的利益冲突通知供货商。

D：

将潜在的利益冲突通知首席审计执行官。

3、在对无法解释的存货减少进行测试过程中，某内部审计师对在永续盘存记录下的存货增加进行测试。

由于内部控制测试的缺陷，记录在验收报告中的信息可能并不可靠。

在这种情况下，下列文件中能提供关于存货增加的最佳证据的是

A：

采购申请

B：

采购订单

C：

供应商发票

D：

供应商对账单

4、作为本组织的内部审计主管，你制定了一个计划，内容是下一年度将进行审计的详细日程安排、每项审计估计所需时间、以及每项审计的预计开始时间。

特定审计的时间安排是根据每个领域中上一次审计以来的时间长短来确定的。

这个计划并不全面，因为没有

A：

a.引用诸如准则等权威支持。

B：

b.考虑组织中风险、信息披露以及潜在损失等因素。

C：

c.说明计划中所有审计资源都得到了应用。

D：

d.提请管理当局批准计划。

5、在考虑是否将现有的内部审计资源从正在进行的遵循性审计转向管理当局要求的某分部审计时，以下哪一种情况最不重要？

A：

该分部一年前由外部审计师进行过一次财务审计。

B：

与遵循性审计相关的舞弊的可能性。

C：

过去一年中该分部费用的增长。

D：

与遵循性审计相关的潜在重大违规罚款的可能性。

6、根据实际产出得出的弹性预算数值与实际数值的差异成为

A：

标准成本差异

B：

销售量差异

C：

弹性预算差异

D：

产量差异

7、为保证非盈利组织能及时将全部捐款入账，下面哪一个控制程序能提供最大的保障？

A：

要求向所有捐赠者进行函证，并附上负责将现金送存银行的人员所开具的收据；

B：

定期对组织的现金收入进行审计，以存款余额为起点，逆查到原来的现金收入记录；

C：

要求所有捐赠均以支票支付；

D：

使用带锁的箱子来接受捐赠款。

8、以下有关审计目标的论述恰当的是

A：

为了观察实地盘点

B：

为了确定存货是否足以满足计划销售量

C：

通过计算存货周转率来确定报废存货的存在性

D：

为了在审计报告中包括存货短缺信息

9、如果审计人员认为标准成本系统存在重大问题，下一个审计步骤应该是

A：

与分部经理面谈确定标准成本系统没有及时得到更新的原因。

B：

对产品进行随机抽样，从追踪采购业务，审查标准成本组合到审查标准成本记录。

C：

使用通用审计软件比较标准成本和销售价格，以便按产品类别编制贡献毛利（grossmargin）清单，选择贡献毛利高的项目进一步调查。

D：

将所有差异列表确定它们的来源和处理权，例如是否被分配到存货或商品销售成本中。

10、公司和它的客户之间的软件的兼容可以导致信息的无法理解。

减少这种可能性的最好办法是

A：

商定用相同的方法实用相同的软件。

B：

各方分别编写他们自己的电子数据交换相关的软件。

C：

从同一软件供应商处取得软件。

D：

商定将与电子数据交换相关的软件同时升级。

11、计划和控制贯穿整个企业和整个数据资源生命周期所使用的数据被称为

A：

概念模型化

B：

数据管理

C：

数据库管理

D：

企业模型化

12、如果一个金融机构由于多计了贷款的利息收入和少归还了本金而高估了收入，下面哪一种审计方法最不可能查出这种错误？

A：

通过比较本期利息占贷款的百分比与前期利息收入比例进行分析性复核；

B：

运用综合测试法并审核在综合测试整个贷款组合中不同贷款的利息支出来决定记录是否正确；

C：

运用测试数据并审核在测试组合中不同贷款的利息支出来决定记录是否正确；

D：

运用通用审计软件来随机选择本期贷款样本，计算正确的过账金额，追踪在不同账户的过账情况。

13、管理人员通过比较职务规范和在岗人员的能力和义务，能够

A：

a．编制人力资源计划

B：

b．判断组织员工是否称职

C：

c．预测将来的人事需要

D：

d．决定将要提升的员工

14、内部审计师实施的下列哪种审计程序能最有效地发现这种舞弊

A：

从追查注销支票要本至现金收入日记帐和相关的供应商发票。

B：

对两年期间打印耗材费用实施趋势分析（trendanalysis）.

C：

从经选择的供应商发票样本价格和数量追查至相关采购定单。

D：

重新计算经选择的供应商发票数字正确性，包括折扣和销售税。

15、采购代理商从供应商那里收受了贵重的礼物，作为回报他将一笔大额的业务给了该供应商。

以下哪项组织政策最能有效的防止该类事件的发生

A：

所有超出特定金额的采购都要经有关人员的批准，该人员确定采购是否符合预算规定；

B：

重要的大额采购应定期从至少两个不同的渠道采购，以便提供供应上的保障；

C：

应对采购部门分权，以便每位部门经理或管理人员自行采购；

D：

应征求采购竞标价，以最大程度地使采购价切实可行。

16、如果与传统的信息系统开发相比较，那么，以下哪项内容属于开发终端用户计算（EUC）应用程序方面的普遍风险？

A：

管理层可能会像依赖传统系统开发程序出具的报告一样依赖终端用户计算应用程序出具的报告。

B：

管理层可能为终端用户计算应用程序的开发发生更多的应用程序开发和维护成本。

C：

由于对管理层获取计算机化信息的要求反应减慢，管理层的决策可能会受到损害。

D：

由于应用程序开发时间增加，管理层可能无法像以往那样擅于快速应对竞争压力。

17、在审计中，审计人员发现一个从事研究开发工作的雇员，一直在申请一些与公司基本业务无关的新开发的专利权。

虽然公司没有具体的政策来规范这种行为，但总的方针是雇员的一切新研究成果都是公司的财产。

鉴于该雇员在其工作领域有极高的声望，因此他所属的部门对其行为从宽处理，并以次作为激励，希望他继续为公司多做贡献。

对于以上情况，如果审计人员作出不予报告的决定，那将会

A：

违背了职业道德守则；

B：

违背了审计实务标准中有关报告的要求；

C：

是合理的。

因为部门管理人员清楚地知道这一行为，并且它不违背公司的政策；

D：

A和B

18、如果面临外加的范围限制，首席审计执行官应该

A：

将审计推迟到范围限制取消后进行

B：

将范围限制可能造成的潜在影响报告给董事会的审计委员会

C：

增加对该活动进行审计的频率

D：

为该项目分派更多有经验的审计人员

19、有些组织外包内部审计职能。

大型组织的管理层应该认识到外部审计师较之内部审计师有优势，这是由于

A：

外部审计师熟悉组织。

它的年度审计报告提供了对组织的深入的了解；

B：

外部审计的规模。

它能聘用富有经验的、有知识的且具有资格的员工；

C：

外部审计的规模。

它能提供不受其他当事方影响的持续的可用员工；

D：

内部审计的结构。

它可以更容易地满足远距离的业务要求。

20、为了确定上次合法程序更新后，是否存在非法的程序变更，最好的信息系统审计技术是审计师进行

A：

编码比较；

B：

运行测试数据；

C：

编码检查；

D：

分析性复核。

21、以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的？

I、应该将奖金制度看作是组织控制环境的一部分，并且应该在编制内部控制报告时也要考虑到它。

II、薪金制度不是公司内部控制制度的一部分，并且不应该在编制组织内部控制报告时考虑它。

III、对薪金系统的审计应该独立于对公司其他衍生的贸易活动的审计，并且不应该将其作为衍生审计的一个必不可少的部分。

A：

只有I

B：

只有II

C：

只有III

D：

II和III

22、在审计师开展以下哪项工作时，企业能从内部审计部门开展的企业全面风险评估活动中获得最大收益？

A：

主要强调整个企业的风险；

B：

验证附属财务和运营数据；

C：

审查专门项目和新计划；

D：

考虑企业各层面的活动；

23、下面哪一项为违背来了审计人员的独立性原则？

A：

某审计人员正在对某部门执行一项审计任务，而他不久将因工作调动而负责该部门的管理工作；

B：

由于预算的限制而缩小审计范围；

C：

参与一个工作小组，提出有关新的销售系统的控制准则的建议；

D：

在合同实施前，复核采购代理商的合同草案。

24、一个系统应有能力使其用户对所做的工作承担责任，下列哪项控制的实施将最有助于达到这一控制目标？

A：

程序化终止

B：

冗余硬件

C：

活动日志考试用书

D：

交易出错日志

25、内部审计师对应收账款周转的初步的分析揭示出以下比率2001200220034.36.27.3以下哪项是应收账款周转率减少的最有可能的原因

A：

提供的现金折扣增加；

B：

信贷政策的放开；

C：

缩短到期时间；

D：

增加现金销售额。

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）

1、对于经常进行新产品开发的企业，同时按产品和职能划分部门并实行双重授权的结构是最优的。

最适合该类企业的组织结构是

A：

专家官僚结构

B：

机械结构

C：

矩阵结构

D：

核心官僚结构

2、微型计算机软件程序的口令是用来防止

A：

不正确地处理数据。

B：

未经批准访问计算机。

C：

不完整地更新数据文档。

D：

未经批准使用软件。

3、在第一年的1月1日，公司采购了机器$10，000，预计使用年限是10年，没有残值。

该公司采用直线法折旧机器，在第5年的1月1日，企业预计该机器的使用年限只剩3年，那么第5年的1月1日，企业预计该机器的使用年限只剩3年，那么第5年的折旧费用是多少？

A：

＄6，000

B：

＄3，000

C：

＄2，000

D：

＄l，000

4、内部审计部门最近有两位审计师离开，但由于预算紧张，无法马上聘用新人，面对上述资源减少的情况，要高效完成未来业务，以下哪种做法最不可取？

A：

利用目前没有被审计的业务部门的可用人员

B：

在审计计划、抽样和文件处理过程中应用信息技术

C：

从审计业务工作表中取消咨询业务

D：

应用自我评价调查问卷来实现审计目标

5、抽样过程出现以下那种变动将导致置信区间缩短？

A：

置信度从95%提高到99%

B：

置信度从95%降低为90%

C：

可接受错误风险水平降低

D：

精度提高

6、公司A已制定正式全面的公司道德守则，而公司B尚未制定。

从该情况可以得出哪种关于公司A存在道德守则的陈述？

Ⅰ.公司A所展示的道德行为标准高于公司BⅡ.公司A已确立客观的标准，可以按照此标准评估员工行为。

Ⅲ.公司B缺乏正式的公司道德守则，这一点有碍在该公司成功开展道德行为审计

A：

只有Ⅱ是对的

B：

只有Ⅰ是对的

C：

只有Ⅰ、Ⅱ是对的

D：

只有Ⅱ、Ⅲ是对的

7、内部审计师与外部审计师之间的协作往往会

A：

减少风险，因为内部审计师对公司及其所在行业很了解。

B：

增加风险，因为内部审计师对内部控制的性质和是否恰当持不同观点。

C：

增加风险，因为内部审计师效忠公司，因而可能会引起沟通问题。

D：

减少风险，因为这种协调可以避免重复劳动。

8、保证计算机程序库的安全，以下哪种方法最好？

A：

a．安装程序访问日志系统

B：

b．监视程序库介质的物理访问

C：

c．限制物理的和逻辑的访问

D：

d．拒绝来自远程终端的访问

9、投资于计算机集成制造（CIM）项目的一个主要原因是

A：

减少损坏、返工和报废成本。

B：