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为保证餐厅生产经营需要支付的原材料、物料、酒水，水、电、燃料、工资福利以及其它正常支出；

按月份或按季度支付的房租费。

三、餐厅非日常营运支出，分为两类：

计划内的支出与计划外的支出。

1、计划内的支出包括：

购置低值易耗品、购置固定资产、餐厅重新改造装修支出、维修保养费等可以预计的支出。

计划内的支出实行支出计划审批的方式，即由餐厅经理提出支出计划，报片区经理审核，或由片区经理报管理部（或分管副总）审批。

2、计划外的支出包括：

特别费用（各有关部门协调费用等）、交际应酬费、意外事件处理费等支出。

计划外的支出在发生时上报，审批程序如下：

单次金额在2000元以下的计划外支出，由餐厅经理先口头向片区经理请示，经批准后餐厅经理实施，开支后由片区经理签字审批；

单次金额在2000元以上的计划外支出，由餐厅经理先口头向片区经理请示，片区经理向管理部（或分管副总）请示，批准后，由片区经理通知餐厅经理实施，开支后补办审批手续。

另，交际应酬费报销时应注明招待事由、招待对象，并由其他管理人员签字确认。

第三条支出审批方式

一、口头审批：

计划外的支出，在发生时先口头或短信请示，报销时必须注明请示的对象，请示时间，上级处理意见。

二、书面审批：

非日常运营的计划内的支出必须先由餐厅经理提出书面申请，报上级批准后实施；

计划外的支出于发生后两日内补办书面审批手续。

书面审批方式：

当面呈报、传真、信件、电子邮件（上级领导批件作为原始凭证附件，附在原始件凭证或“支出凭证”后面，传真件应重新复印作为附件，电子邮件应打印全部内容作为附件，主要应采取传真方式）。

第四条处罚规定

出现以下情况责任人应受到管理部行政处罚，并承担相应的经济赔偿责任：

未经请示或未获批准，餐厅经理擅自决定超出审批权限的；

出纳人员未见书面批件给予报销的；

支出费用超过审批数额的。

现金管理制度

第一章总则

第一条为了加强李先生餐厅现金的内部控制和管理，保证餐厅的现金安全，结合餐厅的实际情况，特制定本制度。

第二条本制度适用于沈阳管理部所有餐厅。

第三条本制度所称的现金包括餐厅的库存现金和以个人名义在银行开户的银行存款。

第二章现金收入管理办法

第四条现金收入内容

餐厅的现金收入包括主营业务收入、营业外收入、其他往来款等收入。

第五条主营业务收入的管理

1、主营业务收入是指餐厅的营业收入，是餐厅现金收入的主要来源。

2、主营业务收入现金交款程序：

（1）当班营业结束后，由值班经理打印“班结表”，并将“班结表”单独交给出纳员；

或由出纳员亲自打印“班结表”。

（2）当班营业结束后，收银员与值班经理一起将当班营业款交给出纳员，并由收银员填写“营业收入记录表”，填写的内容为：

交款日期、班次、实交金额（应大小写）、交款人签字，收银员同时在“班结表”上签字并注明实交金额；

出纳员不在的情况下，由值班经理代收款并在“营业收入记录表”和“班结表”上签字，然后由值班经理转交出纳员；

（3）收款时应仔细清点，鉴别真伪，收到假币时自行负责；

（4）出纳员将实收金额与“班结表”核对，然后填写“营业收入记录表”，填写的内容为：

应交金额（小写）、差额、收款人签字；

（5）收银员等差款，由值班经理查实，差款人填写“营业收款差错登记表”并签字确认；

（6）出纳员将现金按不同面值分类放入保险柜；

3、营业差款，由责任人赔偿，营业长款，作为餐厅营业收入。

4、“营业收入记录表”填写错误，不得更改，应用红笔将错误之处划掉，并在错误的本栏上方重新填写，并由交款人在本栏上方签字。

5、营业中途由值班经理（或餐厅经理指定人员）抽取大钞，抽款人应出具临时收款条给收银员，当班营业结束后必须将抽取现金及时交出纳。

6、出纳员必须妥善保管好“营业收入记录表”、“营业收款差错登记表”和“班结表”，不得外泄、遗失、丢弃，每月末由出纳将上述资料交会计复核。

餐厅经理、会计应每月至少抽查两次以上。

7、月末由会计打印“销售数量明细统计表”，并与“营业收入记录表”核对，若不相符再与“班结表”核对，直到找到原因为止。

会计核对正确无误后，销毁“班结表”。

会计凭“营业收入记录表”、“销售数量明细统计表”、及“营业收款差错登记表”作为营业收入入账依据。

8、每月由店经理审查、删除上月点餐系统营业数据，删除前应备份、导出上月营业数据。

9、禁止任何人以任何理由在收银员处借款和预支营业款，正常支出出外。

第六条营业外收入的管理

1、营业外收入是指除主营业务收入外的其他收入，主要包括出售废品收入、泔水收入、销售酒水提成返利收入、财产盘盈、固定资产及低值易耗品处置等收入。

2、所有废品由餐厅值班经理出售，并将出售情况登记在“废品出售记录表”上，由经办人和值班经理在记录表上签字，值班经理收款后及时将废品款交给出纳员，出纳员开具专用收款收据并在“废品出售记录表”上签字确认，月末将“废品出售记录表”交会计。

3、其它营业外收入由经办人将收入款项交给出纳员，出纳员开具专用收据并由经办人在收据上签字。

第七条餐厅往来现金收入的管理（物资调拨）

餐厅往来现金收入由出纳开具专用收据，经办人、经理签字后交给会计记账。

第三章现金支出管理办法

第八条出纳的每一笔现金支出必须严格按照规定的程序办理，即必须见到合格的原始凭证才能付款，出纳付款时必须复核所有原始凭据。

合格的原始凭证是指由供货方或提供劳务方开具的内容填写齐全、手续完备的发票或收据，各餐厅应由会计或指定一名助理负责各种单据的审核。

由指定助理审核的，会计记账时应再次复核所有凭据。

各类支出付款程序如下：

1、原材料款的支付流程：

供货商与保管核对→供货商与会计（或指定助理）核对→经理审批→出纳付款。

具体办法为：

↓供货商将“商品验收单”或“商品入库单”第三联与保管核对；

↓保管核实后在付款单据上注明“此单据共X张，已核对清楚，XXX”；

↓会计（或指定助理）将保存的第二联与供货商持有的经保管签字的单据进行核对；

↓会计（或指定助理）审核无误后在发票或收据上签字确认；

↓会计（或指定助理）将第二联交给供货商，同时收回供货商的第三联单据并销毁；

↓供货商将会计（或指定助理）审核签字后的单据交餐厅经理签字确认；

↓出纳付款

2、由中心厨房配送的原材料，月末先由保管核对购进金额和退回包装物数量金额并汇总，交会计或指定助理审核，由会计或助理与中心厨房财务确认后报经理签字，出纳据此向中心厨房汇款。

3、工资的支付流程：

由会计根据“出勤表”及每月绩效考核情况，编制“工资表”，报餐厅经理审核，出纳据此发放工资。

中途离职员工，发放时作预付工资处理，其工资必须计入工资表。

4、上交的利润、往来款、管理费、商誉费等支出，接上级通知后，会计核对通知金额是否与账上相符，确认相符后，填制季度结算表，出纳和经理一起来银行办理汇款，在银行汇款凭证上签字。

5、正常业务支出范围内的其它款项的支付流程：

由领款人提供发票或收据，经指定助理审核签字、经理签字后出纳付款。

6、非正常业务支出，按《支出权限审批制度》规定逐级上报审批。

7、有附件的支出凭证，出纳应在附件上加盖“附件”章。

所有支出凭证，出纳均应签字并加盖“现金付讫章”。

第四章现金日记账管理办法

第九条当月所有原始单据出纳应逐笔在单据右上角连续编号。

第十条出纳人员必须每日按原始单据连续编号逐笔登记现金日记账，并结出当日现金余额，经常与库存现金进行核对，做到账实相符。

第十一条餐厅会计必须随时检查出纳现金日记账的登记情况，会计不在餐厅的，餐厅经理每10天必须查看一次现金日记账的登记情况，发现问题立即责成改正。

第十二条每月5日、15日、25日出纳将登记现金日记账后的单据交给会计，填制“出纳单据交接清单”，交接清单上注明日期、上旬余额、本旬收支单据张数及金额、本旬余额，并由交接双方签字确认。

第五章现金盘点管理办法

第十三条每月25日营业结束后，由餐厅经理组织助理（或会计）、出纳对库存现金进行盘点。

盘点步骤及方法为：

1、出纳将所有收支票据记入现金日记账，并结出余额。

2、盘点内容为：

（1）现金盘点：

记录好各面值的张数及金额;

（2）银行存折盘点：

记录银行存折的开户行、户名、账号、金额。

查看存折时应注意存折上是否有利息收入，如有，应督促出纳及时开票入账;

（3）未入账票据盘点：

记录借据借款人姓名及金额、垫付的各种款项等。

垫付的各种款项包括垫付其他单位贷款、发票中奖款、食堂菜款扣出已收伙食费的金额、营业差款等。

3、会计（或助理）将各种票据与现金日记账核对，结出准确的现金余额。

4、编制“现金盘点表”，经理、会计（或助理）、出纳签字确认。

第十四条片区主管会计、餐厅经理、会计应不定期抽查盘点现金，发现差错及时找出原因，并立即上报片区经理。

如因对盘点监督不力导致现金差错，经理、会计负责追缴差款，片区（或管理部）将对责任人进行严厉处罚。

第十五条管理部每年度必须对所有餐厅进行一次现金盘点，发现问题及时上报管理部。

第十六条现金盘盈盘亏应及时查明原因，并明确责任，未查明原因的及时向片区（或管理部）汇报，不得擅自将长短款项相互补抵。

第六章现金保管方法

第十七条现金保管的规定

1、现金分面值放入保险柜，要求摆放整齐。

保险柜钥匙要妥善保管，密码经常更换，下班前要检查保险柜、铁皮柜、门窗，锁好后，方能离开。

2、存放保险柜的房间要安装防盗门窗。

3、保险柜存放大面额现金限额不能超过1万元;

若餐厅营业收入较高，需超过1万元限额的，则最多不能超过下午班次的营业额，超出限额必须存入银行。

4、对餐厅银行存折，实行存折与密码分管的方式，以经理名字（或指定人员）开户，由出纳保管存折，经理（或指定人员）保管密码。

需存取大额款项时，由出纳与经理（或指定人员）一同前往。

餐厅经理和会计必须根据营业情况查看银行存折，如未及时查看，出现挪用公款所造成的差款，经理、会计负同等责任。

5、公、私款必须分开，严禁将私人物品放入公司保险柜。

盘点多款发现是私人款项时，一律没收作为营业外收入。

6、严禁公款私借。

第十八条对违反本制度造成公司损失的责任人，视其情节轻重，给予处罚，情节严重的直至追究刑事责任。

第十九条凡不按规定流程收付现金，私设小金库，公款私存，应追缴全部款项，并给予相应的行政处罚和经济处罚。

银行存款管理制度

第一条目的和适用范围

1、银行存款指以餐厅名义在银行开立的公营账户，为了加强银行存款的管理，特制定银行存款管理制度。

2、本制度适用于以餐厅名称在银行开设的银行账户，不包括以私人名义在银行开立的银行存折和银行卡。

第二条银行账户管理办法

1、餐厅办理银行结算业务必须严格遵守《银行结算办法》，正确使用各种银行结算方式，严格遵守银行结算纪律，不准出租出借账户，不准签发空头支票和远期支票，不准套取银行信用。

2、银行印鉴实行两章（即餐厅结算账务章和法人名章）分管并用制，出纳员保管结算账务章，餐厅经理保管法人名章。

印章遗失或印鉴中的名章更换，应及时向银行申请更换预留印鉴。

3、银行存款日记账，由出纳人员根据收付款按照业务的发生顺序逐笔登记。

每日终了应结出余额，每月末要与银行存款总分类账户核对相符。

4、出纳人员应定期向银行索取银行对账单，随时与银行存款日记账相核对。

月份终了，单位账面结余与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因，按月编制“银行存款余额调节表”，调节相符。

5、出纳人员要对错账、漏账进行更正、补充，发现银行对账单的差错，要及时与银行核对更正，对未达账项必须按月进行清理。

6、出纳人员应将“银行对账单”、“银行存款余额调节表”于月末转交会计入账。

第三条银行支票管理办法

1、银行支票分现金支票、转账支票或汇票等。

餐厅所有支出均应由支票结算，现金支票仅限公司出纳提现使用，转账支票、汇票为支付单位往来结算使用。

2、支票由餐厅出纳根据审核无误的原始凭证按编号顺序签发，内容填写完整、清楚、不得涂改，加盖印章后交经理审核盖章。

3、支票填写错误不得撕毁，应用红笔划掉，并加盖“作废”专用章，附在重新填写正确的支票存根上记账。

4、所有空白支票必须存放在保险柜内，严禁空白支票在领用前先盖上印章，支票与印章应分柜保管。

5、空白支票由出纳人员向银行购买，并按编号顺序填入空白支票备查簿。

空白支票备查簿格式内容包括签发日期、申请单位、收款单位、用途、支票号码、预计报账日期、领用人签章、支票实际金额、报销日期及凭证编号、注销记录等。

会计人员要定期核查备查簿的管理情况。

6、支票遗失要及时向银行申请挂失。

责任人应及时向市场部经理汇报，积极采取措施声明作废，造成损失的应由责任人赔偿。

第四条营业收入交款

餐厅出纳应定期将营业款存入开户行，作为正式的餐厅营业收入。

库房保管制度

第一章总则

第一条为加强餐厅的物资管理，确保财产安全，减少不必要的浪费和损失，保证餐厅正常营运，特制定库房保管制度。

第二章库房管理办法

第三条库房管理

1、库房保管员必须坚守岗位，保证库房的物资安全，对非库房人员，未经同意一律不得进出。

2、物资进出库，必须履行进出库手续。

入库物资必须由库管人员开据“商品入库单”；

出库物资，开据“领料单”或“调拨单”并经领用人签字后方能出库。

3、根据餐厅的实际情况，确定每日固定的领用物资的时间。

4、餐厅的物资分类：

原辅材料、物料用品、低值易耗品。

根据每日各种物资出入库情况，保管和助理均要登记“物资购进统计表”、“物资发出统计表”，要求做到表实相符。

5、库房物资做到分类存放，杜绝产品混放、乱放。

6、建立“验收记录登记簿”，按日期顺序详细登记每日进货情况，便于查实核对。

7、加强防火、防盗、防鼠工作，杜绝火种，做到人走灯熄，随手锁门。

8、加强库房卫生的管理，保持库房的整洁。

9、库房保管员要主动向经理汇报物资供给情况，并提出物资的采购计划和订货计划，报经理审批后交采购员采购，确保餐厅正常运营。

10、月末根据“物资购进统计表”、“物资发出统计表”、实际盘点数量，编制“物资消耗汇总表”。

11、公司专有调料、料包、配送原材料、专用标志的用品用具等严禁对外销售，一经发现，餐厅立即上报片区经理（或管理部），由片区经理（或管理部）对直接责任人给予经济处罚及其它行政处罚。

第三章物资入库管理办法

第四条餐厅物资入库流程：

1、物资入库必须由一名管理组人员（领班）、保管、送货人（或经手人）3人一起验收，并在“验收记录登记簿”上按时间顺序登记原始收货流水记录，现场及时开具一式三联的“商品验收单”或“商品入库单”（对直接进入后厨的，填制“商品验收单”；

对进入库房的，填制“商品入库单”），并由管理组人员、保管、送货人签字。

2、中心厨房送的货物按照中心厨房的“成品出库单”，由当班值班经理当场清点数量并签字，与“成品出库单”：

数量不一致的，应在“成品出库单”上注明。

对退回的包装物应由送货人签字。

值班经理收货后应将中心厨房“成品出库单”原件转交保管。

第五条保管应每天将“商品验收单”和“商品入库单”的第二联和中心厨房“成品出库单”复印件传给指定助理，并由助理登记“物资购进统计表”（助理保存）。

第六条开具的“商品验收单”和“商品入库单”必须连续编号，不得随意撕毁，保管员根据当天“商品验收单”，“商品入库单”和中心厨房“成品出库单”登记“物资购进统计表”（保管保存）。

第七条凡入库物资，必须装好箱，帖好标签，注明数量、单位及保质期。

第四章物资出库管理办法

第八条物质出库管理

1、所有出库的各种物资必须填制“领料单”或“调拨单”，才能出库，凡无出库手续的，一律拒绝出库。

2、领料单每天由领货人填制并签字，领货数量必须同时大写和小写，并将剩余空白部分划掉，保管根据领料单发货并在领料单上签字，保管留存第二联。

3、因业务需要向其他餐厅调拨物资时，必须由保管人员填写好“调拨单”，报餐厅经理批准并由对方签字确认后发货。

4、保管根据当日“领料单”、“调拨单”第二联的出库数量登记“物资发出统计表”（保管保留）。

5、“领料单”、“调拨单”的第一联应于当天交给指定助理（出纳或领班），由助理登记“物资发出统计表”（助理保留）。

6、月末由助理将“领料单”、“调拨单”第一联交给会计。

第五章物资盘点管理方法

第九条由餐厅经理组织两人以上的盘点小组，在每月25日营业结束后对库存物资和前场后场物资进行盘点。

第十条盘点方法为：

1、对库房物资进行盘点，登记“物资盘点表”。

2、每月对直接进入后场（未入库的材料）的原辅材料进行盘点，对加工成为成品、半成品的，折算为加工前的原辅材料数量，并登记“物资盘点表”。

3、营业结束后，对已出库未销售或未耗用的原辅材料、物料（如吧台酒水、饮料、物料、后厨调料辅料）按实际结存数量作假退库处理（与前面“物资发出统计表”吻合），并单独编制“假退库物资盘点表”。

4、营业结束后，对在用物品（如碗、盘、勺、筷等餐具）进行盘点，其中酱缸、醋壶要求每班盘点，编制“在用物品盘点表”。

5、所有盘点表由盘点人签字，并妥善保管，交会计记账。

6、保管根据“物资购进统计表”、“物资发出统计表”编制“物资消耗汇总表”。

汇总表上的内容必须填写清楚、准确，消耗数量必须按照领料单上的数量填写，绝对不允许反推盘点表；

7、保管和助理于月末将各自编制的“物资购进统计表”“物资发出统计表”、“物资消耗汇总表”、“物资盘点表”交会计复核，由会计编制材料盘盈盘亏表，报经理审批。

第十一条出现盘盈、盘亏必须查明原因，如出现差错由责任人负责。

整进整出的材料不能有差错，整进零出的材料打包分发，误差不超过2%。

第六章物资报损管理办法

第十二条物资发生霉变、损坏，超出保质期、失去使用价值时，需作报损处理。

第十三条报损处理的程序：

由库管员或使用部门填写报损单，据实说明报损原因，提出处理意见，报会计复核、餐厅经理审批。

第十四条对人为造成物资损坏，由当事人进行赔偿。

第十五条对损耗价值一次性超过500元以上的，必须报片区经理现场清点并查明原因再上报管理部审批；

对损耗价值一次性超过1000元以上的，报片区经理现场清点并查明原因再上报管理部复核、审批。

固定资产管理制度

1、为加强餐厅固定资产的管理，掌握固定资产的构成与使用情况，确保餐厅财产的安全完整，特制定固定资产管理制度。

2、本制度适用于沈阳管理部所有餐厅。

3、固定资产是指餐厅在开办和营运中购入的单位价值在1500元以上（包括1500），以及使用年限在一年以上的设备设施。

第二条固定资产购置

1、餐厅日常购置固定资产，由餐厅经理提出计划申请书，拟定购置固定资产的品名、型号、规格、生产厂家、具体配置、购置的数量、单价、金额等，报片区经理、管理部分管副总审批同意后，方可购置固定资产。

2、餐厅购置固定资产应办理验收登记手续。

固定资产的验收由餐厅经理负责，经验收合格的固定资产才能办理报销手续；

验收不合格的应由采购员或经办人办理退换、索赔、拒付等事宜。

3、采购人员或者经办人在固定资产登记手续办理完毕后，应及时到财务人员处办理报销手续，报销时附上级批准文件，并在发票上注明供货单位的详细地址、电话、联系人，以便今后维护保养。

同时应将《说明书》、《保修卡》等相关资料送保管员留存。

4、筹备装修期购入固定资产的审批程序，按餐厅《筹备装修期财务管理办法》执行。

第三条固定资产日常管理

1、会计应对各类固定资产建立品名、数量、金额的明细分类账。

2、固定资产的维护包括固定资产的大修和日常维护。

日常维护，由餐厅经理根据《餐厅设施设备维护办法》自行处置；

需要大修维护时，由餐厅经理每月提出计划申请，报片区经理审核。

第四条固定资产盘点

1、会计定期或不定期对固定资产进行实地盘点清查，保证固定资产帐实相符，掌握固定资产的实际使用状况，保证资产的安全完整。

定期盘点，每半年组织一次。

2、固定资产盘点由餐厅经理、值班经理、会计等共同参与进行。

3、对盘点清查中发现盘亏和日常的资产损失，应逐个查明原因，若系人为因素，应追究相关人员责任，并给予经济赔偿；

若为正常损失，应报管理部批准作相关处理。

第五条固定资产报废

1、申请报废的固定资产应符合下列条件之一：

（1）固定资产已超过使用年限，且不能继续使用的；

（2）固定资产受到毁损与丢失，且无法弥补和修复，不能继续使用的；

（3）固定资产存在重大质量问题，性能低劣且无法修复的；

（4）因工艺设置改变和技术进步而淘汰，需要更新换代的。

2、固定资产报废程序

（1）固定资产的报废，餐厅经办人完整填写申请报告书，注明报废原因，经餐厅经理确认签字，报片区经理复核，管理部审批。

（2）报废固定资产应按审批要求及时处理，报废所得残值收入交出纳入账。

低值易耗品管理制度

1、为加强餐厅财产管理、节约资金、降低消耗、提高餐厅的经济效益，结合餐厅的实际情况，特制定低值易耗品管理制度。

3、低值易耗品是指餐厅在开办和营运中购入的单位价值在100－1500元之间，且不作为固定资产核算的各种用具用品、家具、厨具、电器等。

第二条低值