山西省内审师内部审计基础经济责任审计模拟试题_精品文档.docx

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2016年山西省内审师《内部审计基础》：

经济责任审计模拟试题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.该组织被要求遵循某些与环境问题相关的特定标准。

其中一项标准要求某些危险的化学品必须放置于经过检查的容器中并运到一个公家的处理场。

这些容器必须在最近90天内由联邦检查员盖上检查印章。

根据以下测试，内部审计师得出结论，该公司在被审计期间遵守了该标准1.确定每个化学品装运主管都知道应该遵守标准。

2.检查已盖章的容器，取得有无泄漏现象的证据。

3.向化学品装运人员询问其工作程序。

以下哪项信息标准有可能被违反

A：

充分性；

B：

可靠性；

C：

相关性；

D：

没有违反标准。

2.当前对付款活动的审计表明在应付凭单帐项处理过程中存在许多重要错误，导致了许多折扣的丧失和许多额外的调整和贷项通知单。

由于有许多例外情况不得不分析，花在该部分的审计时间已超过了预计。

审计师观察了每个应付凭单办事人员的操作，对应付账款、购买、收货三部门抽取了样本并分析了交易记录，得到了交易量、错误改正交易和丧失折扣摘要方面的系统资料。

目前，在这三个部门中任何一个部门，在详细测试、实地观察和例外事项分析中所发现的各种错误的原因还未查明。

审计师为查明原因，应采取的最适宜的行动过程是

A：

询问处理应付帐款和涉及交易的人员，获取相应建议。

B：

扩大样本量，但抽取样本的属性与测试样本的属性相同。

C：

集中精力审计现金支付方面，以期通过这些测试发现所有相关信息

D：

在给管理当局的特别报告内描述和交易相关的问题，对其发生原因不作表述，也不下结论。

3.如果公司过去曾经发生过操纵仅供内部使用的财务报表所列收益的情况，那么，内部审计师可能会将审计重点放在以下哪项内容？

A：

中期结束时应付账款的恰当应计处理；

B：

收入确认和存货计价的时间安排；

C：

鉴于过去的实际结果，有关会计估算是否合理；

D：

会计原则是否发生了对财务报表产生重大影响的变化。

4.利用测试数据，审计师通过在计算机工资系统处理正常的和非典型的交易来测试对正常和加班时间的计算。

控制的充分性证据存在，如果

A：

没有进行其他测试。

B：

测试数据的结果与预期结果相符合。

C：

查询例外情况，确定执行的控制逻辑。

D：

给测试结果数据做标记，用于促进审计资料文档的建立。

5.下列____项不是企业风险管理（ERM）自发的目标。

A：

整合风险。

B：

创造股东价值。

C：

加强股东价值。

D：

保护股东价值。

6.以员工的预期和感受为基础制定激励政策时，该政策的主要方面是

A：

把员工的努力、绩效和奖惩紧密挂钩。

B：

给予员工良好的福利待遇和职业保障。

C：

向员工明确组织的总目标和具体目标。

D：

给员工更多从事挑战性工作的机会，并鼓励其提高绩效。

7.在对资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因至少，除了

A：

审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。

B：

资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。

C：

由于近期出售某分部，资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了350%。

D：

外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。

8.雇员福利、薪水扣减、工作分类和某他类似信息进行追踪。

内部审计师在审查退休福利计划后确定，过去10年中，退休金和医疗福利已变化多次。

该内部审计师希望确定，他是否有理由开展进一步的审计调查。

对此，最恰当的审计程序是开展以下哪项工作？

A：

根据雇员退休时正实行的退休金计划进行分层，按人头审查退休金和医疗费的合理性

B：

应用通用审计软件选取货币单位退休金样本，并确定公司是否向每名退休雇员正确支付了退休金

C：

应用通用审计软件选取退休金属性抽样样本，并开展详细测试，以确定每名被选人士是否都获得了恰当的福利

D：

审查过去10年总体退休费用的趋势。

如果退休费用增加，则说明需要进一步开展调查

9.内部审计师可以通过确定何种事项来评估管理当局的计划职能？

A：

员工薪金是否与以员工分数确定的薪金档次表一致

B：

管理者的责任对象和授权范围

C：

当旧的业绩评价标准不合适或无效率时，是否建立和推行新的业绩评价标准

D：

是否每个管理计划均包括用来衡量计划完成与否的方法

10.企业风险管理

A：

保证组织目标的实现。

B：

要求内部审计师确定风险和控制活动。

C：

包括确认那些对组织目标具有负面影响的事件，

D：

包括为组织选择最佳风险响应。

11.分析性程序的以下哪项结果表明存在过时的商品

A：

存货周转率下降；

B：

总收益与销售额的比率降低；

C：

存货与应付款的比率下降；

D：

存货与应收款的比率下降。

12.以下哪项有关通用审计软件可以完成的任务的叙述是不正确的

A：

计算不正常数据的总数；

B：

检查重复数据、丢失的数据、和一定范围的数值；

C：

指明哪个数据项能够被测试，以及测试所使用的标准；

D：

确定计算的总数和进行的分析。

13.下列关于用磁盘介质作为外部存储器各种叙述中正确的是哪一项？

A：

a.磁盘存储器要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。

B：

b.磁盘存储器要求将写标志去掉，将无法保护在磁盘上的数据不被错误地写入。

C：

c.磁盘存储器可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的方法来修改记录。

D：

d.磁盘存储器要求对文件进行组织，并且以连续的顺序进行处理。

14.运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中，以下在评估数据信息准确性方面最恰当的审计程序是

A：

从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对。

B：

向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果的相核对。

C：

通过测试程序模拟正常业务处理过程。

D：

使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理。

15.某经理偶然发现一个新雇佣的员工有着很强的个人信仰，这种信仰不同于经理和其他大多数的雇员。

该经理的最合适的行动将是

A：

不采取任何行动，除非新雇员的行为有可能对组织造成损害。

B：

努力劝告新雇员融入到更合理的信仰当中去。

C：

在这种情况变得具有破坏性之前，尽可能快的促进新雇员的重新分配。

D：

询问团队其余的人的反应，并按照集体的一致意见行动。

16.标准化的业务工作方案不适合以下哪种情形

A：

只发生微小变化的稳定的经营环境；

B：

复杂多变的经营环境；

C：

随后将对同一地点进行存货审计；

D：

多个地点进行相似经营。

17.某公司决定留用某家外部审计师事务所，针对此决定，审计执行主管（CAE）应该

A：

评估外部审计师的业绩，然后在认为其达到质量和成本标准后留用该外部审计事务所

B：

促进恰当评估过程的开发，从而为审计委员会提供协助

C：

与公司财务总监一起评估外部审计师的业绩，然后一起做出决定

D：

不要参与该决定过程，因为这么做有损审计执行主管的客观性

18.环境控制的审计已经结束，其中包括对法规的遵守情况的审计。

在审计结束会上要对可能采取的纠正措施进行讨论。

环境经理指出，今年的预算中没有安排可用资金对危险废弃物堆放场进行必要的改善和维修。

这个缺陷阻碍了管理层遵守既定的控制来安全地管理废弃物并遵守规章制度。

内部审计师应该

A：

不管预算的任何限制，坚持维修和改善垃圾场；

B：

同意改正措施可延迟到下一年度提供资金后进行；

C：

要求管理高层参加这一决策；

D：

接受暂时的、但显然是不完全的改正措施，以改善目前的状况。

19.制造资源计划（MRP-II）系统

A：

完成企业ERP系统的后端功能。

B：

使用一个主产品计划。

C：

缺乏预测和预算。

D：

完成ERP系统的前端功能。

20.审计师使用数据分析软件来监测被审计者的例外情况，不具有以下哪项优点

A：

可以计算财务数据错报的准确数额；

B：

软件可以根据特定的标准选择抽样样本；

C：

可以整体测试数据；

D：

决策风险会增加。

21.在双重报价的合并要约中,股东会收到较高的报价,假如他们能

A：

晚期才提交股票

B：

早期就提交股票

C：

答应在新合并的企业中购买新发行的债券

D：

答应出售给企业他们目前所有的债券

22.公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司分部的奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。

根据专业实务框架，内部审计师最适当的做法是

A：

接受该礼物，因为审计业务已经结束、报告已经提出。

B：

告知审计部门管理层，询问是否应该接受该礼物。

C：

接受该礼物并全部捐给慈善事业。

D：

拒绝该礼物并告知该分部经理的上级。

23.管理当局对存放于外部仓库的存货最大程度地增强了内部控制，主要是

A：

将运进和运出仓库的运输交易所与存记录相核对；

B：

扩大投保范围；

C：

将存货实存数与会计记录相核对；

D：

随同仓库管理员证实库存数量。

24.以下哪项内容会提醒管理层警惕研究部门发生的问题（如应用过时的设备和工艺等）？

A：

执行预算，要求管理层对每年分配给研发部门的金额进行签字批准

B：

每月对实际开支与预算开支进行比较

C：

定期将研究活动与同一领域的其他企业的研究活动进行比较

D：

研发设备所发生的所有资本开支均需得到审查和部门经理的签字批准

25.某经理偶然发现一个新雇佣的员工有着很强的个人信仰，这种信仰不同于经理和其他大多数的雇员。

该经理的最合适的行动将是

A：

不采取任何行动，除非新雇员的行为有可能对组织造成损害。

B：

努力劝告新雇员融入到更合理的信仰当中去。

C：

在这种情况变得具有破坏性之前，尽可能快的促进新雇员的重新分配。

D：

询问团队其余的人的反应，并按照集体的一致意见行动。

26.为了避免高级管理人员与审计委员会之间的矛盾，审计主管应当

A：

a.向高级管理层和审计委员会同时提交所有审计文件；

B：

b.通过组织结构改进提高审计的独立性；

C：

c.先与审计委员会所有报告，然后报告高级管理层；

D：

d.要求董事会通过政策确定与审计委员会在内部审计过程中的关系。

27.在计划审计业务时，调查不会对以下哪项有帮助

A：

取得控制的初步调查

B：

确认业务重点的范围

C：

取得业务客户对控制问题的评论和建议

D：

评价控制的充分性和有效性

28.终端仿真软件允许局域网的微机像大型机的终端一样工作。

部门局域网用户也需要公司大型机的中心数据库的信息，并使用该部门雇员开发的终端用户计算（EUC）应用系统对这些信息进行处理。

在这种环境下，除了一项外都是主要的控制风险?

A：

部门用户可能未执行充分的针对EUC应用的备份程序。

B：

雇员可能将未经授权的办公自动化软件拷贝用于私人目的。

C：

雇员可能将微机用于获得私人利益。

D：

在进行终端仿真时，微机的屏幕显示能力可能不足。

29.在获取应收账款查证函的过程中，审计师最有可能应用通用审计软件来

A：

测试计算结果。

B：

与来自其他审计程序的数据进行比较。

C：

选择并打印需要查证的账款。

D：

确定各账款的准确性。

30.对于编制审计工作稿来说，应用软件的用处最小的是下列哪一项?

A：

a.实用软件。

B：

b.数据库软件。

C：

c.电子表格软件。

D：

d.文字处理软件。

31.内部审计师对一家小公司的处理手工生成支票和计算机生成支票的程序进行审计。

空白支票、控制记录和电子传真签字章等支票签字工具各自存在几个保险柜中。

每个保险柜处于钥匙和密码都有才能打开的双重控制下。

财务经理知道保险柜的密码。

所有的手工支票以及金额超出$25000的计算机生成支票都需财务经理签字。

在此金额以下的计算机生成的所有支票使用电子传真签字章即可。

财务经理的签字权不受限制。

内部审计师要评价与上述签字程序有关的内部控制的恰当性。

内部控制经确定