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D、保险赔款
【答案解析】
7．纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得证书的当年，按照（）元的标准定额扣除。
A、2400元
B、3000元
C、3600元
D、4800元
8．纳税人符合条件的大病医疗支出在（）扣除。
A、取得大病医疗服务收费等票据的当月
B、取得大病医疗服务收费等票据的下月
C、取得大病医疗服务收费等票据的下个季度
D、取得大病医疗服务收费等票据的次年3月1日至6月30日
9．纳税人李某符合住房租金扣除条件，具体租房时间自
2019年
4月起，他可开始享受住房租金扣除的具体时间是（）。
A、2019年3月
B、2019年4月
C、2019年5月
D、2019年6月
10．嵌入租赁合同中的衍生工具，应当按照（）进行处理。
A、《企业会计准则第23号——金融资产转移》
B、《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》
C、《企业会计准则第14号——收入》
D、《企业会计准则第16号——政府补助》
【答案解析】嵌入租赁合同中的衍生工具，应当按照《企业会计准则第确认和计量》进行处理。
22号——金融工具
11．投资企业与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资企业的部分，应当予以抵销，在此基础上确认（）。
A、利得
B、投资损益
C、损失
D、实收资本
【答案解析】投资企业与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资企业的部分，应当予以抵销，在此基础上确认投资损益。
12．2019年3月5日，李克强总理在《政府工作报告》中宣布：
将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至（）。
【答案解析】2019年3月5日，李克强总理在《政府工作报告》中宣布：
实施深化增值税改革，将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%。
13．投资企业对于（）执行日之前已经持有的对联营企业及合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，还应扣除按原剩余期限直线摊销的股权投资借方差额，确认投资损益。
A、首次
B、第二次
C、第三次
D、第四次
【答案解析】投资企业对于首次执行日之前已经持有的对联营企业及合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，还应扣除按原剩余期限直线摊销的股权投资借方差额，确认投资损益。
14．甲企业2019年1月购买不含税价格为80万元的生产用设备一台，使用年限20年，预计净残值为0。
在2019年企业所得税汇算清缴时，甲企业购买该设备能够税前扣除的最大额为（）。
A、3.67万元
B、4万元
C、8万元
D、80万元
【正确答案】
D
【答案解析】企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备.器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。
甲企业购买该设备可以在2019年度一次性税前扣除，所以最大扣除额为80万元。
15．改制企业的控股股东在确认对股份有限公司的长期股权投资时，产的（）及相关费用之和。
初始投资成本为投出资
A、账面价值
B、资产减值金额
C、公允价值
D、累计折旧金额
【答案解析】改制企业的控股股东在确认对股份有限公司的长期股权投资时，初始投资成本为投出资产的公允价值及相关费用之和。
16．A公司适用的所得税税率均为采用定向增发普通股的方式对
25%，2018年3月3日，A公司与B公司的股东签订协议，
B公司进行控股合并，取得B公司70%的股权。
2018年6月
30日，A公司向
B公司的股东定向增发
3000万股普通股（每股面值为
1元）对
B公司进行控股合并，普通股公允价值为每股
4元，当日办理完毕相关法律手续，取得了
B公司
70%的股权。
被购买方
B公司在
2018年
6月30日可辨认净资产的账面价值为
16000万元，公允价值为16500万元，其差额为被购买方B公司的一项固定资产公允价值大于账面价值的差额500万元。
A公司与B公司的原股东没有关联方关系。
该合并中，B公司相关资产、负债的计税基础等于其以历史成本计算的账面价值。
购买方在购买日合并资产负债表中应确认的合并商誉为（）。
A、537.5万元
B、450万元
C、362.5万元
D、800万元
【答案解析】递延所得税负债＝500×
25%＝125（万元）；
合并商誉＝3000×
4－（16500－125）×
70%＝537.5（万元）。
17．A企业2008年12月31日，将一台账面价值为20万元的生产线以26万元售给乙企业，并立即以经营租赁方式向乙企业租入该生产线，该生产线的公允价值为30万。
合同约定，租期两年，2009年1月1日预付租赁款2万元，2009年末付款1万元，2010年末付款3万元，合同租金低于市场价格。
2009年分摊的未实现售后租回收益为（）。
A、2万元
B、3万元
C、1万元
D、6万元
【答案解析】承租人将售价与资产账面价值之间的差额在租赁期内按照直线法分摊。
2009年应分摊的未实现售后租回收益为6/2＝3（万元）。
借：
银行存款26
贷：
固定资产清理20递延收益6
递延收益3
制造费用等3
18．下列有关售后租回的论述中，错误的是（）。
A、售后租回本质上是一种融资手段
B、售后租回形成经营租赁的，售价高于公允价值的，其高于公允价值的部分应予递延，并在预计的资产使用期限内摊销
C、如果是经营租赁，有确凿证据表明卖价是公允的，则可以不确认递延收益，而直接将所售商品的售价确认为当期损益
D、当售后租回形成融资租赁时，售后租回的收益应在折旧期内平均分摊，以调整各期的折旧费用
【答案解析】当售后租回形成融资租赁时，售后租回的收益应在折旧期内按照折旧进度进行分摊，以调整各期的折旧费用。
19．甲公司2×
17年1月1日以银行存款购入C公司60%的股份，并准备长期持有，采用成本法核算。
C公司于2×
18年4月15日宣告分派2×
17年度的现金股利100000元，2×
18年末C公司其他权益工具投资公允价值增加10000元，实现净利润400000元。
假定不考虑所得税影响，该项长期股权投资
2×
18年度对当期损益的影响金额为（）。
A、0元
B、60000元
C、450000元
D、459000元
【答案解析】成本法下只有被投资单位分配现金股利时，投资单位才确认投资收益，被投资单位所有者权益发生变动以及实现净利润时，投资单位都无需进行处理。
所以该项长期股权投资2×
18年度对当期损益的影响金额＝100000×
60%＝60000（元）。
注：
只要是投资后被投资单位宣告发放的现金股利，投资单位均确认为投资收益，而不管宣告分配的是哪一年的现金股利；
如果是投资时被投资单位已经宣告发放但尚未支付的现金股利，则单独作为应收股利核算，不确认为投资收益。
需要区分这两种情况。
20．下列关于房地产企业存货的说法中，正确的是（）。
A、房地产企业建造的商品楼属于存货
B、房地产企业持有以备增值的建筑物属于投资性房地产
C、房地产企业的存货不包括土地使用权
D、房地产企业的开发产品不属于企业的存货
【答案解析】选项B，房地产企业持有以备增值的建筑物属于存货；
选项存货包括土地使用权；
选项D，房地产企业的开发产品属于企业的存货。
C，房地产企业的
21．股份支付一般在（）时点不进行会计处理。
A、授予日
B、等待期内的每一个资产负债表日
C、可行权日
D、行权日
【答案解析】除了立即可行权的股份支付外，无论权益结算的股份支付还是现金结算的股份支付，企业在授予日均不作会计处理。
选项C，可行权日一般是最后一个等待期的资产负债表日，所以它和等待期内的每一个资产负债表日做的分录是一样的。
当然如果可行权日有部分行权的话，还需要做行权时的分录。
22．夕阳有限公司王经理任职期间经营业绩不理想，难以完成利润考核指标，王经理找到唐主管，授意唐主管改善经营业绩。
唐主管便让会计将明年销售合同提早发货，提早开具销售发票，并确认收入。
唐主管违反了《会计法》中的（）。
A、随意改变费用、成本的确认标准或者计量方法，虚列、多列、不列或者少列费用、成本
B、虚列或者隐瞒收入，或者提前确认收入
C、随意调整利润的计算、分配方法，编造虚假利润或者隐瞒利润
D、随意改变资产、负债、所有者权益的确认标准或者计量方法，虚列、多列、不列或者少列资产、负债、所有者权益
【答案解析】唐主管违反了《会计法》中虚列或者隐瞒收入，或者提前确认收入。
23．（）不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
A、出纳人员
B、单位负责人
C、会计主管
D、总会计师
【答案解析】出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
24．一般会计人员办理交接手续，由（）监交。
A、会计机构负责人
B、出纳
C、库管
D、档案管理人员
【答案解析】一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（会计主管人员）监交。
25．有下列行为之一的，由县级以上人民政府财政部门责令限期改正，可以对单位并处三千元以上五万元以下的罚款；
对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处二千元以上二万元以下的罚款；
属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分：
（）
A、未按照规定填制、取得原始凭证或者填制、取得的原始凭证不符合规定的
B、向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告编制依据不一致的
C、未按照规定保管会计资料，致使会计资料毁损、灭失的
D、以上均对
【答案解析】有下列行为之一的，由县级以上人民政府财政部门责令限期改正，可以对单位并处三千元以上五万元以下的罚款；
对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处
二千元以上二万元以下的罚款；
（一）不依法设置会计账簿的；
（二）私设会计账簿的；
（三）未按照规定填制、取得原始凭证或者填制、取得的原始凭证不符合规定的；
（四）以未经审核的会计凭证为依据登记会计账簿或者登记会计账簿不符合规定的；
（五）随意变更会计处理方法的；
（六）向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告编制依据不一致的；
（七）未按照规定使用会计记录文字或者记账本位币的；
（八）未按照规定保管会计资料，致使会计资料毁损、灭失的；
（九）未按照规定建立并实施单位内部会计监督制度或者拒绝依法实施的监督或者不如实提供有关会计资料及有关情况的；
（十）任用会计人员不符合本法规定的。
26．投资企业与被投资单位发生的内部交易损失，按照《企业会计准则第8号——资产减值》等规定属于资产减值损失的，应当（）确认。
A、部分
B、部分或全额
C、全额
D、不予
【答案解析】投资企业与被投资单位发生的内部交易损失，按照《企业会计准则第8号——资产减值》等规定属于资产减值损失的，应当全额确认。
27．会计凭证包括（）。
A、科目汇总表
B、原始凭证和记账凭证
C、活页式账簿
D、订本式账簿
【答案解析】会计凭证包括原始凭证和记账凭证。
28．会计核算包括（）环节。
A、一
B、二
C、三
D、四
【答案解析】会计核算包括确认、计量、报告三环节。
29．（）作为单位财务会计的主要负责人，全面负责本单位的财务会计管理和经济核算，参与本单位的重大经营决策活动，是单位主要领导人的得力参谋和助手。
A、出纳
B、会计
C、总会计师
D、会计主管
【答案解析】总会计师作为单位财务会计的主要负责人，全面负责本单位的财务会计管理和经济核算，参与本单位的重大经营决策活动，是单位主要领导人的得力参谋和助手。
30．新规定要求会计人员每年参加继续教育取得的学分不少于（）分。
A、12
B、24
C、36
D、90
【答案解析】新规定要求会计人员每年参加继续教育取得的学分不少于90学分。
31．新规定要求会计人员每年参加继续教育，要求对专业科目的学分一般不少于总学分的（）。
A、二分之一
B、三分之一
C、三分之二
D、四分之三
【答案解析】新规定要求会计人员每年参加继续教育，要求对专业科目的学分一般不少于总学分的三分之二。
32．《会计人员管理办法》自（）起施行。
A、2018年10月1日
B、2018年11月1日
C、2018年12月1日
D、2019年1月1日
【答案解析】《会计人员管理办法》自2019年1月1日起施行。
33．会计人员要想提升自己，除了提升专业技能，还需刻意培养自己的（）。
A、Excel能力
B、PPT能力
C、写作能力
【答案解析】会计人员要想提升自己，除了提升专业技能，还需刻意培养以下几方面的能力：
①Excel能力，不仅要熟练使用Excel，还要锻炼Excel思维；
②PPT能力，化繁为简，提炼思想；
③写作能力，好的文笔在任何公司都是受欢迎的；
④演讲能力，好的口才容易让人脱颖而出；
⑤组织能力，能驾驭自己拥有的一切资源。
34．关于会计人，以下表述中，正确的是（）。
A、面对诱惑，会计人心里必须有一杆秤。
什么能做，什么不能做，要清楚
B、会计人可以虚开发票
C、会计人可以帮助企业逃税漏税
D、会计可以兼出纳
【答案解析】面对诱惑，会计人心里必须有一杆秤。
什么能做，什么不能做，要清楚。
莫一失足成千古恨。
35．环境确实可以影响人，但命运之柄还是掌握在自己手里。
面对人生道路上的各种压力和诱惑，关键就在于攥紧正确（）这个人生“总开关”“总钥匙”，牢牢守住自己的初心。
A、世界观
B、人生观
C、价值观
【答案解析】环境确实可以影响人，但命运之柄还是掌握在自己手里。
面对人生道路上的各种压力和诱惑，关键就在于攥紧正确世界观、人生观、价值观这个人生“总开关”“总钥匙”，牢牢守住自己的初心。
唯如此，才能在人生路上阔步向前。
36．会计年度自公历1月1日起至（）止。
A、9月30日
B、10月31日
C、11月30日
D、12月31日
【答案解析】会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
37．不依法设置会计账簿的，由县级以上人民政府财政部门责令限期改正，可以对单位并处（）的罚款。
A、两千元以上三万元以下
B、两千元以上两万元以下
C、三千元以上五万元以下
D、三千元以上三万元以下
38．2019年3月5日，李克强总理在《政府工作报告》中宣布：
实施深化增值税改革，将6%
一档的税率（）。
A、保持不变
B、降为5%
C、降为3%
D、降为1%
实施深化增值税改革保持6%一档的税率不变。
39．2017年11月4日下午，十二届全国人大常委会议表决通过了《关于修改会计法的决定》，修改了“从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书”等规定，并从（）5日起实施。
A、9月
B、10月
C、11月
D、12月
【答案解析】2017年11月4日下午，十二届全国人大常委会议表决通过了《关于修改会计法的决定》，修改了“从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书”等规定，并从
11月5日起实施。
40．（）是指根据《中华人民共和国会计法》的规定，在国家机关、社会团体、企业、事业单位和其他组织（以下统称单位）中从事会计核算、实行会计监督等会计工作的人员。
A、会计人员
B、管理人员
C、行政人员
D、监督人员
【答案解析】会计人员，是指根据《中华人民共和国会计法》的规定，在国家机关、社会团体、企业、事业单位和其他组织（以下统称单位）中从事会计核算、实行会计监督等会计工作的人员。
41．有限责任公司由（）个以下股东出资设立。
A、六十
B、五十
C、四十
D、三十
【答案解析】有限责任公司由五十个以下股东出资设立。
42．股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。
股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意，其他股东自接到书面通知之日起满（）未答复的，视为同意转让。
【答案解析】股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。
股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意，其他股东自接到书面通知之日起满三十日未答复的，视为同意转让。
43．设立股份有限公司，应当有二人以上（）以下为发起人，其中须有半数以上的发起人在中国境内有住所。
A、50
B、100
C、150
D、200
【答案解析】设立股份有限公司，应当有二人以上二百人以下为发起人，其中须有半数以上的发起人在中国境内有住所。
44．发起人应当在创立大会召开（）日前将会议日期通知各认股人或者予以公告。
创立大会应有代表股份总数过半数的发起人、认股人出席，方可举行。
A、10
B、15
C、30
D、45
【答案解析】发起人应当在创立大会召开十五日前将会议日期通知各认股人或者予以公告。
45．董事会决议的表决，实行一人（）票。
【答案解析】董事会决议的表决，实行一人一票。
46．股份有限公司设监事会，其成员不得少于（）人。
【答案解析】股份有限公司设监事会，其成员不得少于三人。
47．甲企业为小规模纳税人，销售其使用过的汽车取得收入（含税）
51,500元，则甲就该笔业务应缴纳的增值税为（）。
A、500.00元
B、1,000.00元
C、1,009.80元
D、1,500.00元
【答案解析】小规模税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2%增值税征收率征收。
甲企业应缴纳的增值税：
51,500÷
（1+3%）×
2%=1,000元。
48．甲企业为小规模纳税人，销售其闲置的办公用房一套，取得收入（含税）273万元。
甲建造该办公用房时共花费160万元，则甲就该笔业务应缴纳的增值税为（）。
A、13万元
B、7.95万元
C、5.38万元
D、3.29万元
【答案解析】小规模纳税人销售其自建的不动产，应以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。
273÷
（1+5%）×
5%=13万元。
49．王先生将自有住宅出租，2019年1月取得全年租金收入36万元（不含税）。
针对该业务，下列说法正确的是（）。
A、王先生应于2019年1月缴纳增值税5,400元，2月-12月不再缴纳
B、王先生应在2019年每月缴纳增值税1,500元
C、王先生应在2019年每月缴纳增值税450元
D、王先生无须缴纳增值税
【答案解析】其他个人取得一次性出租不动产的租金收入，可在租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万可享受小规模纳税人免征增值税的优惠政策。
王先生全年租金收入36万元，每个月平均租金36÷
12=3万元，故可以享受小规模纳税人免征增值税的优惠政策，无须缴纳增值税。
50．甲为一小微企业，且为增值税小规模纳税人。
甲企业所在省份规定增值税小规模纳税人的印花税减按50%的征收。
2019年1月甲与A银行签订借款合同，合同金额50万元，则甲企业应缴纳的印花税为（）。
A、250元
B、125元
C、75元
D、0元
【答案解析】自2018年1月1日至2020年12月31日，对金融机构与小型企业
.微型企业签订的借款合同免征印花税。
故甲企业该合同免征印花税。
51．甲为增值税一
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