会计继续教育管理会计之内部控制习题及答案Word格式文档下载.docx

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6、不属于人力资源管理中的主要风险的是（　）。

A、人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现?

B、人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄露?

C、人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损?

D、缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，可能导致企业盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力?

7、下列选项中不属于资金活动中的主要风险的是（　）。

A、筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资，可能导致企业筹资成本过高或债务危机?

B、投资决策失误，引发盲目扩张或丧失发展机遇，可能导致资金链断裂或资金使用效益低下?

C、资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗余?

D、进行可行性论证，不得依据未经论证的方案开展筹资活动，重大筹资方案应当形成可行性研究报告，全面反映风险评估情况?

8、下列说法中正确的是（　）。

A、采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，可能导致企业生产停滞或资源浪费?

B、供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，可能导致采购物资质次价高，但是不会出现舞弊或遭受欺诈?

C、采购验收不规范，付款审核不严，只会导致采购物资受损?

D、采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，一定会导致企业生产停滞或资源浪费?

9、工程项目管理中的主要风险不包括（　）。

A、立项缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式、决策不当、盲目上马，可能导致难以实现预期效益或项目失败?

B、项目招标暗箱操作，存在商业贿赂，可能导致中标人实质上难以承担工程项目、中标价格失实及相关人员涉案?

C、研究成果转化应用不足、保护措施不力，可能导致企业利益受损?

D、工程物资质次价高、工程监理不到位、项目资金不落实，可能导致工程质量低劣，进度延迟或中断?

10、内部控制评价的方法不包括（　）。

A、个别访谈?

B、调查问卷?

C、专题讨论?

D、汇总评价结果?

11、（　　）是指购买物资（或接受劳务）及支付款项等相关活动。

A、采购?

B、资产管理?

C、销售?

D、付款?

12、（　　）是指企业作为担保人按照公平、自愿、互利的原则与债权人约定，当债务人不履行债务时，依照法律规定和合同协议承担相应法律责任的行为。

A、担保?

B、业务外包?

C、财务报告?

D、领购?

13、（　）是指企业内部各管理层级之间通过内部报告形式传递生产经营管理信息的过程。

A、内部信息传递?

B、外部信息传递?

C、内部控制评价?

D、内部控制缺陷?

14、财务报告及信息的真实和完整，体现了内部控制目标中的（　　）。

A、企业安全?

B、资产安全?

C、信息安全?

D、发展战略?

15、（　　）负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等。

A、审计委员会?

B、董事会?

C、监事会?

D、财务总监?

16、下列关于内部控制的说法中错误的是（　）。

A、实现了由结果控制向过程控制的转化?

B、实现了由执行层面向决策层面的转化?

C、实现了由会计控制向企业控制的转化?

D、实现了由宏观细节向风险导向的转化?

17、审计委员会主席应当由（　）担任。

A、独立董事?

B、董事长?

C、财务部主任?

D、总经理?

18、企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略指的是（　）。

C、风险承担?

D、风险对冲?

【正确答案】B

19、下列说法正确的是（　）。

A、战略委员会不要求具有独立性?

B、战略委员会不要求具有专业性?

C、战略委员会委员中不应当有独立董事?

D、战略委员会主席应当由董事长担任?

20、下列说法中错误的是（　）。

A、研发人员配备不合理或研发过程管理不善，可能导致研发成本过高、舞弊或研发失败?

B、研究成果转化应用不足、保护措施不力，可能导致企业利益受损?

C、研究项目未经科学论证或论证不充分，可能导致创新不足或资源浪费?

D、即便是研发人员配备不合理或研发过程管理不善，也不可能导致研发成本过高、舞弊或研发失败等事件的发生?

21、属于组织结构设计与运行过程中的主要风险的是（　）。

A、治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。

?

B、缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，可能导致企业盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力。

C、发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致企业过度扩张，甚至经营失败。

D、发展战略因主观原因频繁变动，可能导致资源浪费，甚至危及企业的生存和持续发展。

22、（　）是注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的业务指南。

A、应用指引?

B、评价指引?

C、审计指引?

D、基本规范?

23、甲集团对其某一子公司进行重组，需要在方案A和方案B中间选择一套执行，经过公司领导班子集体讨论，最后选择方案A。

在实施过程中，发现重组条件已经发生改变，方案B更有利，于是，集团董事长决定改用方案B。

该案例违背了内部控制的哪一原则。

（　）。

A、全面性原则?

B、重要性原则?

C、制衡性原则?

D、适应性原则?

24、有人问韦尔奇：

“在GE（通用电气）你最担心什么”“什么事会使你彻夜不眠”韦尔奇答道：

“其实并不是GE的业务使我担心，而是有什么人做了从法律上看非常愚蠢的事而给公司的声誉带来污点并把他们自己和他们的家庭毁于一旦。

”这体现了内部控制的（　）。

A、治理结构?

B、机构设置权责分配?

C、法制观念?

D、人力资源政策?

25、下面属于企业识别外部风险的是（）。

A、组织机构?

B、财务状况?

C、产业政策?

D、研究开发?

26、全面梳理治理结构和内部机构。

其中，梳理治理结构应当重点关注（）。

A、内部机构设置的合理性和运行的高效性?

B、内部机构运行的高效性?

C、董事、监事、经理及其他高级管理人员的任职资格和履职情况，以及董事会、监事会和经理层的运行效果?

D、董事会、监事会和经理层的运行效果?

27、下面关于发展战略控制的关键环节不正确的是（）。

A、战略分析——知己知彼?

B、战略制定——切合实际?

C、战略实施——全力以赴?

D、战略调整——主观分析?

28、发展战略制定与实施中的主要风险不包括（）。

A、缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位?

B、发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业?

C、发展战略因主观原因频繁变动?

D、内部机构设计不科学，权责分配不合理?

29、下面关于发展目标的说法不正确的是（）。

A、发展目标要防偏离主业?

B、发展目标要防激进保守?

C、发展目标要经研究论证?

D、发展目标要上层制定?

30、发展战略实施环节的关键控制点及控制措施不包括（）。

A、企业应当根据战略规划，制定年度工作计划，编制部门预算，将部门目标分解、落实?

B、企业应当采取组织结构调整、人员调配、财务安排、薪酬分配、信息沟通、管理和技术变革等配套保障措施，确保发展战略的有效实施。

C、企业应当重视发展战略的宣传工作，通过内部各层级会议和教育培训等有效方式，将发展战略及其分解落实情况传递到内部各管理层级和全体员工。

D、企业应当加强对发展战略实施情况的监控和评估，定期收集和分析相关信息，对于明显偏离发展战略的情况，应当及时进行内部报告?

31、人力资源引进与开发环节的关键控制点及控制措施错误的是（）。

A、企业应当根据人力资源总体规划，按照计划、制度和程序组织人力资源引进工作?

B、企业应当依法与选聘人员签订劳动合同，建立劳动用工关系。

有关岗位还需签订保密协议，明确保密义务。

C、企业可以选择性地建立选聘人员试用期和岗前培训制度，对试用人员考察一周左右即可。

D、企业应当根据人力资源能力框架要求，通过公开招聘、竞争上岗等多种方式选聘优秀人才，重点关注选聘对象的价值取向和责任意识。

32、人力资源使用与退出环节的关键控制点及控制措施错误的是（）。

A、企业应当建立和完善人力资源的激励约束机制，设置科学的业绩考核指标体系，对各级管理人员和全体员工进行严格考核与评价。

B、企业应当制定与业绩考核挂钩的薪酬制度，切实做到薪酬安排与员工贡献相协调，体现效率优先，兼顾公平。

C、企业应当按照有关法律法规规定，结合企业实际，建立健全员工退出机制，明确退出的条件和程序，确保员工退出机制得到有效实施。

D、企业只有在人员不足的时候才对人力资源计划执行情况进行评估，总结经验，分析存在的主要缺陷和不足。

33、下面关于人力资源的说法不正确的是（）。

A、战略导向?

B、因人设岗?

C、以岗选人?

D、专业胜任?

34、企业文化建设中的主要风险不包括（）。

A、缺乏积极向上的企业文化?

B、缺乏开拓创新、团队协作和风险意识?

C、缺乏诚实守信的经营理念?

D、重视企业间的文化差异和理念冲突?

35、企业文化评估环节的关键控制点及控制措施不包括（）。

A、建立企业文化评估制度，明确评估的内容、程序和方法，落实评估责任制，避免企业文化建设流于形式。

B、重点关注董监高在企业文化建设中的责任履行情况、全体员工对企业核心价值的认同感、企业经营管理行为与企业文化的一致性、企业品牌的社会影响力、参与企业并购重组各方文化的融合度，以及员工对企业未来发展的信心。

C、积极培育具有自身特色的企业文化，促长远发展?

D、重视文化评估结果。

36、（　）是企业实施内部控制的基础。

A、内部环境?

B、外部环境?

C、人力资源?

D、组织架构?

37、（　）指引着力解决企业应如何进行组织架构设计和运行，核心是如何加强组织架构方面的风险管控。

A、组织架构?

B、企业文化?

D、社会责任?

38、上市公司董事会下设的审计委员会、薪酬与考核委员会中，独立董事应当占多数并担任负责人，审计委员会中至少还应有（　）独立董事是会计专业人士。

A、一名?

B、两名?

C、三名?

D、四名?

39、国有独资企业董事会可以根据授权部分行使股东（大）会的职权，决定公司的重大事项，但公司的合并、分立、解散、增加或者减少注册资本和发行公司债券，必须由（　）决定。

A、国有独资企业委员会?

B、国有独资企业董事会?

C、国有资产监督管理机构?

D、国有资产管理委员会?

40、“三重一大”中一大是指（　）。

A、大事项?

B、大额资金支付?

C、大项目?

D、大决策?

二、多选题

1、信息系统内部控制包括（　）和（　）。

A、一般控制?

B、应用控制?

C、内部控制?

D、外部控制?

【正确答案】AB

2、下列说法中正确的是（　）。

A、财务报告是企业投资者、债权人做出科学投资、信贷决策的重要依据。

B、财务报告是市场经济条件下优化资源配置、引导资金流向的重要手段。

C、财务报告是提高财务透明度、维护资本市场秩序的重要途径。

D、要加强财务报告编制、对外提供和分析利用全过程的控制，确保财务报告合法合规、真实完整和有效利用。

【正确答案】ABCD

3、无形资产管理环节的关键控制点及控制措施包括（　）。

A、分类制定无形资产管理办法，落实无形资产管理责任制，促进无形资产有效利用；

B、加强无形资产权益保护，梳理各类无形资产权属关系，防范侵权行为和法律风险；

C、定期对无形资产先进性进行评估，淘汰落后技术，加大研发投入，促进技术更新；

D、加强品牌建设，加强声誉管理，通过提供高质量产品和优质服务等打造主业品牌。

4、内部控制的局限性有（　）。

A、内控再优良也不代表管理者出色；

B、内控再严密也无法阻挡员工串通；

C、给企业做内控就如同给人做养生；

D、内控优良就可以代表管理者是出色的。

【正确答案】ABC

5、控制活动是指企业根据风险应对策略，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内，是实施内部控制的具体方式。

常见的控制措施有（）。

A、不相容职务分离控制?

B、授权审批控制?

C、会计系统控制?

D、财产保护控制?

6、下面关于控制活动的说法正确的是（）。

A、以审批为手段?

B、以制衡为灵魂?

C、以制度为依据?

D、以监督为手段?

7、下面属于不相容职务的是（　）。

A、授权审批与执行业务?

B、执行业务与监督审核?

C、执行业务与相应记录?

D、财物保管与相应记录?

8、反舞弊工作的重点领域包括（　）。

A、XX或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，牟取不当利益?

B、在财务会计报告和信息披露等方面存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等?

C、董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权?

D、相关机构或人员串通舞弊?

9、企业层面控制与下面哪些直接相关。

（）。

B、风险评估?

C、信息与沟通?

D、内部监督?

10、组织架构设计与运行中的主要风险有（）。

A、治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力?

B、内部机构设计不科学，权责分配不合理?

C、缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位?

D、发展战略因主观原因频繁变动?

11、内部控制实现了（　）。

A、由结果控制向过程控制的转化?

B、由执行层面向决策层面的转化?

C、由会计控制向企业控制的转化?

D、由微观细节向风险导向的转化?

12、内部控制原则是企业建立与实施内部控制应当遵循的基本准绳，包括（　）。

D、适应性原则和成本效益原则?

13、人力资源政策应当有利于企业可持续发展，一般包括（　）。

A、员工的聘用、培训、辞退与辞职?

B、员工的薪酬、考核、晋升与奖惩?

C、关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度?

D、对掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定等?

14、风险评估主要包括（　）。

A、目标设定?

B、风险识别?

C、风险分析?

D、风险应对?

15、信息与沟通是实施内部控制的重要条件。

主要包括（　）。

A、信息质量?

B、沟通制度?

C、信息系统?

D、反舞弊机制?

16、企业层面控制包括（　）。

B、发展战略?

D、社会责任和企业文化?

17、环境保护与资源节约环节的关键控制点及控制措施有（　）。

A、建立制度，提高意识，落实责任?

B、重视生态保护，加大投入和支持?

C、重视资源节约保护，加快产业改造?

D、定期监督检查，发现问题及时纠正?

18、属于购买环节的关键控制点及控制措施的是（　）。

A、建立采购申请制度，明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购和审批程序?

B、按照预算执行进度办理请购手续，对于超预算和预算外采购项目，应先履行预算调整程序，经审批后，再行办理请购手续?

C、建立供应商评估和准入制度，对供应商进行实时管理和综合评价，根据评价结果对供应商进行合理选择和调整?

D、合理选择采购方式，可以采取招标采购、询价或定向采购、直接购买等方式?

19、销售业务流程主要包括（　）。

A、销售计划管理?

B、客户开发与信用管理?

C、销售定价?

D、订立销售合同等环节?

20、内部控制审计的审计意见包括（　）。

A、无保留审计意见?

B、带强调段的无保留意见?

C、否定意见?

D、无法表示意见?

【您的答案】ABC

三、判断题

1、内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的旨在实现控制目标的过程。

Y、对?

N、错

【正确答案】Y

【您的答案】Y?

[正确]

2、重要性原则要求：

内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项，实现全过程、全员性控制，不存在内部控制空白点。

【正确答案】N

【您的答案】Y

3、内部环境主要包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计机制、人力资源政策、企业文化等。

4、风险是指一个潜在事项的发生对目标实现产生影响的必然性。

5、信息沟通过程中发现的问题，应当及时报告并加以解决。

重要信息应当及时传递给董事会、监事会和经理层。

6、企业层面控制是指综合运用各种控制手段和方法，针对具体业务和事项实施的控制。

7、企业文化，是指企业在生产经营实践中逐步形成的、为整体团队所认同并遵守的价值观、经营理念和企业精神，以及在此基础上形成的行为规范的总称。

8、采购，是指购买物资（或接受劳务）及支付款项等相关活动。

9、研究与开发，是指企业为获取旧产品、旧技术、旧工艺等所开展的各种研发活动。

10、业务外包，是指企业利用专业化分工优势，将日常经营中的部分业务委托给本企业以外的专业服务机构或其他经济组织（简称承包方）完成的经营行为。

11、内部控制中关于资产安全是要求严禁企业违法经营或非法获利。

12、内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制，同时兼顾运营效率。

13、企业应当在董事会下设立审计委员会。

14、不相容岗位和职务之间不需要相互监督、相互制约，形成有效的制衡机制。

【您的答案】N?

15、企业应当建立反舞弊机制，坚持惩防并举、重在预防的原则。

16、企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。

17、缺乏积极向上的企业文化，对企业的员工没有影响。

18、无形资产缺乏核心技术、权属不清、技术落后、存在重大技术安全隐患，可能导致企业法律纠纷、缺乏可持续发展能力。

19、担保过程中存在舞弊行为，不可能导致经办审批等相关人员涉案或企业利益受损。

20、评价工作应当在全面评价的基础上，关注重要业务单位、重大业务事项和高风险领域。

【正确