自考中国税制期末复习Word文档格式.docx

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13、营业税税率是（）。

A、差别比例税率B、定额税率C、幅度税率D、累进税率

14、国家对缴纳增值税、营业税、消费税的单位和个人，按其实际缴纳的“三税”税额的一定比例计算征收的税种是（）。

A、车船使用税B、印花税C、城市土地使用税D、城市维护建设税

15、下列哪种税种既有比例税率也有定额税率（）。

A、契税B、印花税C、车船使用税D、土地增值税

16、下列哪种行为不征资源税（）。

A、生产盐B、开采原油C、加工洗煤D、开采天然气

17、资源税的税率是（）。

A、比例税率B、定额税率C、超额累进税率D、全额累进税率

18、下列关于耕地占用税说法正确的是（）。

A、按实际使用的土地面积计征B、采用比例税率

C、占用时一次性征收D、按年计算分期预缴

19、企业发生年度亏损时可以用下一纳税年度的所得弥补，下一年度所得不足弥补的可逐年延续，但最长不得超过（）。

A、3年B、5年C、7年D、10年

20、稿酬所得适用的税率为（）。

A、10%B、15%C、20%D、25%

二、多项选择题

1、税收具有（）的形式特征。

A、无偿性B、固定性C、强制性D、特殊分配关系

2、税收的基本要素是（）。

A、征税人B、纳税人C、课税对象D、税率

3、我国现行的税率有（）。

A、比例税率B、定额税率C、超额累进税率D、超率累进税率

4、下列哪些规定可以起到减轻税负的作用（）。

A、起征点B、免征额、C加成征收D、税收附加

5、我国增值税是对在我国境内从事（）。

A、销售货物B、进口货物C、提供加工劳务D、提供修理修配劳务

6、以扣除项目中对外购固定资产的处理方式为标志，可以将增值税划分为（）。

A、生产型增值税B、收入型增值税C、分配型增值税D、消费型增值税

7、消费税纳税人是指在中华人民共和国境内（）。

A、从事生产应税消费品的单位和个人B、从事销售应税消费品的单位和个人

C、从事委托加工应税消费品的单位和个人D、从事进口应税消费品的单位和个人

8、营业税的特点是（）。

A、税源广泛B、税率低C、税负均衡D、计征简便

9、城市维护建设税按实际缴纳的（）为计税依据。

A、增值税B、消费税C、营业税D关税

10、下列关于房产税说法正确的是（）。

A、房产税是一个地方税种B、房产税向房屋产权所有人征收

C、房产税向出售房产的单位和个人征收D、房产税的计税依据有房产余值和租金

三、是非题

1、国家为了实现其职能，凭借政治权力，强制地、无偿地取得财政收入的形式就是税收。

（╳）

2、税率是税收制度中的基础性要素。

3、起征点是根据税制规定在课税对象中预先确定的免于征税的数额。

4、按征税对象为标志对税制进行分类是世界各国普遍采用的分类方式。

（√）

5、对增值税纳税人进行分类的目的是为了配合税务机关对纳税人进行有效管理。

（）

6、兼营行为是指纳税人经营的范围既包括销售货物和应税劳务，又包括提供非应税劳务。

7、增值税起征点的适用范围只限于个人，其销售额不含税销售额。

8、凡征收消费税的对象也是征收增值税的对象。

9、实行从量定额征收的消费税计税依据与增值税计税依据是相同的。

10、除国务院另有规定外，消费税只对进口的应税消费税免税。

11、从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输货物的混合销售行为应征增值税。

12、根据车船使用税规定，只要拥有车辆就应缴纳车船使用税。

四、简答题

1、简述税收的含义。

：

2、划分一般纳税人与小规模纳税人的基本依据是什么？

认定小规模纳税人的条件是什么？

3、企业所得税的特点是什么？

其立法原则是什么？

五、计算题

2、某演员2006年10月在电视台为某产品做广告，一次取得劳务报酬80000元；

另外，本月他还取得国债利息收入3200元。

请计算该演员上述两项所得应纳个人所得税。

3、某外资企业进口一批小轿车。

已知该批轿车的关税完税价格为230万元，进口关税税率为30%，消费税税率为8%。

试计算该企业应纳的关税及海关代征的消费税和增值税。

4、某通讯公司为增值税一般纳税人，4月份发生以下购销业务：

（1）购入一批原材料，已验收入库，取得的增值税专用发票注明的税款为29.825万元；

（2）向运输公司支付运费2.5万元，并取得运输公司开具的运输发票；

请计算该企业4月份应纳增值税额。

期末冲刺练兵二

1、税收是国家凭借（）取得的收入。

A、经济权力B、政治权力C、财产权力D、所有权

2、税收制度的基础性要素是（）。

A、纳税人B、征税对象C、征税人D、税率

3、（）适用于从量计征的税种。

A、比例税率B、累进税率C、预提税率D、定额税率

4、在流转税中与增值税交叉征收的税种是（）。

A、消费税B、营业税C、关税D、所得税

5、目前我国实行的增值税属于（）。

A、生产型增值税B、收入型增值税C、消费型增值税D、流通型增值税

6、对增值税纳税人进行分类的目的是（）。

A、为了配合增值税专用发票的管理B、为了计算应纳税款的方便

C、为了对纳税人进行科学管理D、为了提高税款征收的效率

7、下列哪种劳务不征收增值税（）。

A、交通运输B、委托加工C、修理D、修配

8、纳税人兼营非应税劳务的，应分别核算其货物或应税劳务与非应税劳务的销售额，不分别核算或不能准确核算的，其销售额为（）。

A、销售货物的销售额B、销售非应税劳务的销售额

C、销售货物或应税劳务与非应税劳务的合计数D、销售应税劳务的销售额

9、对纳税人为销售货物而出租出借包装物所收取的押金，超过（）未退还的，则应并入销售额计征增值税。

A、1年B、2年C、3年D、4年

10、下列关于增值税专用发票说法正确的是（）。

A、增值税专用发票只有一般纳税人可以使用B、小规模纳税人不能使用增值税专用发票

C、小规模纳税人也可以领购使用增值税专用发票D、增值税专用发票只有一般纳税人可以领购使用

11、下列经营中属于消费税纳税人的是（）。

A、卷烟厂B、烟酒批发公司C、化妆品专卖店D、收购鞭炮、烟火的供销社

12、下列哪种消费品实行从价定率征收消费税（）。

A、黄酒B、汽油C、啤酒D、化妆品

13、营业税按期纳税的起征点是营业额（）。

A、50元B、200—800元C、200—600元D、300—800元

14、纳税人所在地为县城、建制镇的城建税税率为（）。

A、7%B、6%C、5%D、1%

15、下列关于房产税说法错误的是（）。

A、房产税的税率为定额税率B、房产税向房屋所有权人征收

C、个人拥有的非营业用房产免税D、房产税的计税依据有房产余值和租金

16、纳税人以自产的液体盐加工成固体盐以（）为计税依据。

A、固体盐数量B、移送时的液体盐C、实际消耗的液体盐D、液体盐和固体盐的总量

17、土地增值税的税率是（）。

A、全额累进税率B、超额累进税率C、全率累进税率D、超率累进税率

18、下列不征企业所得税的企业是（）。

A、中外合资企业B、中外合作企业C、个体工商户D、私营企业

19、企业所得税采用按年计算分月或分季预缴，年终汇算清缴的办法，具体规定是，月份或季度终了后（）内预缴，（）内汇算清缴。

A、15日，4个月B、10日，4个月C、15日，3个月D、10日，3个月

20、稿酬所得税按规定可以减征（）。

A、10%B、20%C、30%D、40%

1、税收具有（）的职能。

A、组织收入B、收入分配C、资源配置D、宏观调控

2、下列属于流转税的税种有（）。

3、下列属于中央税的税种有（）。

A、消费税B、关税C、增值税D、营业税

4、以计税价格同税收的关系为分类标志，可以将税收分为（）。

A、直接税B、间接税C、价内税D、价外税

5、划分一般纳税人与小规模纳税人的基本依据是（）。

C、看企业规模的大小D、看企业生产的产品性质

6、销售下列对象属于征增值税的是（）。

A、电力B、热力C、气体D、土地

7、下列哪些属于应征消费税的范围（）。

A、中巴车B、摩托车C、酒精D、汽车轮胎

8、下列哪些行业营业税税率为3%（）。

A、交通运输业B、建筑业C、文化体育业D、服务业

9、下列属于印花税征税对象的是（）。

A、书立应税凭证B、使用应税凭证C、领受应税凭证D、使用车船等物品

10、下列关于契税说法正确的是（）。

A、契税的征税对象是所有权发生转移和变动的不动产B、契税向产权承受有征收

C、契税的税率为比例税率D、契税的税率为定额税率。

1、纳税人是指实际或最终承担税款的单位和个人。

2、计税依据就是税制中规定的征税的目的物。

3、加成征收是指按税制的规定对计税依据征收一定成数的税额。

4、增值税类型中最先进、最能体现增值税优越性的一种类型是消费型增值税。

5、划分一般纳税人和小规模纳税人的标志主要是看企业规模的大小。

6、增值税纳税人为销售货物而出租出借包装物所收取的押金应计入销售额征税。

7、凡出口货物都可以享受出口货物退（免）税的优惠。

8、在我国境内从事生产、委托加工、进口应税消费品的单位和个人均是消费税的纳税人。

9、消费税纳税人将自产的应税消费品用于本企业连续生产应税消费品的，则这些自产自用的应税消费品不征消费税。

10、消费税的纳税环节是应税消费品的生产环节和进口环节。

11、城市维护建设税是按应纳的“三税”税额为计税依据的。

12、房产税是以房屋转让的价格或租金作为计税依据计算征收的一种财产税。

1、简述1994年我国流转税制改革的主要内容。

2、简述我国分税制的基本内容。

3、试比较城镇土地使用税和耕地占用税的异同。

1、某化工厂为增值税一般纳税人，10月份发生的业务如下：

（1）向一般纳税人批发溶剂油2000桶，每桶不含税价268元（其中8元为包装物价款）该企业包装物不随同产品销售，而是收取押金的方式；

（2）清理出一年以上没有退还的押金1.6万元；

（3）发生销货退回（销售方已作账务处理），收回的购货方退还的增值税专用发票上注明的销售金额6000元，税款1020元；

（4）向小规模纳税人销售涂料100公斤，每公斤46.8元（含税价）；

（5）本期发生的允许抵扣的进项税为40708元，期初未抵扣完的进项税额为10072元；

计算该化工厂10月份应纳的增值税。

2、某汽车制造厂9月份发生的业务如下：

（1）购进原材料取得增值税专用发票上注明的税金23万元；

（2）进口一台设备取得关税完税凭证上注明的增值税税金为15万元；

（3）从小规模纳税人手中购进零部件取得普通发票上注明的价款2500元；

（4）销售大卡车取得含增值税价款234万元，销售小轿车取得不含增值税价款300万元；

（1）销售产品取得收入2000万元；

（2）允许扣除的生产经营成本1200万元：

（3）允许扣除的销售费用、管理费用、财务费用支出60万元；

（4）缴纳增值税15万元、消费税17万元、城建税和教育附加费3.2万元；

4、某大学两名教授合作编写了一本教材，共获稿酬10000元，其中教授甲取得稿酬收入3800元，教授乙取得稿酬收入6200元。

计算两名教授的稿酬收入各自应纳的个人所得税。

期末冲刺练兵三

1、税收“三性”的核心是（）。

A、强制性B、无偿性C、固定性D、税率

2、税收制度的核心要素是（）。

3、为了严肃税收纪律，1994年的税制改革特别强调将减免税权限集中于（）。

A、国务院B、财政部C、国家税务总局D、省级人民政府

4、以（）为分类标志，可以将税收划分为从价税和从量税。

A、价格同税收的关系B、税收管理权限和支配权限

C、税负能否转嫁D、计税依据

5、西方发达国家的个人所得税收入在税收总收入中的比重一般都在（）以上。

A、20%B、30%C、50%D、60%

6、销售下列对象属于征收增值税的是（）。

A、土地B、房屋C、气体D、专利技术

7、我国增值税基本税率是（）。

A、13%B、17%C、14%D、18%

8、下列不准从销项税中抵扣的进项税是（）。

A、购进的免税农产品B、外购货物所支付的运输费

C、进口货物向海关缴纳的增值税税款D、购进固定资产已纳的增值税税款。

9、增值税按次纳税的起征点为每次（日）销售额（）。

A、30—50元B、40—60元C、50—80元D、50—90元

10、一般纳税人在下列什么情形下应当开具增值税专用发票（）

A、向一般纳税人销售应税货物B、向小规模纳税人销售应税货物

C、将货物用于非应税项目D、销售免税项目

11、委托加工收回的已经缴纳消费税的消费品直接用于对外销售（）。

A、应征增值税而不征消费税B、既应征增值税又应征消费税

C、应征消费税而不征增值税D、既不征增值税也不征消费税

12、下列哪些单位和个人不征营业税（）。

A、提供旅游服务B、转让无形资产C、销售不动产D、提供修理修配劳务

13、保险业营业税的纳税期限是（）。

A、1个季度B、1个月C、15日D、10日

14、印花税的定额税率为（）。

A、5元B、8元C、10元D、15元

15、契税的纳税人是（）。

A、出售房屋、土地的单位和个人B、财产承受人

C、使用权利证照的单位和个人D、领受权利证照的单位和个人

16、从事房地产开发的纳税人可按取得土地的使用权金额和房产开发成本两项之和加计（）的扣除。

17、下列关于城镇土地使用税说法不正确的是（）。

A、在全国范围内征收B、按实际占用的面积征收

C、采用分类幅度定额税率D、对外资企业和外籍人员不征收

18、计算企业所得税应纳税所得额时不允许扣除的已纳税金是（）。

A、增值税B、消费税C、营业税D、教育附加费

19、年应纳税所得额在3万元至10万元之间的企业适用（）企业所得税税率。

A、15%B、17%C、18%D、27%

20、劳务报酬收入每次收入不超过4000元的，减除（）为应纳税所得。

A、600元B、800元C、900元D、1000元

1、现代税收的三项最高原则是（）

A、节约原则B、公平原则C、效率原则D、稳定原则

2、1994年完善增值税制度改革的具体措施有（）。

A、逐步实现增值税类型的转变B、适当扩大增值税征收范围

C、适当缩小增值税征收范围D、适当扩大营业税征收范围

3、下列哪些属于资源类税（）。

A、资源税B、城镇土地使用税C、耕地占用税D、印花税

4、下列哪些属于行为类税（）。

A、印花税B、契税C、城市维护建设税D、房产税

5、纳税人销售货物价格明显偏低又无正当理由，税务机关可以按（）方法确定销售额。

A、纳税人当月同类货物的平均价格B、纳税人当月其它货物的平均价格

C、纳税人最近时期同类货物的销售价格D、按组成计税价格（成本+利润）确定。

6、下列项目准予从销项税中抵扣（）。

A、一般纳税人外购货物所支付的运输费用B、购进免税农产品的进项税

C、用于集体福利的购进货物的进项税额D、用于免税项目的购进货物的进项税额

7、下列关于消费税说法正确的是（）。

A、消费税是价内税B、征消费税的对象也属于征增值税的对象C、委托加工应税消费品、以

委托方为纳税人D、实行从价定率征收的应税消费品的计税依据同增值税计税依据是相同的

8、货物的到岸价格包括（）。

A、货物采购地的批发价B、国外征的出口税C、货物保险金D、货物运输费

9、下列哪些税种为比例税率（）。

A、城市维护建设税B、车船使用税C、契税D、房产税

10、计算土地增值额时可以抵扣的项目有（）。

A、支付的地价B、房产开发成本

C、转让房产有关的税金D、开发土地的有关费用

1、纳税人是税制中规定的负有纳税义务的单位和个人。

2、免税就是对应征税款全部减除。

3、一般来说流转税采用“按年计征，分期预缴”形式，而所得税采用“按期纳税”形式。

4、在我国流转税体系中，增值税与营业税是交叉征收的。

5、在我国凡从事提供劳务的不征收增值税而征收营业税。

6、凡从购买方取得的增值税专用发票上注明的税款都可以抵扣（）。

7、增值税专用发票只限于一般纳税人领购使用。

8、我国现行消费税对黄酒、啤酒、汽油、柴油四种消费品实行从价定率征收，其余采用从量定额征收。

9、将委托加工收回的应税消费品用于连续生产应税消费品的，其委托加工收回的消费品已纳消费税税款，可以从应纳税款中抵扣。

10、某一项行为一旦确定为征收营业税的，就不需要再征收增值税。

11、税务机关对纳税人有违法行为而加收的滞纳金和罚金也应作为城建税的计税依据。

12、纳税人以房屋相交换，以房屋交换的总价作为契税计税依据。

1、简述增值税的特点和优点：

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2、消费税对卷烟、粮食白酒和薯类白酒的税率是如何规定的？

3、简述个人所得税税率的有关规定。

3、某服装设计师2003年5月份的工资收入为800元；

当月还为他人进行系列服装设计，获得劳务报酬40000元。

请计算当月该设计师应纳的个人所得税。

4、某外贸公司某月进口20辆小轿车，每辆关税完税价8万元，小轿车关税税率30%。

当月该公司销出其中的18辆。

每辆24万元（价税合计）。

已知小轿车消费税税率8%，增值税税率17%。

请计算该公司当月应纳的增值税和消费税，并指出如何缴纳。

（保留两位小数点）