会计信息系统笔记Word下载.docx
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1981年中国会计学会在召开的“财务、会计、成本应用计算机专题讨论会”上提出。
二、我国会计电算化的发展
1、我国会计电算化发展的历史
(1)缓慢发展阶段(1981~1983年)
我国计算机的应用发展一直比较缓慢,且计算机在会计领域的应用还未引起领导的重视
(2)自发发展阶段(1983~1987年)
1983年国务院成立电子振兴领导小组,掀起了应用计算机的热潮。
但由于应用计算机的经验不足,人才不足,管理工作滞后,造成了人力、物力、财力的浪费。
(3)稳步发展阶段(1987年至今)
a)涌现了一批会计电算化的先进单位,开发了一批专用会计软件。
b)会计软件的开发向通用化,规化,专业化和商品化方向发展。
c)各级财政部门和业务主管部门加强了对会计电算化的管理,制定了相应的发展规划,管理制度和会计软件开发标准。
2、我国会计电算化的现状:
发展不平衡;
应用水平低;
计算机与手工并行记帐;
商品化会计软件市场逐步形成与成熟
三、会计电算化的发展趋势
1、会计电算化的普及程度将会有很大的提高.
2、定点开发会计软件的水平将会有很大的提高.
3、通用会计软件将更加实用,更容易为财会人员接受.
4、会计电算化管理将更加规.
5、会计电算化开始向管理型发展.
第三节会计电算化工作的基本容
一、人才的培训:
1、需要培养一批既懂会计又懂计算机和管理的复合型人才。
2、领导和会计主管要带头参与培训,掌握现代知识与技术。
二、组织机构的设置:
1、各级财政部门设置专门机构和人员来管理会计电算化工作。
2、各级业务主管部门也应设置专门机构或人员来管理会计电算化工作。
三、发展规划的制定:
1、制定规划的目的:
降低系统开发成本,缩短系统的研制费用,促进优秀会计软件的全面推广,使会计电算化工作顺利、健康、高效地开展。
2、规划的类型:
(1)近期规划:
在较短时期所要进行的会计电算化工作做出的计划,一般是指微观计划。
(2)中、长期规划:
确定会计电算化整体发展方向、目标和步骤的计划,一般是指宏观计划。
四、电算化会计信息系统的建立:
1、自行组织开发。
2、请专业公司来定点开发。
3、用上级主管部门推广的软件。
4、购买商品化软件。
五、会计核算软件的评审
1、评审容:
软件的合法性和合理性的确认。
2、评审的组织部门:
各级财政部门。
六、会计软件的推广——推广的作用:
加速会计电算化工作的进程。
七、管理制度的制定
1、会计软件的评审程序和办法。
2、电算化会计信息系统应达到的基本标准。
3、脱离手工会计操作程序。
4、电算化会计档案资料保管方法。
5、会计人员规章制度。
第四节会计软件的概念、分类和功能
一、会计软件的概念:
会计软件是完成从凭证到帐簿到报表的日常核算工作,对资金、成本、销售和利润等进行核算、分析和控制,并完成量本利分析、投资分析等工作的应用软件。
1、会计软件是会计人员的工具。
2、会计软件已商品化。
二、会计软件的分类:
1、按信息系统层次划分:
(1)核算型会计软件。
(2)管理型会计软件。
(3)决策型会计软件。
2、按适用围划分:
(1)通用会计软件:
在一定围适用的会计软件。
(2)专用会计软件:
只适用于一两个单位的会计软件。
3、按会计信息共享划分:
(1)单用户会计软件
(2)网络与多用户会计软件
三、会计软件的基本功能模块:
1994年4月,财政部制订了《会计核算软件基本功能规》
1、会计核算软件基本功能:
基本功能:
会计核算软件必须具备的功能和完成这些功能的基本步骤。
功能模块:
会计核算软件中具备相对独立地完成会计数据输入、处理和输出功能的各个部分。
四、会计软件各模块的功能及其关系:
1、功能模块:
帐务处理和会计报表模块;
工资模块;
固定资产模块;
存货(库存)模块;
销售模块;
成本模块
第五节电算化会计信息系统的硬件结构和系统软件
一、硬件设备的选择:
1、根据单位规划,确定硬件设备构成:
单机系统;
多用户系统;
网络系统
2、硬件设备的选择:
速度:
主频硬盘速度;
存容量;
硬盘容量;
显示器;
打印机;
UPS不间断电源;
计算机可靠性
二、系统软件的选择:
1、概念:
是指直接控制和协调计算机、通讯设备及其它外部设备,以便发生作用并方便用户使用的软件。
操作系统、数据库管理系统程序设计语言及语言处理程序、实用程序
3、系统软件选择应考虑的技术指标:
与计算机硬件的兼容性;
与其它系统软件的兼容性;
处理能力;
中文处理能力;
提供的安全措施;
价格性能比;
总体规划的需求
三、会计软件的选择
1、选择通用会计软件的利弊
选择通用会计软件的优点:
见效快;
成本低;
维护有保障、无后顾之忧;
软件使用可靠性高
选择通用会计软件的缺点:
满足管理要求不能一步到位;
对会计人员水平要求较高
2、选择通用会计软件应考虑的问题:
软件功能分析;
软件技术指标分析;
软件的售后服务分析;
软件价格分析
第六节会计电算化的管理
一、宏观管理
宏观管理是指各级财政部门和各级业务主管部门对各地区、各部门的会计电算化工作实施的管理。
2、加强宏观管理的必要性:
是全面推进会计电算化事业发展的需要;
有利于克服会计电算化工作中存在的问题;
是行使会计管理职责的要求
电算化工作中存在问题:
会计核算软件低水平重复开发;
计算机与手工记帐长期并行;
会计电算化人材缺乏
3、宏观管理的容:
(1)规划会计电算化发展的目标
(2)制订会计电算化管理制度:
会计核算软件的基本要求;
会计核算软件的评审标准和评审办法;
计算机替代手工记帐的管理方法;
会计核算软件市场管理规定;
会计人员电算化知识培训管理
(3)搞好会计核算软件的评审
(4)加快以计算机替代手工记帐的步伐
(5)大力抓好会计电算化人才的培养
(6)推动会计电算化理论研究的开展
二、微观管理
指基层单位对本单位开展会计电算化工作进行的组织、计划和管理工作。
岗位责任制;
三、计算机替代手工记帐后的管理
1、计算机替代手工记帐:
是指应用会计软件输入会计数据,在计算机进行处理,并打印输出帐簿、报表。
日常使用管理;
系统维护管理;
会计档案管理;
会计人员管理部管理制度
第二部分SQL数据库操作
在安装用友通系统之前,要先安装MSDE2000或MSSQL2000数据库系统,在用友通中创建的帐套等所有相关信息都存储在数据库系统中。
一、连接
找到MicrosoftSQLServer程序,使用其“服务管理器”进行服务器的连接;
此后,打开“企业管理器”,可以进入SQL数据库系统并对相关数据进行操作。
二、在数据库系统中的相关操作
1、新建数据库
(1)在界面左侧“控制台根目录”部分中打开各层分层,找到“数据库”一层
(2)在“数据库”上单击右键,选择“新建数据库”,弹出“新建数据库”对话框
A、“常规”选项卡:
可以查看该数据库的名称和当前默认存储位置
注:
数据库文件拓展名为.MDF;
当前默认存储位置可在“常规”选项卡中修改
B、“事务日志”选项卡:
与该新建的数据库相关的日志文件,拓展名为.LDF,不影响正常操作,便于日后维护
2、备份数据库
法一:
先关闭所有SQLServer的程序,断开服务器的连接,根据要备份的数据库的存储路径,找到数据库文件,进行普通的“复制”—“粘贴”步骤,备份完成后再重新连接上服务器
服务器断开后又重新连接,用友通将无常使用,解决方法:
“开始”菜单—“控制面板”—“管理工具”—“服务”—找到用友通,右键,“启动”
法二:
展开“控制台根目录”至“数据库”层,右键,选择“所有任务”,在其下层子菜单中继续选择“备份数据库”,弹出数据库备份对话框,在对话框中选择要备份的数据库,点击“备份到”文本框旁的“添加”按钮,填好该数据库的备份存储路径和文件名,逐步“确定”
3、恢复按照“法二”备份的数据库
展开“控制台根目录”至“数据库”层,右键,选择“所有任务”,在其下层子菜单中继续选择“还原数据库”,在弹出的对话框中的“还原为数据库”下拉文本框中选择刚才备份的数据库,逐步“确定”
4、附加数据库
展开“控制台根目录”至“数据库”层,右键,选择“所有任务”,在其下层子菜单中继续选择“附加数据库”,
在“要附加的数据库”文本框中添加,注意拓展名为.MDF,在“附加为”处可以改动名称
5、对数据库中的表进行操作
(1)新建表:
展开“控制台根目录”至“数据库”层将该层也展开,找到“表”,右键,选择“新建表”
(2)查看表中数据:
所有数据:
展开“控制台根目录”至“数据库”层,将该层也展开,找到“表”,右键,选择“返回所有行”
附条件查询:
前几步同上,最后选择“索引”,在下半部分输入索引条件
——打开表后,不仅可以查看表中所有数据,还可以直接在表中修改数据
第三部分“用友通”系统操作
第一节系统管理部分
用友通系统中三类身份:
系统管理员vs帐套主管vs一般操作员
一、权限:
1、系统管理员:
设置操作员和各操作员的权限;
创建帐套;
备份帐套
2、帐套主管:
修改帐套;
启用新模块
二、系统管理员操作:
1、设置操作员:
“帐套”菜单中,选择“操作员”,在对话框中点击“增加”按钮,输入操作员编号等信息,输入完成后直接点击“退出”按钮,相关信息就已经存入数据库UFSystem中的UA_User表中
2、给操作员设置权限:
“帐套”菜单中,选择“权限”,选中要赋予权限的操作员,点击“增加”按钮,双击相应的权限,设置完成后直接点击“退出”按钮,相关信息就已经存入数据库UFSystem中的UA_HoldAuth表中
注1:
要注意是否对应了正确的帐套——“设置权限”对话框右上角显示帐套名称的下拉列表框,选择对应帐套
注2:
若设置帐套主管身份,直接选中“帐套主管”复选框即可
3、创建帐套:
“系统管理”里的“新建”菜单
新创建的帐套为数据库文件
4、备份帐套:
“帐套”——“备份”
第二节用友通——总账系统
一、总账的初始化设置
1、设置会计科目:
主菜单“总账”——“设置”——“会计科目”或者直接点击“会计科目”快捷菜单
功能:
(1)增加一级科目或者明细科目:
“会计科目设置”对话框中的“增加”按钮
(2)修改科目:
双击相应的科目,在弹出的对话框中点击“修改”按钮,可以设置科目名称、格式、辅助核算等
会计科目的相关信息存放在帐套的相应数据库文件的表code(科目编码表)中
ccode-科目编号;
ccode_name-科目名称
2、录入期初余额:
主菜单“总账”——“设置”——“期初余额”,在“期初余额录入”对话框中输入相关数据
(1)输入数据后,光标离开该行移至其他行后,数据即已存盘
(2)检验是否平衡:
“期初余额录入”对话框——“试算”按钮
(3)数据存储在帐套数据库中的表GL_accsum(总账表)中
mb-期初余额;
me-期末余额;
md-借方发生额;
mc-贷方发生额
3、设置凭证类别:
主菜单“总账”——“设置”——“凭证类别”
一般凭证类别选择“记账凭证”即可
二、总账系统中的操作
(一)基本操作:
1、填制新凭证:
“总账”模块界面中的“填制凭证”——“填制凭证”对话框中的“增加”按钮
A、点击“保存”或直接退出,即生成新凭证;
若不想保存,点击“放弃按钮”
B、新生成的凭证信息保存在帐套数据库中的表GL_accvouch(记账凭证表)中
ino_id-凭证编号(系统自动生成);
cdigest-摘要;
idoc-附件数;
ccheck-审核人员;
cbook-记账人员;
ibook-是否记账:
0-未记账,1-已记账
“填制凭证”中存放的凭证均是还未经过审核记账的凭证,已经记账过的凭证将不会显示在此处
附:
删除已生成但还未审核记账的凭证:
“总账”模块界面中的“填制凭证”——“填制凭证”对话框中的“制单”菜单——选择“作废/恢复”,凭证上出现“作废”字样后,在“制单”菜单中选择“整理凭证”,整理凭证断号
若删除(冲销)已经审核并记账过的凭证
逐步取消记账,取消审核,按以上方法删除凭证
“总账”模块界面中的“填制凭证”——“填制凭证”对话框中的“制单”菜单——选择“冲销凭证”,输入要冲销的凭证号,系统会生成一红字冲销凭证
2、审核凭证:
A、主菜单中“文件”——“重新注册”,有审核权限的操作员重新注册进入系统
B、“总账”模块界面中的“审核凭证”——弹出的“审核凭证”对话框中,选中需要审核的凭证,点击“确定”按钮
C、确认凭证无误,点击“审核”按钮;
也可以在“凭证审核”对话框中的“审核”菜单中选择“成批审核凭证”
审核人员和制单人员不能是同一个人
取消审核也是相同操作过程,只不过所有的“审核”“成批审核凭证”步骤改为“取消”“成批取消审核”
3、凭证记账:
“总账”模块界面中的“记账”,弹出“记账”对话框
A、第一步:
选择本次记账围:
在列表框中输入要记账的凭证号的围,点击“下一步”按钮查看记账报告
B、第二步:
记账报告,点击“下一步”按钮进入记账的过程
C、第三步:
记账:
点击“记账”按钮
记账后的结果存放在帐套数据库的表GL_accsum(总账表)中
附1:
查询总账、已记账凭证:
主菜单的“总账“——“账簿查询”/“凭证”
附2:
修改已经记账过的凭证:
A、取消记账:
主菜单的“总账”——“期末”——“对账”,在弹出的“对账”对话框中利用键盘ctrl+H组合键,激活帐前状态功能——主菜单中的“总账”——“凭证”——“恢复记账前状态”,选择恢复到期初状态或者上一次记账状态
B、取消审核:
以该凭证的审核员的身份重新注册进入系统,按照(3)中的步骤逐步取消审核
C、修改凭证:
在“总账”模块界面的“填制凭证”中,可以找到已经取消了记账和审核的凭证,进行修改,再逐步审核记账
4、月末转账
“总账”模块界面中的“月末转账”,弹出“转账生成”对话框——双击定义好的转账过程,点击“确定”按钮,生成转账凭证,对该凭证进行正常的审核记账操作过程
只有记账过的凭证才能进行转账,若想包括未记账的凭证中的数据,要在“转账生成”对话框中选中“包含未记账凭证”复选框
月末转账过程中涉及的定义存储在帐套数据库的表GL_bautotran(自动转结账定义表)中
缺陷——修改定义时,以前的历史条件消失,不会留下痕迹以供参考
5、月末结账:
“总账”模块界面中的“月末结账”
一经结账,本月的数据无法再修改
(二)重点业务
1、转账定义
例1结转制造费用:
甲产品与乙产品分别分担一车间与二车间的制造费用;
并根据定义制作结转凭证。
(1)“总账”模块界面中的“月末转账”,弹出“转账生成”对话框,选择“自定义转账”选项,进入“自动转账设置”对话框
(2)点击“增加”按钮,在弹出的对话框中设置编号、说明等
(3)在下拉列表框中依次输入摘要、科目编码、借贷方向、金额公式等
(4)定义完成后,返回到“月末转账”,双击该定义,进行转账,生成结转制造费用的凭证
原理:
借:
制造费用贷:
生产成本
定义公式:
401010104生产成本-基本生产成本-甲产品-制造费用FS(40501,月,借)*0.7+FS(40502,月,借)*0.5
401010204生产成本-基本生产成本-乙产品-制造费用FS(40501,月,借)*0.3+FS(40502,月,借)*0.5
贷:
4050101制造费用-一车间-其他费用FS(4050101,月,借)
4050102制造费用-一车间-工资及福利费FS(4050102,月,借)
4050103制造费用-一车间-修理费FS(4050103,月,借)
4050104制造费用-一车间-折旧FS(4050104,月,借)
4050201制造费用-二车间-其他费用FS(4050201,月,借)
4050202制造费用-二车间-工资及福利费FS(4050202,月,借)
4050203制造费用-二车间-修理费FS(4050203,月,借)
4050204制造费用-二车间-折旧FS(4050204,月,借)
(1)在“报表”模块中生成一个制造费用明细及分配表
(2)同法一的三个步骤,但是但是在定义公式中使用UFO读取报表数据函数
分配表和定义公式:
例2结转生产成本
可利用结转制造费用的两种方法,只是相应修改定义公式,生成结转生产成本的凭证
利用UFO报表
其中,
期初金额:
甲QC(”40101010*”,月,”借”,,,),*=1,2,3,4乙QC(”40101020*”,月,”借”,,,),*=1,2,3,4
本期发生额:
甲FS(“40101010*”,月,”借”,,,),*=1,2,3,4乙FS(“40101020*”,月,”借”,,,),*=1,2,3,4
本期累计额:
b6+b7;
c6+c7;
d6+d7;
e6+e7;
f6+f7
完工产品数:
可使用INDB函数从外部数据表中取数
在产品数量:
完工程度:
约当总产量:
b9+b10*b11;
c9+c10*c11;
d9+d10*d11;
e9+e10*e11
单位成本;
b8/b12;
c8/c12;
d8/d12;
e8/e12;
b13+c13+d13+e13
完工产品成本:
b9*b13;
c9*c13;
d9*d13;
e9*e13;
f9*f13
在产品成本:
b10*b13;
c10*c13;
d10*d13;
e10*e13;
f10*f13
数量:
UFO(D:
\甲产品生产成本表.rep,1,9,6,,)
\乙产品生产成本表.rep,1,9,6,,)
例3结转销售成本
可利用结转制造费用的两种方法,只是相应修改定义公式,生成结转销售成本的凭证
“金额公式”的定义公式:
SFS(“50101”,月,贷)*QM(“13701”,月,借)/SQM(“13701”,月,借)
贷:
JG()
滚动平均单价
法三:
选择“转账生成”对话框中的“销售成本结转”——在“销售成本结转设置”对话框中,选择“按商品销售(贷方)数量结转(结转金额=商品销售贷方数量合计*库存单价)”
利用此方法时,“库存商品”科目和“产品销售收入”科目要提前设置为数量金额式,并且凭证均已按照正确格式填写、审核、记账
例4计提城建税、教育税附加
504产品销售税金及附加(FS(2210102,月,贷)+FS(2210103,月,贷)-FS(2210101,月,借))*0.1
22102应交税金-城建税(FS(2210102,月,贷)+FS(2210103,月,贷)-FS(2210101,月,借))*0.06
22902其他应交款-教育费附加(FS(2210102,月,贷)+FS(2210103,月,贷)-FS(2210101,月,借))*0.04
利用UFO报表:
例5期间损益结转
(1)“总账”模块界面中的“月末转账”,弹出“转账生成”对话框,选择“期间损益结转”选项,进入“设期间损益结转置”对话框
(2)“本年利润科目”文本框中填写“本年利润”科目代码321,点击“确定”按钮
(3)直接点击“确定”,系统自动完成期间损益结转,生成期间损益结转的凭证
在进行例1~例4的步骤、生成相应凭证后,要及时审核记账,否则此处期间损益结转取不到以上凭证的数据;
或者选中“包含未记账凭证”复选框
例6计提所得税
(2)借:
550所得税QM(321,月,贷)*0.25
22103应交税金-所得税jg()
(3)生成计提所得税的凭证
在生成计提所得税凭证并审核记账之后,还要再进行一次期间损益结转,把所得税结转到本年利润中
2、辅助核算
(1)部门辅助核算——例:
对销售部门的业绩进行核算
A、添加/修改部门信息:
主菜单“基础设置”——“机构设置”——“部门档案”——“添加”(输入新的部门信息)
——选中想修改的部门名称,在右侧文本框中修改
B、对相关科目设置辅助核算
总账系统模块——“会计科目”快捷菜单——在弹出的“会计科目”对话框,选择“损益”选项卡——在“产品销售收入”科目一行对应的“辅助核算”单元格中双击——弹出“会计科目_修改”对话框,选中其中“辅助核算”区域的“部门核算”
C、填制带有“产品销售收入”科目的凭证时,必须把相应的“部门”信息也填完整
D、查询有关部门的账目情况:
主菜单“总账”——“辅助查询”——“部门总账”/“部门明细账”/……
部门科目明细账:
一个科目对应的所有部门的明细账
部门明细账:
一个部门所涉及的所有科目的明细账
F、部门辅助核算的相关信息也存储在帐套数据库中的表GL_accsum中
正常的业务过程中,A、B的设置是要在帐套刚刚启用、还没有填制任何凭证前都设置好的;
如果在填制了凭证之后在帐套使用期间修改,已输入的相关科目的凭证会提示出错,要根据业务情况,逐凭证修改
(2)项目辅助核算——整体思路同部门辅助核算,特殊点在于对项目档案的定义
例1普通项目(如在建工程项目)核算的项目档案的定义
主菜单“基础设置”——“财务”——“项目目录”
例2现金流量项目核算
A、进行项目档案定义时,选择“项目类别”时直接选择“新准则现金流量”,此后的所有相关科目之类的定义均由系统自动设置好
B、填制涉及现金或银行存款科目的凭证时,点击“流量”按