财务管理制度.docx

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财务管理制度

财务管理制度

公司资金管理办法

一、目的

加强公司内资金使用的监督和管理，加速资金周转，提高资金利用率，控制财务风险，保证资金安全，适应公司发展的需要。

二、管理模式：

1、实行出纳管理本岗位资金，会计主管监督。

2、董事长实行一支笔签字职能，财务部实施审核、监督、控制职能，会计主管实施复核职能。

三、资金存放形式

1、银行公户：

仅存放本单位账户资金，实行印鉴、网银支付，财务章与法人章分离管理，网银盾支付与复核分离管理。

2、银行卡：

除公户外的其他资金，存放在由董事长指定的银行，存放所有流动资金，用于日常收付，银行卡与银行账户同属一人管理，实行密码支付。

3、现金：

各岗位每日留有不超过2000元现金，其余现金在每日下午5点前送存银行。

四、运行模式：

1、资金管理：

出纳将本岗位现金（留有2000元备用金之外）存入董事长指定银行卡。

2、资金日清：

出纳每日下班前将现金日报表由会计主管审核无误后报送董事长，电子版报送财务经理。

3、资金收存：

收取资金必须开具公司指定的单据，不能以个人名义打白条收取资金，非财务人员存放现金必须经过董事长同意，当日资金必须按照财务规定存放在指定账户或地点。

4、资金支付：

金额在1000元以上的必须使用支票、汇款、网银划款等支付形式，内部员工不能支付往来单位货款，所有支付款项，必须有财务经理、董事长签字。

5、资金支配权：

董事长或董事长指定人员。

五、资金安全：

1、资金存放：

不能将现金存放在非指定地点，违者视为违规，否则，如出现事故，本人赔偿所有损失。

2、银行转取：

不能因侥幸心理携带大量现金，外出携带资金必须乘财务指定车辆，没有财务经理同意不得有人搭车。

现金管理制度

为加强现金管理，规范公司的现金收付业务，促进生产经营活动的顺利进行，根据国务院颁布的《现金管理暂行条例》，结合我公司实际，特制定本制度。

一、现金使用范围

1、向个人收购农副产品和其他物资支付的价款。

2、出差人员必须随身携带的差旅费。

3、结算起点（1000元）以下的零星支出。

4、董事长或财务经理确定需要支付现金的其他支出。

5、凡不属于以上现金使用范围的款项支付，一律通过银行进行转账结算。

二、库存现金限额的核定

1、库存现金限额的核定，每日晚下班前出纳岗位现金数量不得多于2000元。

2、需要增加或减少库存现金限额的，应当向董事长提出申请，重新核定。

三、办理现金收、支的规定

1、坚持收有凭、付有据，堵塞由于现金收支不清、手续不全而出现的一切漏洞，办理的收款凭证，除加盖“现金收讫”章外，收款人必须签字；付款凭证必须由相关领导签字批准，报销人签字，经出纳人员复核无误后，办理现金付款，并同时加盖“现金付讫”印章。

2、不准以白条抵充库存现金，现金收支要做到日清月结，不得跨日跨月处理账务。

3、每天收入的现金，应及时、足额的送存银行，严禁坐支，会计主管、财务经理要定期检查、核对库存现金。

4、任何部门和个人，都不得以任何理由私自借支公款；不得编造用途借支公款；对于职工借款，需董事长签批后办理。

5、非现金出纳代收现金时，要登记“现金交接登记簿”办理交接登记手续。

“现金交接登记簿”要和现金日记账一起归档。

6、严禁财会人员将公款携带至自己家中存放保管。

7、为加强现金管理的专职性，除财务部门或经财务部门委托的单位外，其他任何单位或个人都不得代表公司接受现金。

8、禁止任何部门截留、挪用现金。

9、禁止将单位的现金以个人名义存储，不准保留帐外公款（小金库）。

10、禁止其他单位或个人在企业套取现金。

四、借款规定

1、借款的职工须手续完备的借款单借支公款。

2、借款超过10000元者，应至少提前一天向财务部门报送借款计划，以便及时筹措，保障使用，否则不能办理。

3、职工借款应在办完业务3日内及时归还。

对于无正当理由拖欠借款者，按有关规定以借款额的20%计息罚款，财务部门将从借款人工资中一并予以扣回。

（办完业务指部门负责人签字日期,表示已办完业务）。

4、确有原因不能及时归还的，应写出书面原因，经部门领导和董事长批准后，报财务部备案。

五、现金存取和报销时间的规定

1、取款时间：

周一至周五于每天上午9：

30以前到银行取款。

2、存款时间：

周一至周五于每天下午15：

00以后到银行存款。

3、存取款时必须有两人以上共同执行，遇到金额较大的情况时，须有保安协同前往。

4、报销时间：

现金的报销时间为周一至周六于每天上午9：

30至下午15：

00；上午9：

30以前为提款和准备时间，15：

00以后为存款和现金结账时间，除特殊情况外，此时间不予报销和借（还）款。

报销管理规定

为明确和规范各项费用及物资采购的申请、审批、审核、报销的流程和标准，特制定如下规定：

一、各部门申请、审批和报销的各项费用和物资采购的具体内容：

1.费用申请、审批：

办公费、业务招待费、差旅费、通讯费、车辆燃油费、定期费用、日常资产维修费。

2.物资采购申请、审批：

固定资产、周转材料、维修材料等。

3．预借款﹙预付款﹚审批：

1、个人借款填写借款单；2、对单位付款，填写付款申请单。

二、审批、审核和报销

1、审批：

（1）费用

费用的申请审批：

部门领导、财务经理审核、董事长签字批准。

（2）物资采购

①物资采购月度计划申请审批：

董事长核准。

②采购计划申请要提供三种或三种以上方案，分析出每种方案的利弊，从中选择价位低、质量好、性能最优的产品作为计划首选。

③物资采购报销审批:

报销单据（后附采购申请）由部门领导、会计主管、财务经理审核、董事长批准。

（3）预借款﹙预付款﹚审批：

所有借款均需打借条或付款条，经办人签字，部门领导、财务经理审核，董事长审批。

2、单据的粘贴和审核：

（1）经办人原则上应在费用、支出发生后的3个工作日内履行报销手续。

（2）日常费用报销需要填写《费用报销单》，并附上真实合法完整的原始凭证，在原始凭证后面注明经办人，用途，原因和发生时间等。

如有董事长核准的“费用申请单”，则附在发票下面。

差旅费报销应填写《差旅费报销单》，附上“出差申请单”及相关费用发票单据。

业务招待费应填写《费用报销单》，附“招待客人申请单”及相关费用发票。

大额支出需附上合同复印件﹙财务部另存﹚和相关费用发票。

一次性申请费用，一次报销，不得混报或分次报销。

（3）物资采购需附上真实、合法、完整、有效的原始凭证，在原始凭证反面注明经办人姓名、物资规格、供应商、联系电话、用途等采购信息，在发票后面附上董事长核准的“物资采购申请单”和入库单。

一次性采购申请，一次集中报销。

（4）审核内容包括：

①部门领导应对本部门各项费用物资采购的申请、报销进行初审并负相应的责任，主要对业务的真实性、合理性负责。

②财务部门根据报销规定，审核各项费用、物资采购票据的合规、合法、真实性和金额的正确性；审核实际报销金额与标准限额、采购计划、项目预算的一致性；审核报销流程是否合规；并负相应的责任。

对审核发现的问题，予以制止纠正完善；对弄虚作假的经济业务予以披露、双倍金额处罚。

③在审核中如发现手续不完备，凭证缺失、填写错误等不符规范之处，审核人员应登记备案并退回，由经办人在3个工作日内补办相关手续后重新提交审核，或现场指导修正更改再重新审核。

3、单据报销：

①报销单据由部门经理、主管会计、财务经理审核，董事长批准后，由出纳员报销。

②财务部门：

办理现金预借款；复核报销手续是否完整、有效；原始单据金额是否正确；报销付款；核销预借款；催收欠款。

三、报销时间

董事长审批付款时间：

内部员工每周一至周六；外部客户有合同协议约定分次付款的,按协议约定。

四、监督措施及考核办法：

1、财务部门负责监督：

①按业务项目归集报销费用，不允许拆分、分次。

例如招待同一个客户发生的住宿、餐饮、酒水、礼品、交通费等归集在一起报销，经办人如无合理的理由出现分次、分批报销，每次罚款200元；若发现重复报账，按重复报账金额的二倍处罚经办人和部门负责人。

②对各项费用、物资采购，财务人员实行跟踪审计，出现作弊问题，视情节轻重，予以处理。

③所有因公借款未按时报销的借款人员，按规定报账还款，逾期未报账还款的、无正当理由的暂缓发放工资。

当月未还清欠款的，次月不予借款。

﹙工资发放前3日的借款不列入暂缓发工资范畴内﹚。

④部门负责人全面统筹本部门下月的需求计划，控制计划外采购，不允许将非应急项目列为计划外范围。

特殊专业性物资采购由本专业技术工程师提出需求方案。

2、考核办法:

①实行上一级审核流程为下一级审核流程负责，下一级审核流程考核上一级审核流程的办法。

不能分清责任的由流程中最后审核人承担全部责任。

②部门领导已核准报销的各项费用，经审查连续违规2次，收回权限。

网银支付办法

为了减少报销或支款人等待时间，便于快捷支付，对超过1000元的付款项，财务部实行网银付款的结算方式。

一、适用范围：

公司所有员工及客户。

二、付款流程：

1、董事长签批后，报销人或客户将单据转财务出纳，单据中注明户名（户名和报销人一致）、汇入银行、账号和联系方式。

2、出纳员收到单据后，在8小时（1个工作日）内网银支付。

3、主管会计同步复核、付款。

临时借款管理办法

在董事长外出期间，未授权他人资金支付权的情况下，因业务急需借款金额在2000元以上的，操作办法如下：

1、请示方式：

1、电话申请：

借款人、财务经理同时在场，财务经理接到董事长明确指令。

2、短信申请：

财务经理查看借款人与董事长手机短信沟通内容后，用本人手机短信申请可否付款。

2、支付借款：

通过以上方式，财务经理确认董事长同意借款后，在《借款单》签字，并注明沟通方式和时间，出纳员见财务经理签字或董事长电话批示即可付款。

3、补签入帐：

董事长返回后三日内，报董事长办理补签手续，出纳员凭董事长签字的借款单入账。

仓库管理制度

一、范围

本制度适用于对仓库保管员的职责和要求、库房环境要求、仓库材料物品分类、出入库管理、盘点等。

二、管理内容与要求

1、仓库管理员的职责

（1）负责仓库物资的保管工作；

（2）负责入库物资的验收，保证入库物资的质量符合要求；

（3）负责办理物资的出入库手续；

（4）定期盘点物资数量，保证帐实相符；

（5）配合财务部做好其他相关工作。

2、对仓库管理人员的要求

仓库管理人员需要有高度的责任心和一定的仓库管理经验，熟悉申购、验收、入库、出库、记账、对账、盘点、账实核对等业务工作流程和工作要求，准确、及时地按管理规定上报有关材料物品的入库、出库、结存情况报表，能够按财务管理规定上报财产物资盘点损溢结果及原因；对所管理财产物资的安全负责。

3、库房环境管理要求

（1）仓库是公司的物资存放重地，非仓库管理人员不得无故入内。

（2）仓库库房要保持整洁、通风、干燥，配备相应的防火、防盗、防水设施。

（3）仓库库房要保持整洁，物品摆放整齐有序，不易区分的物资要做好相应的标识（标签、卡片等）。

4、仓库材料、物品的分类

仓库的材料、物品按用途及财务核算会计科目（明细科目）分类，按财务核算规定设置库存商品、材料分类基础档案。

新增物品归类不清楚的应请示会计主管确定后建立档案。

具体分类科目如下：

（1）原材料。

（2）库存商品

（3）周转材料

（4）固定资产

5、材料、物品出入库管理

（1）验收入库：

材料、物品入库时，保管员首先审查材料、物品的品名、规格、单价、数量、质量是否符合申购要求（不得超出申购范围），按照供应商（或采购员）提供的发票或物品清单认真清点核对。

核对无误，正常入库；核对有误，及时上报部门经理。

（2）对于专业性较强的物品，如计算机专用零部件、仪器设备等，由仓库管理员协调专业对口负责人对质量、价格进行验收，清点无误、验收合格后方能入库。

（3）对于缺少申购手