行政事业单位内控管理制度预算业务控制docxWord格式文档下载.docx

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（1）财务室根据预算要求，部署各科室的编报工作。

（2）各科室根据下一年度的实际情况，提出预算建议数，并提交申报基础数据等材料，报送财务室。

（3）财务室对各科室提交的预算建议数及申报材料进行预审，汇总形成单位预算建议数。

（4）**********主要领导和财务分管领导对单位预算建议数进行审批，确保无误后上报**********区财政局。

2、风险点

3、

风险类别

风险点

风险等级责任主体

1、预算编制未依据以前年度各科室收支的实际情况，

重大

财务室

真实反映本年度全部业务收支计划

制度流

2、为了足额甚至超额获取财政资金而虚增预算

程风险

3、对于专业性较强的重大项目，存在预算编审过程中

进行专业性事前立项评审

4、预算编制不科学，预算编制粗糙，不符合工作实际

外部风险

1、预算编制信息存在瞒报、谎报等现象

2、未及时报送预算

一般

3、主要防控措施

（1）加强对预算编制的指导，不断提高预算编制质量，并督促各科室按时报送预算。

（2）建立和完善项目评审制，对于建设工程、大型修缮等专业性较强的重大事项，需先进行项目评审。

（3）召开预算编制会议，全面把握预算编制政策，细化预算编制流程。

（4）建立预算编制、预算执行等沟通协调机制，加强预算合理性和合规性审核。

（5）收入预算编制，应考虑维持**********正常运转

和发展的基本需要，要注重预算编制的科学性，并制定预算编制职责。

4、流程图

各科室

预

算

编

制

落实预算

编报工作

预算建

议数

是

审

核

财务室财务分管领导

开始

部署预算

编报规则

提出预算

编制要求

否

审核

分类汇总

单位预算

建议数

通过

上报纸质

报送

版及电子

版预算

********************区财

主要领导政局

否否

定

下达预算

控制数

结束

（二）预算批复

（1）预算预下达环节

①财务室根据**********区财政局下达的预算控制数，

结合各科室实际情况，编制预下达方案。

②**********主要领导和财务分管领导对拟定的预下

达方案进行审批，审批通过后，上报**********区财政局。

**********区财政局对预拨结果进行预下达方案审批，批准后下达财务室。

④财务室收到经**********区财政局批准的预下达方

案后，将预算下达各科室，作为正式年度预算批复前的预算

执行依据。

⑤在正式预算批复下达前，各科室依据预下达方案进行

资金使用计划的编制，进入预算执行阶段。

（2）预算批复环节

①财务室根据**********区财政局下达的预算批复控

制数，分解、细化预算控制数，形成各科室控制数，上报

**********主要领导和财务分管领导审批。

②**********主要领导和财务分管领导对拟定的控制

数分解方案进行审批。

各科室在预算控制数范围内，进行细化整理，形成本科室预算草案。

④财务室收到各科室的预算草案后，进行综合平衡，形

成本单位预算草案，报**********主要领导和财务分管领导

审批。

⑤**********主要领导和财务分管领导审批汇总的本

单位预算草案。

⑥财务室根据审批后的本单位预算草案，进一步细化批

复至各科室，同时将预算执行的规则一并下达。

⑦各科室依据下达的正式预算批复，进行资金使用计划

的编报，进入预算执行环节。

（3）预算追加调整环节①各科室在预算执行过程中遇到特殊紧急情况，预算不

足时，按照规定的预算追加调整程序，由本科室向

**********主要领导提出预算追加调整申请。

②财务分管领导收到经**********主要领导审批的预

算追加调整申请后，对预算追加调整申请进行金额审批。

③预算追加调整申请经**********主要领导和财务分

管领导批准后，动用**********区财政局批复的预算准备

金，如需上报**********区财政局追加，按规定上报审批。

④财务室收到预算追加调整申请的批复后，依据批复办

理相应预算追加工作，同时将批复下达至各科室。

⑤各科室收到财务室下达的预算追加调整批复后，依据

批复组织实施相应的预算执行工作。

分险

类别

风险责任主体

等级（具体各科室）

1、未设置专人专岗对内部预算批复进行管理

制度

流程2、内部预算批复没有将以前年度的业务支出金额和本风险年度的业务工作计划作为依据

3、财务室未对**********（下属单位）业务计划进行评审

重大**********领

导

重大财务室

预算

4、财务室未按照支出事项性质和重要性不同对预算资重大金进行指标分解，即未建立科学合理的预算执行规则

5、财务室未对预算指标调整进行审核重大

6、实际支出超过预算批复指标额度后未建立预算指标重大追加机制

7、缺乏相关制度流程，如预算支出定额标准、资产配重大置标准、项目设置条件、基础资料数据库等

8、未有效审核预算编制的完整性

9、未有效审核收入预算的合理性

10、未组织开展和有效审核人员编制和实有情况、

资产

占有和使用情况等基础资料的真实性

11、未按照项目设置条件审核新增项目

12、项目之间存在交叉重复

13、未按要求督促**********设置绩效目标或审核绩效

目标，致使绩效目标不完整、指向不明确、指标不量化，重大

与预算不匹配

14、未使用或未准确使用预算支出标准

15、未有效审核采购预算，未有效衔接**********

和资产配置预算

16、未按规定开展预算项目评审或审核，评审或审核结

果不真实、不公正

17、未按规定提供日常监管或专项检查结果一般

18、跨年度项目预算没有按照项目进度分年安排一般

19、未将预算安排与决算、绩效评价、执行进度等有机

结合

20、未优先保障重点支出需要，未严格控制重点建设项

目和一般性支出

21、未能及时审核提出预算建议数

1、发现**********

作假时故意瞒报，谋取不当利益

2、对各别**********

、项目等违规予以政策倾斜，谋

廉政取不当利益

风险

3、受人为因素的影响，致使出具的审核意见不真实，

谋取不当利益

4、违规调高重大项目预算评审金额，谋取不当利益

相关人员

外部

1、**********

提供虚假材料

2、**********

未按要求提供解释材料

（1）财务室下发年度预算审核具体要求，进一步明确财政约束和审核要点。

（2）财务室按上述提示的风险点，对各科室上报的预算申请数开展审核工作。

当发现制度流程存在缺陷时，应完善

制度流程；

当发现基础资料不真实、不合理时，督促各科室重新上报相关数据或补充提供说明材料；

当发现其他问题时，做相应调整。

（3）相关科室采购人员负责审核本**********资产基础资料和资产配置预算，审核后报财务室。

**********主要

**********区财

会计

财务分管领导

领导

政局

控

数

下

达

下达预算控制数

年

初

执

行

年初预下达审

审批

不通过

年初

预下达

预算执行

流程

**********

**********区

各科室会计财务分管领导

财

政

主要领导

财政局

下达控制

内

控制数分解细

部

化

预算批复归口

分解

细

调

调整细化

形成预算草案

整

度

单位年度预

算下达

批

复

（3）预算追加调整环节

**********主要领导

追

加

预算追加调

整申请

申

请

通过通过

审核审定审批

追通过

审是否需财政

表审批

同意调整预

追加预算

指标匹配

追加、调整

下达预算追

加调整数

预算执行环节

（三）预算执行

（1）已经明确的预算支出事项，由各科室直接进入预算执行及借款报销环节，其余需要进入预算执行申请环节。

（2）各科室负责人对业务可行性进行审核。

（3）**********主要领导及财务分管领导对预算合规性进行审批。

（4）其中按规定需要履行政府集中采购程序的，进入相关采购流程。

（5）完成**********内部预算执行审批程序后，依据预算批复和相关经费支出规则，进入资金支付流程。

2、主要风险点

风险等级

责任主体

（具体各科室）

1、没有按照批复的预算安排支出、超预算指标

预算执行各科

安排预算支出

室

2、没有进行预算执行分析，没有建立有效沟通

机制，可能导致预算执行进度偏快或偏慢

3、预算执行环节中是否保持**********财务核

算和业务工作的一致性

室、财务室

4、没有建立财务核算工作对预算批复和执行工

作的信息反馈与验证机制

5、预算指标发生变更未及时通知国库部门

6、不按项目实施进度申请用款计划

（1）各科室申请支出事项必须有预算指标，再履行预算支出审批手续。

（2）无预算指标或超预算指标的事项应先履行预算追加调整手续。

（3）财务室应明确本**********内部预算追加调整程

序。

（4）建立预算分析机制，召开预算执行分析会议，定期公布预算执行情况，并研究存在的问题，提出改进措施。

（5）必须在明确的预算指标下提出执行申请，凡是预算批复时确定为一事一议方式的，在未经指标申请和审批前，不能提出执行申请。

执行申请受预算指标当前可用额度控制，不能超出可用额度申请。

（6）执行申请提出后，按规定的审批权限进行审核签字。

财务室应根据各科室的情况、不同类型业务分类设定多层级的预算指标申请审批权限。

5、

各科室科室负责人财务室财务分管领导**********

是否需要

申请执行

借款报销

提出执行

申请

填写预算执

科室负责

行申请单

审定

人审核

是否

采购

资金支付

采购管

管理

理流程

（四）决算与考评管理

（1）会计对年度会计核算数据和预算批复数据进行准

备。

（2）各科室对本年度预算执行情况进行统计，形成相关报告。

（3）财务分管领导进行审批。

（4）公布预算绩效考评结果。

（5）财务室根据结果制定下年度预算编制基础，根据预算决算情况分析进行预算绩效考评。

1、决算与预算存在脱节、口径不一，难以及

时反映预算执行情况，导致预算管理的效率

低下

2、预算绩效管理机制不完善，可能导致绩效

目标脱离实际

3、绩效监控不到位，绩效方法不科学，评价

结果流于形式

（1）财务室按照**********区财政局的要求，按时、按格式、按要求进行决算编制。

（2）决算报表内容完整，数据准确，并进行签字确认。

（3）加强决算数据分析，收集数据资料，分析预决算差异原因，撰写预算结果报告。

（4）将分析报告反馈到各科室，查找问题，制定整改

措施。

（5）建立绩效管理制度。

预算绩效目标的设定要经过调查研究和科学论证，目标指向明确，细化量化，符合客观实际。

评价标准和评价方法科学合理、客观公正，要形成评价报告；

评价结果要及时反馈并进行一定范围的公开，作为改进预算管理和安排以后年度预算的重要依据。

主任

预算管理岗

会

决

数据准备

决算编制

绩

效

考

评

预算情况

统计

公布预算

考评结果

制定下年度预算

编制基础

四、预算控制相关制度

********************区人民政府**********预算管理制

第一章总则

第一条为进一步建立健全预算编制和执行机制，促进本**********预算管理的制度化、规范化和科学化建设，有效提高预算运行质量，根据《中华人民共和国预算法》等规定，根据本**********预算实际，制订本制度。

第二条预算是指本**********各科室依据有关政策规定及其行使职能的需要，由各科室编制、会计汇总、经相关领导审批后提交批准的涵盖申报科室各项收支的综合计划。

第三条本**********预算管理必须遵循以下原则：

（一）公共性原则。

预算要充分体现公共财政要求，不断优化支出结构，确保财政性资金向满足社会公共需要方面

转移。

（二）综合性原则。

预算是覆盖本**********所有资源的完整预算，囊括各科室的收入和支出。

财务室要坚持财政

预算内外财力综合平衡，统筹安排预算内、外各项收支计划。

（三）真实性原则。

预算应根据各科室履行的职责、结合本**********发展目标和现有资源的配置情况进行编制，各项收支要符合客观实际，要有真实可靠的预算依据，不得

隐瞒与虚列收支内容。

（四）绩效性原则。

各科室预算的编制以**********中

心工作为目标，追求投入成本与效益产出的性价比，各项支

出的安排要坚持科学、合理、必需原则，着力提高资金使用

的社会效益和经济效益。

第四条编制和执行预算的责任主体是本**********各

科室，其职责是保证预算编制及执行的完整性和合理性。

务室是主管预算编制的职能科室，职责是预算审核、定额确

定、财力平衡以及组织预算执行。

第二章预算编制

第五条本**********预算编制的内容主要包括：

一般收入预算、一般支出预算、政府集中采购预算。

（一）一般收入预算。

包括公共预算财政拨款收入。

（二）一般支出预算。

包括基本支出和项目支出。

基本支出主要指本**********发生的工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助支出；

项目支出主要指各科室修缮、法律咨询等支出，包括法律顾问费、可视电话租赁费和其他支出。

（三）政府集中采购预算。

财务室根据上级单位当年下发的文件，在一般支出预算和其它单列预算基础上，将其中涉及货物、工程和服务的各类采购项目按照政府集中采购预算编制要求进行细化。

集中采购预算在时间上与其它支出预算同步编制。

第六条预算编制的方法。

预算依托财政业务处理系统，按照收支分类科目，自下而上编制。

（一）收入预算的编制以上年收入实际情况为依据，在

此基础上剔除非正常的一次性收入因素，充分考虑政策性、

管理性增减因素和收入变化趋势，由此核定本预算年度的收

入计划。

（二）支出预算根据本**********发展规划、年度工作

目标和重点，以及上年预算安排执行情况编制。

1、基本支出预算

本**********预算优先保障基本支出的合理需要，保证机构的正常运转。

基本支出预算主要为人员经费和公用经费支出，人员经费由人事处按相关规定管理，公用经费支出实行分类分档办法。

财务室根据各科室日常工作任务的需要，结合社会物价水平和财力可能，对各项基本支出项目制定相应的指标额度。

定额标准的执行期限与预算年度一致，在年度预算执行中不作调整，当年影响预算执行的因素，在确定下一预算年度定额标准时再作相应调整（除特殊情况外）。

基本支出预算在**********区财政局规定的时间内由财务室统一编制。

2、项目支出预算

项目支出是各科室修缮、法律咨询等发生的支出。

项目

支出预算将支出内容分解细化到每一个最具体的可执行项

目，明确具体用途，单项预算达到一定规模的项目，应编制

项目明细说明书。