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A.内部证据

B.基本证据

C.书面证据

D.环境证据

11、对会计帐簿审阅的重点是（）

A.总分类帐

B.辅助帐

C.明细帐和日记帐

D.记帐凭证汇总表

12、审计工作人员到现场观察工作人员执行业务的情况，了解业务处理程序是否遵照内部控制的要求属于（）

A.追踪法

B.调查法

C.实验法

D.观察法

13、审计人员进行肯定式函证时，如果没有收到回函（）

A.应进行分析性复核

B.应另选样本函证

C.应放弃对该项会计记录的审定

D.应实施替代程序

14、下列属于内部会计控制的为（）

A.质量控制制度

B.生产控制制度

C.统计控制制度

D.永续盘存制度

15、符合性测试的范围和数量主要取决于（）

A.对内控制度的了解

B.内部控制初步评价的结果

C.审计人员的经验

D.被审计单位的管理环境

16、某一帐户或交易类别单独或连同其他帐户、交易类别产生重大错报或漏报，而未被实质性测试发现的可能性称为（）

A.固有风险

B.审计风险

C.控制风险

D.检查风险

17、在被审计单位财产物资种类较多的情况下，审计人员可根据（）有选择地进行盘点

A.成本效益原则

B.重要性原则

C.例外管理原则

D.审计风险

18、审计工作底稿三级复核中，第一级属于（）的复核

A.审计机构负责人

B.被审计单位负责人

C.部门负责人

D.项目负责人

19、注册会计师出具无保留意见，如果认为必要可以在（）增加说明段，增加对重要事项的说明。

A.意见段之后

B.范围段之后

C.意见段或范围段之后

D.审计报告附注

20、某审计机构2005年4月决定以后不再接受ABC公司的审计委托，那么，该审计机构对ABC2004年度审计所形成的永久性审计档案应（）

A.长期保存

B.至少保存至2013年

C.至少保存至2014年

D.至少保存至2015年

21、

在电子数据处理环境下，注册会计师执行审计业务，不应

A.考虑计算机信息系统对审计的影响

B.改变审计的目标与范围

C.改变审计技术与方法

D.考虑内部控制评价

22、

在计划某项审计工作时，审计人员应分______两个层次来评价其重要性。

A.总账层和明细账层

B.资产负债表层和利润表层

C.账户和交易层次

D.记账凭证层和原始凭证层

23、

如果注册会计师已从被审计单位的某开户银行获取了银行对账单和所有已付支票清单，该注册会计师

A.仍需向该银行函证

B.可根据实际需要，确定是否向该银行函证

C.无需向该银行函证

D.可根据审计业务约定书的要求，确定是否向该银行函证

24、

如果被审计单位首次接受审计，需要对固定资产期初余额进行审计，下列方法中最佳的是

A.详细调查固定资产相关内部控制的有效性

B.详细审查各项固定资产的盘点记录

C.仔细审查自开业起固定资产和累计折旧账户中所有重要的借贷记录

D.认真了解内部审计人员对固定资产的审计情况

25、

注册会计师为审查被审计单位未入账负债而实施的下列审计程序中，最有效的是

A.审查资产负债表日前后几天的发票

B.审查资产负债表日后货币资金支出情况

C.审查应付账款、应付票据的函证回函

D.审查购货发票与债权人名单

26、

注册会计师审查股票发行费用的会计处理时，若股票溢价发行，应查实被审计单位按规定将各种发行费用

A.先从溢价中抵消

B.作为长期摊销费用

C.作为递延资产

D.作为当前管理费用

27、

_____审计的时间范围与会计期间相一致。

A.主营业务收入

B.主营业务成本

C.制造成本

D.期间费用

28、

注册会计师刘伟接受委托对江明告诉按收付实现制基础编制的1998年度会计报表进行审计，并认为该公司的会计报表已按收付实现制基础进行了公允反映，则刘伟在审计报告中应

A.发表保留意见

B.发表无保留意见

C.发表否定意见

D.发表拒绝表示意见

29、

注册会计师在审计某股份有限公司2008年度会计报表时，知悉该公司可能存在重大舞弊行为，则应采取的措施是

A.以职业谨慎态度，劝阻该公司不得进行舞弊

B.运用专业知识判断该公司是否确实存在舞弊行为

C.与该公司管理当局讨论，并详细记录于审计工作底稿

D.向证券监督部门报告，并要求通知广大股东

30、

在选用较低的控制风险估计水平法下必须执行的符合性测试的种类为

A.分析性复核测试

B.额外符合性测试

C.同步符合性测试

D.计划符合性测试

第二大题：

多项选择题（总分：

40分）

1、审计的作用是完成审计任务后的结果，包括（）

A.制约作用

B.促进作用

C.证明作用

D.公证作用

E.监督作用

A,B,C

2、设置审计机构的原则包括（）

A.必须保持其公正性

B.必须保持其有较高的权威性

C.必须保证其独立性

D.必须保持其拥有较强的独立性

E.必须保持其可靠性

B,D

3、下列方法中可以用于审计取证的是（）。

A.详查法

B.抽样法

C.分析性复核

D.计算

E.顺查法及逆查法

C,D

4、下列哪些财产物资适用于通知盘点（）

A.固定资产

B.有价证券

C.产成品

D.贵重物品

E.废品

A,C

5、审计风险包括（　　）

A.判断风险

B.固有风险

E.评估风险

B,C,D

6、

独立审计准则是用来规范注册会计师_______的专业标准。

A.执行审计业务

B.获取审计证据

C.形成审计结论

D.出具审计报告

A,B,C,D

7、

专为发现审计年度必须弄清的事项另行实施的审计程序有

A.向被审计单位管理当局询问

B.获取被审计单位管理当局声明书

C.获取律师声明书

D.分析性复核

8、

企业减资时，需要满足______条件。

A.事先通知债务人，债务人无异议

B.事先通知债权人，债权人无异议

C.经股东大会决议同意，并修改公司章程

D.减资后的注册资本不得低于法定注册资本的最低限额

9、

下列各项审计程序中，可以查找出未入账的应付账款的程序有

A.检查资产负债表日收到，但尚未处理的购货发票

B.检查资产负债表日已经入库，但未收到发票的商品的有关记录

C.检查所有应付账款函证的回函

D.检查资产负债表日后一段时间内的现金支票存根

10、

当被审计单位在所审计的会计年度内变更其折旧方法时，注册会计师应当实施的审计程序包括

A.查实变更是否符合规定，有无授权批准

B.确定变更对年度损益的影响

C.查实客户可否采用新的折旧方法

D.查实是否在财务状况说明书中说明

A,B,D

第二卷

、“上计制度”的实质是（）。

A.定期报表的审计制度

B.抑制贪污审计制度

C.审计监督制度

D.财政监督制度

2、第一次明确规定我国要建立审计机构、恢复审计工作的法律是（）

A.1980年12月4日通过的《宪法》

B.1981年元月4日通过的《宪法》

C.1982年12月4日通过的《宪法》

D.1983年元月4日通过的《宪法》

3、审计分为财政财务审计、经济效益审计和财经法审计的分类标准是（）

A.内容分类

B.主体分类

C.范围分类

D.执行地点分类

4、审计按其范围分类，可分为（）

A.国家审计、社会审计和内部审计

B.全部审计和局部审计

C.详细审计和抽样审计

D.报送审计和就地审计

5、影响内部审计权威性和独立性的主要因素是（）

A.主管部门的权利大小

B.企业经济效益

C.国家审计机关的指导

D.领导层次的高低

6、《中华人民共和国审计法》正式实施于（）

A.1995年1月1日

B.1996年12月9日

C.1993年10月1日

D.1990年12月9日

7、在我国独立审计准则构成中处于最高层次的是（）

A.独立审计基本准则

B.独立审计具体准则

C.独立审计实务公告

D.执业规范指南

8、实物证据通常是证明实物（）

A.存在

B.所有权

C.估价

D.真实性

9、审计人员发表审计意见，提出审计结论的重要基础是（）

A.实物证据

B.书面证据

C.口头证据

10、一般而言，审计证据的相关性和可靠程度与审计证据的数量之间存在（）关系

A.正向

B.反向

C.没关系

D.不确定

11、被审单位内部控制制度不够健全、帐目比较混乱，存在问题较多，应采用（）

A.逆查法

B.顺查法

C.详查法

D.抽样法

12、下列各项中不需要审计人员实施监盘程序的是（）

A.现金

C.销售发票

D.应收票据

13、审计人员对被审计单位重要的比率或趋势进行计算、比较、分析、调查异常变动及其原因的取证方法为（）

A.比较法

B.计算法

C.分析性复核法

D.检查法

14、建立和健全内部控制制度是（）的责任

A.审计人员

B.上级主管部门

C.管理当局

D.会计人员

15、采用观察法进行符合性测试所提供的主要证据是（）

16、制度基础审计是建立在对（）评审的基础上所开展的审计工作

A.内部会计控制制度

B.内部管理控制制度

C.内部控制制度

D.内部审计控制制度

17、审计过程中最为基本的工作是（）

A.了解被审计单位的内部控制制度

B.了解被审计单位的基本情况

C.签订审计业务约定

D.确定审计范围

18、实质性测试的目的是（）

A.为审计结论收集足够当证据

B.确定实质性测试的目的、范围及性质

C.对内部控制作出最终评价

D.确定重要会计问题及重点审计领域

19、后续审计的目的（）

A.对原审计工作后新情况进行审计

B.对被审计单位针对审计结论提出异议进行审计

C.检查原审计工作

D.检查被审计单位执行审计结论和决定

20、审计报告日指（）

A.外勤审计开始日

B.外勤审计完成日

C.审计报告公布日

D.资产负债表日

注册会计师抽点存货样本一般不得低于存货总量的

A.20%

B.15%

C.10%

D.5%

在审查某国有企业长期投资项目时，如果被审计单位以无形资产投资，注册会计师认为适当的计价标准可以是

A.资产评估机构的评估价

B.经国有资产管理部门确认的资产评估机构的评估价

C.合同协商定价

D.市场现价

被审计单位管理当局声明书的日期应为

A.审计报告日

B.声明书签字日

C.会计报表编制日

D.改送审计报告日

收益现值法一般适用于______评估。

A.企业整体资产

B.单项资产交易价格

C.破产企业资产

D.购买的整体资产

统计抽样法的合理运用，有助于

A.代替注册会计师的专业判断

B.确定对所选样本的审查方法

C.对所发现的样本错误作出适当反映

D.合理地控制抽样误差

审计目标“确定库存现金、银行存款及其他货币资金的余额是否正确”与被审计单位管理的______认定相对应。

A.存在或发生

B.权利和义务

C.表达与披露

D.估价或分摊

投资者以工业产权、非专利技术等无形资产投资，注册会计师应以______确认其金额。

A.资产评估确认价格

B.投资者协商一致并经批准的价格

C.资产评估确认或投资者协商一致并经批准的价格

D.资产评估价或协议定价

下列分析性复核比率中哪个可能发现已减少固定资产未在帐户上注销的问题

A.本期各月间和本年度与以前各期间的修理及维护费用之比较

B.固定资产原值与本期产品产量的比率，并与以前期间比较。

C.本期与以前各期的固定资产增减之比较

D.本期计提折旧额÷

固定资产总成本

注册会计师对年末存货的计价进行测试是为了

A.确认年末存货实际存在

B.验证会计报表上存货项目余额的真实性

C.确定存货归被审计单位所有

D.确定存货的品质状况

独立审计准则是规范______的行为准则。

A.企业管理人员

B.会计师事务所

C.企业会计人员

D.注册会计师及其助理人员

1、审计产生的客观基础是（）

A.私有制的产生

B.股份有限公司的出现

C.有限责任公司的出现

D.所有权与经营权的分离

E.官厅审计的产生和发展

A,D

2、社会审计的特点是（）

A.审计的独立性

B.审计的委托性

C.审计的强制性

D.审计的有偿性

E.审计的无偿性

3、我国独立审计准则包括（）

A.独立审计总则

B.独立审计基本准则

C.独立审计具体准则

D.独立审计实务公告

E.执业规范指南

B,C,D,E

4、内部控制制度初步评审的内容主要包括内部控制制度的（）

A.科学性

B.健全性

C.合理性

D.可靠性

E.一贯性

B,C

5、审计计划的繁简程度取决于（）

A.被审计单位的经营规模

B.被审计单位的管理当局声明书

C.被审计单位业务的复杂程度

D.审计业务约定书的内容

E.项目负责人的经验

C,D,E

注册会计师在审查确定被审计单位长期投资是否在资产负债表上恰当披露时，应查实

A.资产负债表中“长期投资”项目的数字是否与审定数相符合

B.资产负债表“一年内到期的长期债券投资”项目的数字是否与审定数相符

C.若长期投资超过净资产的50%，是否已在会计报表附注中披露

D.是否已披露股票、债券在资产负债表日市价与成本的显著差异

存货审计范围中的重点环节是

A.期初存货的认定

B.简易抽查

C.倒挤本期期末余额

D.存货购入、发出及结存的计价测试

肯定式函证的适用范围有

A.预计的差错率高

B.欠款余额小的债务人数量很少

C.相关的内部控制无效

D.个别账户的欠款金额较大

注册会计师刘伟审计宝光公司1998年度会计报表，并出具了无保留意见的审计报告。

其后，宝光公司发现小额银行存款被贪污，因而控告刘伟工作有过失。

对此，刘伟提出下列申诉，有效的申诉包括

A.按照独立审计准则进行会计报表审计，并不能保证所有的错误与舞弊，刘伟并无过失

B.刘伟所提供的服务是会计报表审计，不是对错误与舞弊的专门审计

C.刘伟未能发现舞弊是因为审计工作底稿是其助理人员编制，刘伟本人并无过失

D.防止发生和及时发现错误与舞弊，是宝光公司管理当局的责任

下列各项可以作为货币资金投入验证证据的是

A.被审验单位开户银行出具的收款凭证

B.被审验单位的会计记录

C.被审验单位向出资者出具的出资证明

D.被审验单位开户银行出具的银行对账单

A,B

第三卷

1、函证银行存款时的函证对象是（）

A.所有银行

B.所有存过款的银行

C.存款余额不为零的银行

D.存款余额为零的银行

2、对于未予函证的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（）

A.重新测试相关的内部控制制度

B.抽查有关原始凭证

C.进行分析性复核

D.审查资产负债表日后的收款情况

3、在被审计单位对存货地点盘点时，审计人员应当（）

A.规划盘点工作，对盘点真实性负责

B.收集盘点单，编制盘点表

C.作为盘点小组成员进行盘点

D.根据观察盘点情况进行适当抽点

4、注册会计师在执行股份有限公司的会计报表审计业务时尤其要注意防止出现（）现象。

A.资产高估和负债低估

B.资产高估和负债高估

C.资产低估和负债高估

D.资产低估和负债低估

5、购货业务的截止测试必须和（）结合起来进行才能达到理想的效果。

A.存货的永续盘存制

B.存货的实地盘存制

C.存货的盘点

D.成本会计制度

6、由于会计年度内发生的长期负债业务相对较少，但金额巨大，对企业财务状况具有重大影响，因此，长期负债审查通常采取（）

A.顺查法

B.逆查法

C.抽样审计

D.详细审计

7、法定盈余公积金按照税后净利10%提取，当此项公积金达到（）的50%时，可不再提取

A.投资总额

B.注册资本

C.法定资本

D.税后利润

8、注册会计师审查销货发票时，不需要核对的项目是（）

A.相关的销货通知单

B.相关的客户定单

C.相关的货运文件

D.有关的往来函件

9、对产品销售成本进行审查时，重点应审查（）

A.直接材料成本

B.直接人工成本

C.制造费用

D.直接成本

10、财经法纪审计以（）作为审计的依据。

A.财经法规和纪律

B.会计法

C.审计法

D.财会法规

11、财经法纪审计的关键阶段是（）。

A.立案阶段

B.查证阶段

C.定案阶段

D.报告阶段

12、违法违纪金额是指违纪责任人违反各项财经法规制度的（）

A.帐面总金额

B.实际总金额

C.合计总金额

D.贪污总金额

13、财经法纪审计的结论与决定具有（）

A.强制性

B.可执行性

C.严肃性

D.全面性

14、违反财经法纪的行为，在进行处理时要以（）为主。

A.批评教育

B.批评

C.行政处分

D.经济罚款

15、经济效益审计作为（）与现代管理理论相结合的产物，它的产生标志着对传统财务审计的一次重大突破。

B.会计监督

C.绩效审计

D.“三E”审计

16、经济效益审计的对象和范围应包括企业的（）

A.所有经济活动

B.主要经济活动

C.生产有关的经济活动

D.经济效益有关的活动

17、业务经营审计的重点是对企业（）的审查。

A.供应过程

B.销售过程

C.生产过程

D.利润形成及分配过程

18、内部审计兼有内向性和（）的双重特征。

A.外向性

B.中间性

C.超前性

D.滞后性

19、内部审计人员工作的独立性指（）

A.形式上独立

B.实质上的独立

C.立场上的独立

D.地位上的独立

20、业务经营流程图是（）审计中的重要方法之一。

A.业务经营

B.管理

C.财务

D.合法性

审计过程中，无论统计抽样还是非统计抽样，都不影响运用于样本的______的选择。

A.审计程序

B.专业判断

C.设计方法

D.数量

注册会计师审计现金的目的，不应包括

A.确定现金所有权

B.确定现金完整性

C.确定现金余额

D.确定现金在会计报表上分类的恰当性

不影响注册会计师盈利预测审核范围的因素有

A.盈利预测的目的

B.盈利预测期间的长短

C.盈利预测编制的程序

D.盈利预测编制的方法

如果注册会计师对持续经营假设的合理性存有疑虑时，应当

A.实施必要的审计程序，获取证据，以判断其合理性

B.提请被审计单位在会计报表附注中披露

C.出具带说明段的无保留意见的审计报告

D.发表保留或否定意见