经济法基础重点题4803.docx

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经济法基础重点题4803

2018年经济法基础重点题

多选题

1、下列关于税费的说法，错误的是（）。

A．增值税是价内税

B．我国只对部分货物征收消费税

C．我国仅对少数货物征收出口关税

D．营业税价外税，未在营业收入之内

E．当采用含（增值）税价格计算销售收入和原材料、燃料动力成本时，损益表中应单列增值税科目

多选题

2、房产税的纳税人有（）。

A．出租房屋的出租入

B．使用房屋经营的使用人

C．房屋的来来继承人

D．房屋承典人

多选题

3、对于出租的房屋，以租金收入为计税依据的是（）。

A．以劳务或其他形式作为报酬抵付房租收入的，应根据当地同类房产的租金水平，准定一个标准租金额，依率计征

B．如果纳税人对个人出租的房屋的租金收入申报不实或申报数与同一地面同类房屋的租金收入相比明显不合理的，税务部门可以按照《税收征收管理法》的有关规定，采取科学合理的方法核定其应纳税款。

具体办法由省、自治区、直辖市地方税务机关结合当地实际情况制定

C．对投资联营的房产，在计征房产税时应予以区别对待。

对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，只担风险的，按房产的余值作为计税依据计征房产税

D．对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产税金，应根据暂行条例的有关规定由出租方按租金收入计算缴纳房产税

E．对融资租赁房屋的情况，由于租赁费包括购进房屋的价款、手续费，借款利息等，与一般房屋出租的“租金”内涵不同，且租赁期满后，当承租方偿还最后一笔租赁费时，房屋产权一般都转移到承租方，实际上是一种变相的分期付款购买固定资产的形式，所以在计征房产税时应以房产余值计算征收。

至于租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定

多选题

4、下列关于税费的说法，错误的是（）。

A．增值税是价内税

B．我国只对部分货物征收消费税

C．我国仅对少数货物征收出口关税

D．营业税价外税，未在营业收入之内

E．当采用含（增值）税价格计算销售收入和原材料、燃料动力成本时，损益表中应单列增值税科目

单选题

5、某企业2009年购进一处房产，2010年8月22日用于投资联营，投资期3年，当年取得固定收入120万元。

该房产原值2000万元，当地政府规定的房产税减除幅度为30%，该公司2010年应缴纳的房产税为（）万元。

A．16.32

B．18.43

C．20

D．24.78

单选题

6、土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照（）计算征收。

A．税务机关确定的价格

B．扣除项目金额不得扣除的原则

C．成交价格加倍，扣除项目金额减半的办法

D．房地产评估价格

单选题

7、某企业有办公用房一栋，房产原值为1000万元。

2011年1～4月将房产对外出租给某公司，取得租金收入20万元，其余8个月经营自用。

已知该地区计算房产余值时减除幅度为30%，如果该企业2012年计划将此办公用房全部用于出租，月租金保持2011年的水平，则2012年应纳的房产税比2011年节省______。

A．43000元

B．36000元

C．8000元

D．7000元

简答题

8、某市卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产云雾牌卷烟，该品牌卷烟不含税调拨价每标准条55元，最高不含税售价每标准条58元。

2010年10月发生如下几笔业务：

（1）从甲卷烟厂购入一批已税烟丝，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额30万元、增值税税额5.1万元；从某供销社购进烟丝，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额10万元、增值税税额1.7万元，上述货物均已经验收入库（甲、乙卷烟厂均为增值税一般纳税人）。

（2）进口一批烟丝，关税完税价格100万元，关税额5万元，海关征收进口环节税后放行。

（3）与某商场签订赊销合同，按照调拨价将本厂生产的20标准箱云雾牌卷烟销售给商场，合同约定当月结款50%，但是商场因资金周转问题，实际只给结了40%的款项。

（4）将国内采购和进口的烟丝均领用了40%，用于生产云雾牌卷烟，当月对某批发站按照调拨价销售100标准箱（每标准箱250条）云雾牌卷烟，取得不含税销售额137.5万元。

（5）按最高出厂价向某事业单位销售云雾牌卷烟10标准箱。

（6）以10标准箱云雾牌卷烟抵偿欠外单位的货款。

根据上述资料，回答下列问题：

（单位：

万元）

该企业本月应向税务机关缴纳的消费税税额。

单选题

9、某进口设备的到岸价是3000万元，进口关税为5%，消费税为0，增值税率17%，则该进口设备需要征收的增值税为（）万元。

A．150

B．484.5

C．535.5

D．550

单选题

10、某企业有原值为2500万元的房产，2005年1月19将其中的30％用于对外投资联营，投资期限10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。

已知当地政府规定的扣除比例为20％，该企业2005年度应纳房产税（）。

A．24万元

B．22.8万元

C．30万元

D．16.8万元

单选题

11、按照我国的分税制财政体制，下列选项中（　　）不属于中央固定收入。

A．铁路运输部缴纳的房产税收入

B．国有商业银行总行缴纳的营业税收入

C．国家邮政局上缴的利润

D．省属企业缴纳的消费税收入

单选题

12、下列关于土地增值税的说法中，正确的是（）。

A．国有土地使用权出让，出让方应交土地增值税

B．国有土地使用权转让，转让方应交土地增值税

C．房屋买卖，双方不交土地增值税

D．单位之间交换房地产，双方不交土地增值税

单选题

13、某特区中外合资生产企业，经认定为先进技术企业，届增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2005年1月开始经营且当年获利，按当时规定适用企业所得税税率15%，并享受两免三减半的政策，即2005年～2006年免税，2007年～2009年减半征税。

2009年相关生产、经营资料如下：

（1）企业拥有房产原值1000万元，2009年7月1日将其中的30%空余厂房出租给其他企业，当年取得租金20万元；2009年9月1日将其中10%按政府规定价格租给个人居住，每月取得租金6万元，其余房产自用；

（2）企业实际占地面积共计20000平方米，其中3000平方米为厂区外的绿化区，2500平方米为厂区以内的绿化用地，企业创办的学校和医院共占地1500平方米，无偿借出800平方米给部队作训练场地；

（3）全年实现不含税销售额6000万元，购进原材料，取得增值税专用发票，注明购货金额1410万元、进项税额239.7万元；支付购货的运输费50万元，保险费和装卸费30万元，取得运输公司开具的普通发票；

（4）应扣除的销售产品成本2499.04万元；

（5）发生销售费用1200万元，其中：

含广告费和业务宣传费1000万元；

（6）发生管理费用960万元（不包括城镇土地使用税和房产税），其中：

含业务招待费140万元，新产品开发费用200万元；

（7）发生财务费用320万元，其中：

4月1日向企业借款用于生产经营，借款200万元，借期两年，当年支付利息费用20万元；7月1日向银行借款用于工期为两年的在建工程建设，借款1000万元，借期一年，当年支付利息费用25万元；

（8）9月通过教育部门向农村义务教育捐款168.3万元，10月直接向某老年服务机构捐款50万元；

（9）年终盘点时发现当年购进的原材料因管理不善发生损失，原材料账面成本是10万元。

税务机关认定可以作为损失列支；（不考虑运费损失额）

（10）城镇土地使用税每平方米单位税额3元；房产税计算余值时的扣除比例为20%。

要求：

根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项：

该企业2009年应缴纳的流转税合计为（）万元。

A．780.7

B．763.8

C．865.05

D．866.25

单选题

14、某进口设备，到岸价格（CIF）为5600万元，关税税率为21%，增值税税率为17%，无消费税，则该进口设备应缴纳的增值税为（）万元。

A．2128.0

B．1151.92

C．952.00

D．752.08

简答题

15、某市外资房地产开发企业于2010年8月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款6000万元，按3%缴纳了契税，当月办妥土地使用证并支付了相关税费。

自2010年8月起至2011年12月末，该房地产开发企业使用受让土地70%（其余30%尚未使用）的面积开发建造一栋商品住宅楼，并于2012年开始销售，依据销售合同共计取得销售收入16000万元。

在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计4800万元，开发销售期间发生管理费用600万元、销售费用320万元、利息支出800万元（全部向其他企业借款不能提供金融机构贷款证明）。

（说明：

扣除项目均按国家规定的最高标准扣除。

）

要求：

根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

（1）计算该房地产开发企业应缴纳的印花税。

（2）计算该房地产开发企业土地增值额时可扣除的取得土地使用权所支付的金额。

（3）计算该房地产开发企业土地增值额时可扣除的营业税、城市维护建设税和教育费附加。

（4）计算该房地产开发企业土地增值额时可扣除的开发费用。

（5）计算该房地产开发企业销售写字楼应缴土地增值税的增值额。

（6）计算该房地产开发企业销售写字楼应缴纳的土地增值税。

单选题

16、某国有企业2006年5月在市区购置一栋办公楼，支付价款8000万元。

2010年5月，该企业将办公楼转让，圾得收入10000万元，签订产权转移书据。

办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70%。

该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为（）。

A．400万元

B．1485万元

C．1490万元

D．200万元

多选题

17、根据房产税纳税义务发生时间的规定，下列说法正确的有（）。

A．购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税

B．纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之当月起，缴纳房产税

C．纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税

D．房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起计征房产税

E．购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之当月起计征房产税

单选题

18、下列有关中国现行房地产各税种的税率，表述不正确的是（）。

A．房产税实行比例税率，按房产余值计征，为1.2%；按房产租金收入计征，为12%

B．城镇土地使用税实行差别税率，具体适用税率为0.5%、10%、15%、30%5个档次

C．土地增值税实行四级超额累进税率：

30%、40%、50%、60%

D．耕地占用税实行定额税率，具体分4个档次

多选题

19、下列选项中，属于地方税的有（）。

A．营业税

B．房产税

C．关税

D．契税

单选题

20、某企业有原值为2500万元的房产，2006年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限为10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。

已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业2006年度应纳房产税（）。

A．24万元

B．22.80万元

C．30万元

D．16.80万元

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1-答案：

A,D

暂无解析

2-答案：

A,B,D

[解析]本题考核点是房产税纳税人。

C项不符合房产税纳税人的规定。

3-答案：

A,B

[解析]C、D、E三项是投资联营及融资租赁房产的计税依据。

4-答案：

A,D

暂无解析

5-答案：

C

该公司2011年应纳房产税税额=2000×（1-3