课内上机三文档格式.docx

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第十二步，编制预计资产负债表。

项目

数量（件）

单价（元）

金额（元）

合计（元）

资产

现金

100000

应收账款

60000

直接材料

101#

90000

1.50

135000

102#

100000

1.1

00

产成品

甲产品

140

57.00

798000

乙产品

20

000

42.10

842000

固定资产

累计折旧

资产合计

负债和权益

应付账款

400000

应交税金

200000

股本

盈余公积

负债和所有者权益合

江海电器有限公司资产负债表

2008年12月31日

（三）全面预算编制模型的应用

1、因素（条件）变动的假设分析

（1）销售量的变动

（2）单位售价的变动

2、结果变动的假设分析

（1）实现特定利润对单位售价的要求

（2）实现特定期末现金余额对产品销售量的要求（四）实验资料

江海电器有限公司于2008年年底编制2009年的全面预算。

假定该公司2008年生产并销售甲、乙两种产品。

其销售量和销售单价等资料如下：

表1

计

2009年成本预测资料

产品

销售数量（件）

销售单价（元）

70000

110

80000

90

表3

直接人工

制造费用

材料名称

单耗

（千克）

单价

（元）

（工时）

分配标准

分配率

101#

8

1.5

3

102#

11

1.1

2

假定该公司没有在产品存货，制造费用分配率将在制造费用预算编制完成后才能取得。

2009年期末存货资料

表4

材料名称

101#（千克）

102#（千克）

数量

86000

148000

甲产品（件）

乙产品（件）

17000

15000

2009年制造费用分配基础及分配率

项目

分配基础

变动项目

辅助材料

人工工时

1

修理费用

0.8

间接人工

其他费用

0.2

固定项目

估计发生额（兀）

管理费用

361000

折旧费用

790000

325000

销售和管理费用分配基础及分配率

销售佣金

销售额

0.07

差旅费

0.02

业务招待费

0.01

估计发生额（元）

收入项目

收现比例（％）

期初应收账款

100

当期销售

91

支出项目

付现比例（％）

期初应付账款

100%

当期采购

90%

制造费用（不包括折旧）

销售和管理费用（不包括折旧）

期初应交所得税

100%

当期应交所得税

75%

2009年的全面预算。

销售预算表

根据以上资料编制江海电器有限公司实验结果：

预计销售量（件）销售单价

预计销售额

乙产品合计

70000

预计现金收入计算表

600000

收到上年应收销货款收到本年销货款

现金收入合计

生产预算

预计销售量

70000

80000

加：

预计期末存货量

17000

15000

减：

期初存货量

14000

20000

预计生产量

73000

75000

材料采购预算

乙产品（102#）

（101#）

预计生产量（件）

73000

75000

单位产品材料消耗定额

生产需要量

584000

825000

期末存量

86000

148000

减:

期初存量

90000

100000

材料采购量

580000

873000

材料米购现金支出表计算

材料

合计

材料采购量（千克）

580000

873000

材料单位成本

1.5

预计材料采购额

870000

960300

应付去年赊购款

400000

应付本年现购款

783000

864270

现金支出

直接人工预算表

73000

75000

单位产品工时定额（小时）

总工时用量（小时）

21900

单位工时工资率（元/小时）

预计直接人工成本（元）

间接制造费用预计现金支出计算表

790000

变动间接制造费用现金支出

固定间接制造费用

折旧

间接制造费现金支出合计

甲产品乙产品合计

7300075000

657000450000

产品单位成本及期末存货预算表

成本项目

乙产品'

12

12.1

24

16

21

14

产品单位成本

57

42.1

产品期末存货量（件）

17000

15000

产品期末存货成本

969000

631500

销货成本

销售及管理费用预算表

80000

变动销售及管理费用分配率

0.1

0.1

变动销售及管理费用现金支出

770000

720000

固定销售及管理费用现金支出现金支出总额

100000

现金预算表

期初现金金额

力口：

现金收入

收回赊购款和现销收

入

可动用现金合计

间接制造费用

销售和管理费用支付所得税

现金支出合计

期末现金合计

329750

预计利润表

销售收入

销售成本

销售毛利

销售及管理费用

营业净利润

税前利润

所得税

净利润

692000

69200

173000

519000

预计资产负债表

流动资产

流动负债

286980

183030

43250

原材料存货

负债合计

226280

101#

129000

所有者权益

162800

969000

未分配利润

467100

631500

所有者权益合计

负债及所有者权益合计