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故选A。
企业所得税没有税目。
7、支票中可以授权补记的内容是（）。
（A）出票日期（B）收款人名称（C）付款地（B）签章
支票的金额和收款人名称可以授权补记！
其他票据没有授权补记的记载事项。
８、对个人所得征收所得税时，直接以每次收入额为应纳税所得额的有（）
（A）工资所得（B）稿酬所得
（C）偶然所得（D）特许权使用费所得
正确答案，C。
利息、股息、红利所得、偶然所得是以每次收入额为应纳税所得额。
工资所得是按月收入减除3500元后的余额为应纳税所得额。
稿酬所得、特许权使用费所得是以每次收入减除相关费用后的余额为应纳税所得额。
9、甲企业主要经营业务是销售轿车，是增值税一般纳税人，本月销售轿车300台，每台含税售价17.55万，消费税为9%，则企业本月应缴纳消费税额为（）。
（A）405万（B）275万（C）765万（D）528万
正确答案A。
计算消费税的销售额应是含消费税但不含增值税。
所以先把含增值税售价折算成不含税价＝17.55×
300/（1+17%）＝4500万元，则应纳消费税=4500×
9%=405万。
10、国内某作家一小说在一家报刊上连载3个月，3个月的稿酬收入为3000、4000、5000，应纳个税为（）。
（A）1316（B）1344（C）1568（D）1920
正确答案，B。
规定：
同一作品先出书后连载或先连载后出书，应分开连载稿酬和出版稿酬来纳税。
连载稿酬应合并为一次计算纳税。
故作家取得稿酬收入应交个税=（3000+4000+5000）×
（1-20%）×
20%×
（1-30%）=1344（元）
11、某企业6月份外购原材料取得的增值税专用发票上注明的价款为100000，企业运输费800元，（其中注明的运费600元，保险费60元，装卸费120元，建设基金20元）该企业可抵扣的进项税额为（）。
（A）17102元（B）17000元（C）17042元（D）17043.40元
准予抵扣的货物运费金额是指在运输单位开具的货票上注明的运费、建设基金，不包括随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费，并且是按7%计算抵扣。
故可以抵扣的进项税额＝100000×
0.17+（600＋20）×
7%＝17000＋43.4＝17043.40元
12、2009年5月中旬，某商店（小规模纳税人）购进童装150套，六一儿童节之前，以每套98元的含税价格全部销售出去，该批童装应纳增值税税额为（）。
（A）441（B）588（C）565.38（D）428.16
小规模纳税人应纳增值税=销售额*3%的征收率。
故应纳增值税=98/（1+3%）*3%*150=428.16元
13、根据《企业所得税法》规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，可以按较低的税率征收企业所得税，该税率是（）。
（A）15%（B）10%（C）25%（D）20%
正确答案，A。
企业所得税的基本税率为25%。
符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。
14、下列应视同销售缴纳增值税的是（）。
（A）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户
（B）将购进的货物用于非增值税应税项目
（C）将购进的货物用于集体福利
（D）将购进的货物用于个人消费
增值税视同销售行为有以下八种：
（1）将货物交付其他单位或者个人代销；
（2）销售代销货物；
（3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；
（4）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；
（5）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；
（6）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；
（7）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；
（8）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。
15.2009年8月，李某出版小说一本取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区，李某8月份应缴纳个人所得税是（）
（A）6720元（B）8404元（C）6110元（D）8960元
正确答案A根据规定：
个人公益性捐赠可从其应纳税所得额中扣除。
（80000－20000）×
（1－20%）×
（1－30%）＝6720
16、刘某于2009年1月份将自有的4间面积为150平方米的房屋出租给张某作经营场所，每月租金收入2500元，全年租金收入30000元。
刘某全年租金收入应缴纳的个人所得税是（）
（A）4080元（B）4800元（C）4420元（D）6000元
财产租赁所得是以１个月内取得的收入为一次单独缴纳所得税的，则刘某全年租金收入应缴纳的个人所得税是（2500－800）×
12个月＝4080元
17、某企业将自产的一批应税消费品（非金银首饰）用于在建工程。
该批消费品成本为750万元，计税价格为1250万元，适用增值税税率为17%，消费税税率为10%。
计入在建工程成本的金额为（）。
（A）962.5万元（B）1587.5万元（C）1087.5万元（D）875万元
正确答案C。
企业将自产消费品用于在建工程，视同于销售应当缴纳增值税和消费税，税金全部计入在建工程成本。
本题的会计处理为：
借：
在建工程1087.5
贷：
库存商品750
应交税费——应交增值税（销项税额）212.5（1250×
17%）
应交税费——应交消费税125（1250×
10%）
18、根据《个人所得税法》的规定，下列各项所得中，应缴纳个人所得税的是（）。
（A）扣缴义务人代扣代缴税款，按规定取得的扣缴手续费
（B）个人举报。
协查违法犯罪行为取得的个人奖金
（C）个人取得的股息红利所得
（D）按国家统一规定领取的退休工资
利息、股息、红利所得属于个人所得税的11个应税项目之一！
见教材P169
19、某奥运冠军获得奖金5万元，另外某公司给予其奖金10万元，（）需缴个人所得税。
（A）5万（B）10万（C）15万（D）不用交
奥运冠军除国家体育总局等机构的奖励可以免税外，省级以下机构和其他企业和个人奖励的物资和奖金均需缴个税。
20、某公司为了获得一笔大额贷款，但该公司目前的经营情况不具备这么高的偿债能力，该公司负责人李某就要求财务部门负责人张某调整一下报表数据，以达到贷款要求。
张是该公司返聘的员工，张某知道公司目前不具备条件，但考虑到李某待自己不薄，就完成了一份漂亮的报表，获得了贷款。
张某的行为属于（）。
（A）违背了客观公正、坚持准则的要求
（B）违背了爱岗敬业、廉洁自律的要求
（C）违背了诚实守信、强化服务的要求
（D）违背了参与管理、提高技能的要求
A。
张某没有根据实际情况编制财务报表，违背了客观公正依法办事的要求，未依法办事也就是没有坚持准则。
二、多项选择
1、根据企业所得税暂行条例及有关规定，企业在计算全年应纳税所得额时，应计入应纳税所得额的收入有（）。
（A）购买国库卷到期兑现的利息收入；
（B）外单位欠款付给的利息；
（C）收取的逾期未收回包装物的押金；
（D）企业在建工程支付的利息。
正确答案BC。
A购买国库卷到期兑现的利息收入属于免税收入，D企业在建工程支付的利息要计入在建工程的成本。
2、下列各项中，纳税人与负担税款的单位和个人一致的税种有（）。
（A）营业税（B）增值税
（C）企业所得税（D）个人所得税
正确答案CD。
直接税是指直接向个人或企业开征的税，税负不能转嫁给他人，即纳税人与负担税款的单位和个人一致，如所得税和财产税。
间接税是指纳税义务人将应纳税费通过提高价格或收费标准等方法，把税收负担转嫁给别人的税，纳税义务人并不是税收的实际负担人，如增值税、消费税、营业税等。
3、会计职业道德的特征有（）。
（A）具有一定强制性
（B）较多关注公众利益
（C）具有自愿性
（D）与个人利益有冲突
AB。
会计职业道德的特征
（1）具有一定的强制性――许多会计职业道德的内容纳入会计法律制度，是一种思想立法
（2）较多关注公众利益――会计职业的特殊性，要求会计人员客观公正，在会计职业活动中，发生道德冲突时要坚持准则，把社会公众利益放在第一位。
教材上没有
4．根据《票据法》的规定，下列各项中，背书不得记载的有（）。
（A）有条件的背书（B）部分金额背书（C）背书日期（D）背书人签章
正确答案AB。
根据我国《票据法》第三十三条的规定，背书不得记载的内容有两项：
一是附有条件的背书。
二是部分背书！
5、以下关于移交手续内容说法正确的是（）。
（A）主管因病需要交接
（B）会计机构负责人上升总会计师，仍主管会计工作，不需要交接
（C）经单位负责人批准，委托他人代办移交手续，委托人仍承担相应的责任
（D）会计人员离职办理移交手续，会计主管人员进行监交
正确答案，ACD。
以下情况均要办理会计工作交接：
因病暂时不能工作，离职，工作调动。
选项B属于工作调动也应办理交接。
6、下列做法不正确的有（）。
（A）甲公司代其子公司开具了一张价值20000元的增值税发票
（B）乙公司将其未用完的增值税发票转让给丙公司
（C）丙公司将闲置的发票本出售给丁公司并收取一定费用
（D）丁公司将已开具的发票存根联和发票登记簿保存6年后报经税务机关查验后予以销毁
正确答案ABC。
任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票，不得转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品。
见教材P191
7、属于国家统一会计制度的有（）。
（A）《会计基础工作规范》（B）《会计从业资格管理办法》
（C）《代理记账管理办法》（D）《企业财务会计报告条例》
国家统一会计制度由国务院财政部制定发布，一般叫做准则、办法、制度、规范等。
《企业财务会计报告条例》是由国务院制定的会计行政法规，一般叫做条例。
8、下列各项中，有关汇票与支票相互区别的表述中，正确的有（）。
（A）汇票上的收款人名称可以经出票人授权予以补记，支票上的收款人名称不能补记
（B）汇票的票据权利时效为2年，支票则为6个月
（C）汇票可以背书转让，支票不能背书转让
（D）汇票有即期汇票与远期汇票，支票则均为见票即付
正确答案，BD。
A错误，只有支票上的收款人名称和金额是可以授权补记的。
C错误，支票可以背书转让，但现金支票不能背书转让。
9、某公司会计王某不仅熟悉会计电算化业务，而且对利用电子信息技术结合公司业务很有研究，并主动向公司总经理提出建议，开辟网上业务领域，并实行优惠的折扣政策，公司采纳了王某的建议，使公司业绩得到大幅提高。
王某的行为体现出的会计职业道德有（）。
（A）参与管理
（B）强化服务
（C）坚持准则
（D）爱岗敬业
正确答案ABD。
10、下列情形中，既违反会计法律制度，又违背会计职业道德规范的有（）。
（A）会计人员小李平时喜欢吃喝应酬，不爱学习钻研
（B）出纳员小刘利用职务便利挪用公款炒股
（C）会计机构负责人吴某按照单位领导人授意，销毁在有效期内的会计档案
（D）会计人员小王经常迟到，工作拖沓敷衍
BC。
B挪用公款和C未按期保管会计档案这两项属于既违法又违背会计职业道德的行为。
A不钻研业务和D工作拖沓只违反了会计职业道德，不符合爱岗敬业和提高技能的职业道德要求
11、纳税人在申报办理停业登记时，在结清应纳税款、滞纳金、罚款的同时必须予以说明的有（）。
（A）停业时间
（B）发票的领用、保存情况
（C）停业前的纳税情况
（D）停业理由
正确答案ABCD。
见教材P180
12、根据《营业税暂行条例》的有关规定，下列各项中，免征营业税的有（）。
（A）婚姻介绍所提供的婚姻介绍服务
（B）航空运输部门提供的运输服务
（C）幼儿园提供的养育服务
（D）学生勤工俭学所提供的劳务
《营业税暂行条例》第六条规定：
下列项目免征营业税：
（一）托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务，婚姻介绍，殡葬服务；
（二）残疾人员个人提供的劳务；
（三）医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务；
（四）学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务；
（五）农业机耕、排灌、病虫害防治、植保、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治；
（六）纪念馆、博物馆、文化馆、美术馆、展览馆、书画院、图书馆、文物保护单位举办文化活动的门票收入，宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入。
13、下列各项中，采用累进税率计算应纳税额的有（）
（A）个人所得税 （B）企业所得税
（C）车辆购置税 （D）土地增值税
正确答案，AD。
个人所得税采用超额累进税率，土地增值税采用超率累进税率。
企业所得税和车辆购置税采用比例税率。
14、应办理税务登记的包括（）。
（A）中外合资企业
（B）企业在外地设立的分支机构
（C）个体工商户
（D）企业在外地设立的非从事生产、经营的场所。
，正确答案，ABC。
企业在外地设立从事生产、经营的场所需办理税务登记。
而企业在外地设立非从事生产、经营的场所无需办理税务登记！
见教材P174
15、下列关于税收强制执行措施正确的是（）。
（A）经县级税务局（分局）局长批准
（B）个人的生活必需品不在税收强制执行措施范围内
（C）书面通知纳税人开户银行从其存款中直接扣缴税款
（D）扣押、查封纳税人的价格相当于应纳税款的商品、货物或者其它财产
D属于税收保全！
16、按对外购固定资产价款处理方式的不同进行划分，增值税的类型有（）。
（A）生产型增值税 （B）收入型增值税
（C）消费型增值税 （D）积累型增值税
见教材P147
17、税务代理的原则包括（）。
（A）严格管理 （B）自愿有偿
（C）客观公正 （D）依法代理
正确答案，BCD。
税务代理的特点或原则包括1中介性2法定性3自愿性4公正性。
见教材P195
18、符合消费税纳税地点规定的有（）。
（A）纳税人到外地自产应税消费品的，应回纳税人核算机构所在地申报
（B）纳税人总机构与分支机构不在同一县的，分支机构应回总机构申报纳税
（C）进口应税消费品由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税
（D）委托加工应税消费品的由委托方向受托方所在地主管机构税务机关申报纳税
正确答案AC。
纳税人总机构与分支机构不在同一县的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税。
所以B选项错误。
委托个人加工应税消费品的，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。
除此之外，由受托方向所在地主管税务机关代收代缴消费税税款。
19、下列应当办理税务变更的有（）。
（A）企业改变隶属关系
（B）企业改变经济性质或经济类型
（C）企业被撤销或合并
（D）企业改变住所或经营地点
正确答案，AB。
企业被撤销或合并，应办理注销登记，所以C不选！
企业改变住所或经营地点，不涉及主管税务机关变动的，进行变更登记！
企业改变住所或经营地点，涉及主管税务机关变动的，进行注销登记！
D选项没说具体情况，所以不选！
20、税务机关税款征收有权采取的措施（）
（A）吊销营业执照 （B）加收滞纳金
（C）追加税款 （D）核定应纳税款
税款征收措施
（一）由税务机关核定、调整应纳税额
（二）责令缴纳，加收滞纳金（三）责令提供纳税担保（四）采取税收保全措施（五）采取强制执行措施（六）阻止出境（七）补缴和追征税款。
三判断题
1、单位在结算凭证上的签章就是该单位的盖章。
（）
（A）正确（B）错误
，正确答案，B。
单位在结算凭证上的签章，为该单位的盖章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章。
2、背书人背书时，必须在票据上签章，背书才能成立。
（）
，，正确答案A
3、财政直接支付，是由财政部门向中国人民银行发出支付指令，中国人民银行根据指令通过国库单一账户体系，将资金直接支付到收款人或用款单位账户。
B。
财政直接支付，是由财政部门向中国人民银行和代理银行发出支付指令，由代理银行先垫付款项给收款人，再由代理银行与中国人民银行的国库单一账户进行资金清算。
4、政府采购中，不能自行进行采购活动。
（×
）
我国政府采购有两种模式：
集中采购和分散采购，省级以上人民政府制定的集中采购目录中的项目必须使用集中采购模式，其他采购项目可以用分散采购模式。
教材P224
5、财政直接支付，是指由财政部门发出支付令，通过国库单一账户体系，将资金直接支付到收款人或用款单位账户。
教材P238第一段
6、询价是指采购人向有关供应商发出询价单让其报价，在报价基础上进行比较并确定最优供应商的一种采购方式。
适用于采购的货物规格标准统一、现货货源充足且价格变化幅度小的采购项目。
教材P230
7、预算单位零余额账户用于直接支付与清算。
（）
，，B。
预算单位零余额账户用于财政授权支付方式下与国库单一账户进行清算。
教材P236
8、国民经济和社会发展计划、财政中长期计划是编制预算草案的依据之一。
各级政府编制预算草案的依据。
教材P211第二行
9、单一来源采购也称为直接采购，是指达到了限额标准和公开招标数额标准，但所购商品的来源渠道单一，或属专利、首次制造、合同追加、原有采购项目的后续扩充和发生了不可预见的紧急情况而不能从其他供应商处采购等情况下所使用的采购方式。
原有采购项目的后续扩充采购资金总额不能超过原合同采购金额的20%。
概念是正确的，错在最后一句，原有采购项目的后续扩充采购资金总额不能超过原合同采购金额的10%。
10、政府采购方式中，邀请招标是指采购人委托政府采购代理机构以招标公告的方式邀请不特定的供应商参加投标竞争，从中选择中标供应商的采购方式。
概念错误。
题中所述为公开招标，而不是邀请招标。
邀请招标是指采购人或其委托的政府采购代理机构以投标邀请书的方式邀请三家或三家以上特定的供应商参与投标的采购方式。
公开招标是指采购人或其委托的政府采购代理机构以招标公告的方式邀请不特定的供应商参加投标竞争，从中择优选择中标供应商的采购方式。
11、票据的签发、取得和转让必须具有真实的交易关系和债权债务关系，不能无偿取得。
票据的取得，必须给付对价。
但因税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据的，不受给付对价的限制。
12、保守秘密，是客观公正的基本要求。
教材P254，保密是诚实守信的基本要求。
13、某公司进口一批应税消费品，海关应征进口关税20万元（关税税率假定为20%），已知消费税税率10%，则进口环节还需缴纳消费税13.33万元和增值税22.67万元（）。
关税完税价格＝20÷
20%＝100（万元）；
进口消费税＝（关税完税价格+关税）/（1—消费税税率）×
消费税税率=（100+20）÷
（1-10%）×
10%＝13.33（万元）；
进口增值税＝（关税完税价格+关税+消费税）×
增值税税率=（100+20+13.33）×
17%＝22.67（万元）。
14、消费税的纳税环节包括进口、零售、批发、生产等环节（）。
15、、会计职业道德规范教育是指对会计人员开展以会计职业道德规范为主要内容的教育。
职业道德规范教育就是让会计人员学习八条规范：
爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准则、参与管理、提高技能、强化服务。
道德规范是职业道德教育的核心内容
16客观公正是会计职业道德的基本要求。
爱岗敬业是会计职业道德的基本要求，是否爱岗敬业是判断会计人员是否有职业道德的首要标志。
教材P251。
客观公正是会计职业道德的灵魂。
17、、企业附送的财务会计报告无需按照税法计算调整。
企业会计报告是按会计原则编制的，无需按税法计算调整。
18、会计职业道德是从会计法律制度中逐渐提炼形成的。
应反过来说，会计法律制度吸收了会计职业道德的基本要求，会计法律制度是会计职业道德的最低要求。
19、会计职业道德其表现形式为明确的成文规定，具有具体性和准确性。
（ ）
会计职业道德的表现形式既有成文规定，也有不成文规定，即使是成文规定，在表达上也是缺乏具体性和准确性的。
20、社会公德、家庭美德和职业道德既相互联系，又相互区别，共同构成社会主义精神文明的重要组成部分。
四案
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