初级会计《经济法基础》真题及答案解析Word文档下载推荐.docx

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B.用于广告宣传的自产白酒

C.用于职工福利的自产高档化妆品

D.用于抵偿债务的自产小汽车

9.区别不同税种的重要标志是（）。

A.纳税环节

B.税目

C.税率

D.征税对象

10.下列在零售环节征收消费税的有（）。

A.金银首饰

B.珍珠

C.铂金首饰

D.钻石首饰

11.根据企业所得税法律该制度的规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）。

A.花卉种植

B.谷物种植

C.中药材种植

D.蔬菜种植

12.根据企业所得税法律制度的规定，符合条件的企业可以采取缩短折旧年限的方式计提固定资产折旧，但最低折旧年限不得低于税法规定折旧年限的一定比例。

该比例为（）。

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

13.根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户发生的下列支出中，在计算个人所得税应纳税额所得应纳税所得额时不得扣除的是（）。

A.非广告性的赞助支出

B.合理的劳务保护支出

C.实际支付给从业人员的合理的工资薪金支出

D.按规定缴纳的财产保险费

14.周某购买彩票中奖奖金30000元。

周某领奖时支付食宿费400元。

已知偶然所得个人税税率为20％。

计算周某中奖奖金的下列计算个人所得税的算式正确的是（）。

A.（30000-400）×

20%

B.（30000-400）×

（1-20%）×

C.30000×

D.30000×

15.居民个人从境外取得所得，应在次年（）申报纳税。

A.3.1-6.30

B.1.1-2.28

C.1.1-5.31

D.3.1-5.31

16.非机动驳船的计税依据是（）。

A.辆数

B.净吨位数

C.艇身长度

D.整备质量吨位数

17.2018年12月甲机构向税务机关应缴纳增值税30万元，实际缴纳20万元；

向税务机关应缴纳消费税28万元，实际缴纳12万元。

已知教育费附加征收比率为3%。

计算甲企业当月应当缴纳教育费附加的下列算式中，正确的是（）。

A.28×

3%=0.84万元

B.（30+28）×

3%=1.74万元

C.（20+12）×

3%=0.96万元

D.30×

3%=0.9万元

18.根据车辆购置税法律制度的规定，下列车辆中，不属于车辆购置税免税项目的是（）。

A.外国驻华使馆的自用小汽车

B.设有固定装置的非运输车辆

C.城市公交企业购置的公共汽电车

D.个人购买的经营用小汽车

19.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（）。

A.受让土地使用权的单位

B.出租房屋的个人

C.承租房屋的个人

D.转让土地使用权的单位

20.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税纳税人的是（）。

A.出售房屋的企业

B.购买房屋的个人

C.出租房屋的个人

D.购买房屋的企业

21.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人申请税务行政复议的法定期限是（）。

A.在税务机关作出具体行政行为之日起60日内

B.在税务机关作出具体行政行为之日起3个月内

C.在知道税务机关作出具体行政行为之日起3个月内

D.在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内

22.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）日内，按照国家有关规定设置账簿。

A.5

B.10

C.15

D.30

23.甲公司职工齐某因违规操作给公司造成经济损失8000元，甲公司按照劳动合同约定要求齐某赔偿该损失，并按月从其工资中扣除，已知齐某月工资2600元。

当地月最低工资标准为2200元，甲公司每月可以从齐某工资中扣除的最高限额为（）。

A.520元

B.440

C.400元

D.2600元

24.王某在甲公司工作2年8个月，甲公司提出并与王某协商解除了劳动合同。

已知王某在合同解除前12个月的平均工资为13000元，当地上年度职工月平均工资为4000元，当地月最低工资标准为2000元，劳动合同解除时。

甲公司依法应向王某支付的经济补偿数额为（）。

A.36000元

B.6000元

C.12000元

D.39000元

二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。

每小题备选答案中，至少有两个符合题意的答案。

多选、错选、不选均不得分）

1.下列自然人中，属于限制民事行为能力人的有（）。

A.范某，20周岁，有精神障碍，不能辨认自己的行为

B.孙某，7周岁，不能辨认自己的行为

C.周某，15周岁，系体操队专业运动员

D.杨某，13周岁，系大学少年班在校大学生

2.单位档案管理机构在接受电子会计档案时，应当对电子档案进行检测，下列各项中，属于应检测的内容有（）。

A.可用性

B.安全性

C.准确性

D.完整性

3.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计报表的有（）。

A.利润表

B.资产负债表

C.审计报告

D.现金流量表

4.根据支付结算法律制度的规定，下列事项中，签发汇兑凭证必须记载的有（）。

A.确定的金额

B.收款人名称

C.委托日期

D.汇款人签章

5.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据权利时效的表述中，正确的有（）。

A.持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者拒绝付款之日起6个月

B.持票人对银行汇票出票人的权利自出票日起1年

C.持票人对商业汇票承兑人的权利自票据到期日起1年

D.持票人对支票出票人的权利自出票日起6个月

6.根据增值税法律制度的规定，应按照“交通运输服务”税目计征增值税的有（）。

A.道路通行服务

B.承租业务

C.湿租业务

D.期租业务

7.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有（）。

A.黄酒

B.调味料酒

C.啤酒

D.白酒

8.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不征收增值税的有（）。

A.物业管理单位收取的物业费

B.被保险人获得的医疗保险赔付

C.保险人取得的财产保险费收入

D.物业管理单位代收的住宅专项维修资金

9.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。

A.罚金

B.诉讼费用

C.罚款

D.税收滞纳金

10.根据个人所得税法律的规定，下列各项中，属于专项附加扣除的有（）。

A.子女教育

B.继续教育

C.赡养老人

D.子女抚养

11.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征收范国的有（）。

A.审计咨询合同

B.财产保险合同

C.技术中介合同

D.建筑工程分包合同

12.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税申报方式的有（）。

A.简易申报

B.数据电文申报

C.自行申报

D.邮寄申报

13.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中属于涉税专业服务机构的有（）。

A.税务师事务所

B.会计师事务所

C.代理记账机构

D.税务代理机构

14.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于无效劳动法合同的表述中，正确的有（）。

A.劳动合同部分无效，不影响其他部分效力的，其他部分仍然有效

B.无效劳动合同，从订立时起就没有法律的约束力

C.劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位应当向劳动者支付劳动报酬

D.劳动合同被确认无效时，给对方造成损害的，有过错的一方应当承担赔偿责任

15.根据社会保险法律制度的规定，失业人员在领取失业保险金期间，出现法定情形时，应停止领取失业保险金，并同时停止享受其他失业保险待遇。

下列各项中，属于该法定情形的有（）。

A.应征服兵役的

B.移居境外的

C.重新就业的

D.享受基本养老保险待遇的

三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。

每小题答题正确的得1分，答题错误的倒扣0.5分，不答题的不得分也不倒扣分。

本类题最低得分为零分）

1.仲裁协议既能在纠纷发生前订立，也能在纠纷发生后订立。

（）

2.被告住所和经常居住地不一致，应以被告住所地为准。

（）

3.我国会计年度每年公历1.1-12.31。

4.原始凭证记载的各项内容均不得涂改。

5.代购商品的销售货款，能托收承付（）。

6.企业按照国家有关法律规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置收入，兔于征收个人所得税（）。

7.到岸价格包括货价，加上货物运抵我国关境内输入地点起卸后的包装费、运费、保险费和其他劳务等费用构成的一种价格。

8.纳税人享受免税待遇的，在免税期间无需办理纳税申报（）。

9.建设直接为农业生产服务的生产设施占用税法规定的农用地的，不征收耕地占用税。

10.根据社会保险法律制度规定，甲某上班期间心脏病犯了属于工伤（）。

四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。

在每个小题的备选答案中，有一项或多项备选答案是符合题意的答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）

（一）

甲公司于2010年5月在W市注册成立，在当地银行开立基本存款账户，并长期保持良好支付记录，2018年12月10日，甲公司向李某签发一张金额为2万元的现金支票。

在支票提示付款期限内，李某向银行提示付款，银行工作人员发现甲公司存款账户余额为1万元，遂告知李某甲公司存款余额不足以支付票款。

要求：

根据上述资料不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.下列事项中，甲公司向李某签发支票必须记载的是（）。

A.付款地W市

B.甲公司预留P行签章

C.付款银行名称P根行

D.出款日期

2.下列日期中，在该支票提示付款期限内的是（）。

A.2018年12月19日

B.2019年1月10日

C.2019年2月10日

D.2018年12月12日

3.下列事项中，李某向P银行提示付款时应当办理的是（）。

A发票背面签章

B.在支票背面注明证件名称

C.向银行交验身份证件

D.在支票背面注明证件号码

4.关于甲公司存款余额不足以支付票款的下列表示中正确的是（）。

A.李某有权要求甲公司支付赔偿金

B.银行可向李某支付现金一万元

C.李某应接受银行退票井要求银行出具拒绝付证明

D.李某有权要求P银行支付现金两万元

（二）

甲公司为增值税一般纳税人，当月有关经营情况如下：

（1）销售M型彩电，取得含增值税价款6960000元，另收取包装物租金58000元。

（2）采取以旧换新方式销售N型彩电500台，N型彩电同期含增值税销售单价4640

元每台，旧彩电每台折价324.8元。

（3）购进生产用液晶面板，取得增值税专用发票注明税额480000元。

（4）购进劳保用品，取得增值税普通发票注明税额300元。

（5）购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车，取得税控机动车销售统一发票注明税额96000元。

（6）组织职工夏季旅游，支付住宿费，取得增值税专用发票注明税款1200元。

（7）将自产Z型彩电无偿赠送给某医院150台，委托某商场代销800台。

作为投资提供给某培训机构400台，购进50台电脑奖劤给业绩突岀的职工。

已知：

增值税税率为16％，取得的扣税凭证已通过税务机关认证。

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题

1.计算甲公司当月销售M型彩电増值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（6960000+58000）÷

（1+16％）×

16％＝968000元

B.6960000×

16％＝1113600元

C.6960000÷

16％＝960000元

D.（6960000+58000）×

16％＝1122880元

2.计算甲公司当月采取以旧换新方式销售N型彩电增值税销项税额的下列算式

中，正确的是（）。

A.500×

（4640-324.8）×

16％＝345216元

B.500×

（4640-324.8）÷

116％＝297600元

C.500×

4640÷

16％＝320000元

D.500×

[4640÷

（1+16％）-324.8]×

16％＝294016元

3.甲公司下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（）。

A.支付住宿的进项税额1200元

B.购进劳保用品的进项税额300元

C.购进货车的进项税额96000元

D.购进生产用液晶面板的进项税额480000元

4.甲公司的下列业务中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产的400台Z型彩电作为投资投供给某培训机构

B.将自产的800台Z型彩电委托某商场代销

C.将购进的50台电脑奖励给业绩突出的员工

D.将自产的150台Z型彩电无偿赠送给某医院

（三）

甲企业为居民企业，2018年发生部分经济事项如下：

（1）销售产品收入4000万元，出租办公楼租金收入240万元；

信息技术服务费收入80万元；

（2）用产品换取原材料，该批产品不含増值税售价70万元；

（3）实发合理工资薪金总额2000万元，发生职工福利费300万元，职工教育经费60万元，工会经费24万元；

（4）支付诉讼费4万元，工商行政部討门罚款6万元，母公司管理费136万元，直接捐赠给贫困地区小学14万元；

（5）缴纳増值税180万元，消费税38万元，资源税12万元，城市维护建设税和教育费咐加23万元。

根据上述资料，分别回答下列问题。

1.下列业务中，在计算企业所得税应纳税所得额时，应当计入收入总额的是（）。

A.销售产品收入4000元

B.出租办公楼租金收入240万元

C.信息技术服务费收入80万元

D.用产品换取原材料70万元

2.下列税费中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）。

A.增值税180万元

B.消费税38万元

C.资源税12万元

D.城市维护建设税和教育费附加23万元

3.下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予全额扣除的是（）。

A.职工教育经费60万元

B.工会经费24万元

C.职工福利费300万元

D.工资薪金总额2000万元

4.下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（）。

A.工商行政部门罚款6万元

B.母公司管理费136万元

C.诉讼费4万元

D.直接捐赠给贫困地区小学14万元

答案及解析

1.【答案】B

【解析】

责任种类

内容

民事责任

返还财产、赔偿损失、支付违约金……

行政责任

行政处罚

警告；

罚款；

没收违法所得、没收非法财物；

责令停产停业；

暂扣或吊销许可证、暂扣或者吊销执照；

行政拘留

行政处分

警告、记过、记大过、降级、撤职、开除

刑事责任

主刑

种类

期限

数罪并罚

管制

3个月以上2年以下

最高3年

拘役

1个月以上6个月以下

最高1年

有期

6个月以上15年以下

总和刑期不满35年的，最高不能超过20年；

总和刑期在35年以上的，最高不能超过25年

无期

——

死刑

不是罪大恶极可以缓期2年执行

附加刑

罚金（区分罚款）、剥夺政治权利、没收财产、驱逐出境

【知识点】法律责任

2.【答案】B

总会计师

定义

是主管本单位会计工作的行政领导，是单位行政领导成员，协助单位主要行政领导人工作，直接对单位主要行政领导人负责。

总会计师组织领导本单位的财务管理、成本管理、预算管理、会计核算和会计监督等方面的工作、参与本单位重要经济问题的分析和决策

注意

国有的和国有资产占控股地位的或者主导地位的大、中型企业必须设置

总会计师不属于会计专业职务

【知识点】会计机构和会计人员

3.【答案】C

【解析】在获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础，但认为未发现的错报（如存在）对财务报表产生的影响重大且具有广泛性时，注册会计师应当发表否定意见。

【知识点】会计工作的社会监督

4.【答案】B

【解析】先开基本户，再开其他户。

【知识点】银行结算账户

5.【答案】B

【解析】持票人对支票出票人的权利自出票日起6个月，A选项错误。

持票人对前手的追索权自被拒绝承兑或拒绝付款之日起6个月，C选项错误。

持票人对商业汇票承兑人的权利自到期日起2年，D选项错误。

【知识点】票据

6.【答案】A

【解析】应交纳的增值税＝123600÷

（1＋3％）×

3％＝3600元。

小规模纳税人取得增值税专用发票不得抵扣进项税额。

【知识点】增值税

7.【答案】C

【知识点】消费税

8.【答案】D

【解析】换取、投资、抵债

增值税

按平均销售价格

消费税

按最高销售价格

9.【答案】D

【解析】征税对象是区别不同类型税种的重要标志。

【知识点】税收法律制度

10.【答案】ACD

11.【答案】A

【解析】企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税口诀：

花茶香饮，海内养殖，减半征收。

（1）花卉、茶及其他饮料作物和香料作物的种植。

（2）海水养殖、内陆养殖。

【知识点】企业所得税

12.【答案】D

13.【答案】A

【解析】从业人员工资可以扣除，财产保险费可以扣除，合理的劳动保护支出可以扣除。

【知识点】个人所得税

14.【答案】C

15.【答案】A

【解析】居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内申报纳税。

16.【答案】B

应纳税额计算

应纳税额=计税依据×

定额税率

计税依据

乘用车、客车和摩托车

＞1.6升

辆

≤1.6升（减半）

货车、专用作业车和轮式专用机械车（不包括拖拉机）

整备质量（自重）每吨

挂车（减半：

按货车税额50%）

机动船舶

净吨位每吨

非机动驳船、拖船（减半：

按机动船舶税额50%）

游艇

艇身长度每米

【注意】新车船自购入“当月”计征车船税

【知识点】车船税

17.【答案】C

事项

城建税

教育费附加

税率

7%（市区）；

5%（其他）

【2019调整】

3%

【注意】由受托方代征、代扣两税，城建税适用“受托方所在地”税率

纳税人“实缴”的“两税”税额

应纳税（费）额

应纳税额＝（实缴增值税、消费税和出口货物、劳务或跨境销售服务、无形资产增值税免抵税额）×

适用税率

应纳教育费附加=（实际缴纳的增值税+实际缴纳的消费税）×

减免税

（1）进口不征；

（2）出口不退；

（3）“两税”减免而退税，同时退还；

（4）对“两税”先征后返、先征后退、即征即退，除另有规定“城、教”不予退还

口诀：

进口不征，出口不退，退税可退

【知识点】城建税和教育费附加

18.【答案】D

税收优惠

免税

黑牌车（外用）；

设有固定装置的非运输车（想成清洁车）；

公共电汽车；

新能源汽车、白牌车（军用警用）、纯电动汽车、插电式（含增程式）混合动力汽车、燃料电池汽车

【知识点】车辆购置税

19.【答案】A

【解析】出租不涉及契税的缴纳，因为没有房屋权属的转移。

【知识点】契税

20.【答案】A

【解析】B、D选项交契税，C选项房屋出租不交契税也不交土地增值税，因为不涉及权属的转移。

纳税人

转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人

【“卖”“房”的人交】

【知识点】土地增值税

21.【答案】D

复议申请

书面申请或口头申请

复议期限

申请人可以在知道具体行政行为之日起60日内提出

【知识点】税收征收管理

22.【答案】C

纳税人自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按规定设置账簿

纳15扣10

扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起10日内，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿

23.【答案】C

【解析】扣工资的20%VS最低工资标准，按孰高发放。

2600×

20%=520，2600-520=2080＜2200，按照2200发放。

可以扣除2600-2200=400元。

【知识点】劳动合同

24.【答案】A

【解析】王某在甲公司工作2年8个月，按照3个月支付经济补偿金。

王某工资13000元和上年度职工平均工资4000元的3倍作比较。

13000元＞4000元×

3=12000元，故按照每月12000元发放。

共3个月×

12000元=36000元。

补偿金的支付

法定情形

无论合同解除还是终止，只要不是在试用期间，劳动者无过错且非主动提出离职就应当给予补偿【一定一定一定理解理解理解※※※※※※※※※】

依据

根据在用人单位的工作年限和工资标准来计算

年限

1满