税收筹划练习题案例最新.docx

税收筹划练习题案例最新.docx

《税收筹划练习题案例最新.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《税收筹划练习题案例最新.docx（13页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

税收筹划练习题案例最新

案例:

1、某锅炉生产企业，年含税销售额在49万元左右，购进含税金额在15万元左右，该企业会计制度健全，在向税务机关认定纳税人时，既可以申请一般纳税人，也可以申请小规模纳税人，该纳税人如何选择？

如果购进金额为35万元，其他条件不变，则该纳税人又如何选择？

写出计算过程并得出结论。

计算筹划收益。

2、某传媒文化有限公司属于增值税一般纳税人，销售各类新书取得含税收入150万元，销售期刊、杂志3.39万元。

同时提供咖啡收入10万元，收入未分开核算。

暂不考虑进项抵扣问题，请问该公司如何进行税收筹划，税负将减轻？

3、某建材公司销售建材并负责安装、装饰。

2012年销售建材200万元，建材购进金额为170万元，请如何进行税收筹划？

如果销售建材为220万元，其他条件不变，纳税人又该如何筹划？

4、某摩托车生产企业，当月销售摩托车有三批价格分别为：

4000元/辆销售60辆，4600元/辆销售了10辆，4800元/辆销售了5辆，该企业以50辆摩托车换取生产资料，请计算换取生产资料的筹划方案，并写出过程计收益算筹划

5、由于外购原奶价格比较高，乳制品厂自己养奶牛生产原奶，原奶每年销售300万元，购进草料50万元。

奶制品每年对外销售600万元。

根据增值税法规定该厂属于工业企业，不属于农业生产者，所以不能享受免税原奶不能享受免税政策。

该厂负责人觉得税负该，请你进行税收筹划，如何减轻税负？

6、某年企业甲产品的收支情况如下表所示，12月份销售甲产品5000件，收入500万元，企业适用所得税税率为25%，存货收、发存情况如下：

日期

摘要

收入

发出

结存

单价

数量

金

额

单价

数量

金

额

12.1

月初结存

400

1000

400000

12.5

购入

400

2000

800000

12.10

销售

2000

12.15

购入

500

4000

2000000

12.20

销售

3000

12.25

购入

600

1000

600000

12.31

本月合计

7000

3400000

5000

3000

请采用加权平均、移动平均和先进先出法算出材料成本，并说明那种方法税负最轻？

2000*400+3000*[（1000*4000+4000*500）/1000+4000]

7、甲卷烟厂有一批价值100万元的烟叶要加工成烟丝，烟丝消费税税率为30％，卷烟消费税税率为56％，有以下几种方案可以选择。

方案一：

收回委托加工的烟丝后，自己继续加工成香烟。

甲卷烟厂委托乙厂将一批价值100万元的烟叶加工成烟丝，协议规定加工费75万元；加工的烟丝运回甲厂后，甲厂继续加工成甲类卷烟，加工成本、分摊费用共计95万元，该批卷烟售出价格700万元。

方案二：

委托乙厂把烟叶加工成香烟，收回直接对外销售。

　甲厂委托乙厂将烟叶直接加工成甲类卷烟，烟叶成本100万元不变，加工费用为170万元。

加工完毕，运回甲厂后，甲厂对外售价仍然是700万元

8、作家王某欲创作一本小说，需要到外地去体验生活。

预计全部稿费收入30万元，体验生活等费用支出6万元。

另，王某在某企业兼职做顾问，收入为每月3500元。

试做出降低税负的筹划方案。

9、假定你是一名注册税务师，你在给一家公司做企业所得税的税收筹划。

请问，你可以从哪些方面进行筹划？

并简要说明理由。

10、某零售企业，年销售收入（含税）为150万元，可抵扣购进金额为141万元（不含税），可取得增值税专用发票。

符合一般纳税人的条件，假定增值税税率为17%。

该企业如何进行增值税纳税人身份的筹划以减轻增值税税负？

11、作家王某欲创作一本小说，需要到外地去体验生活。

预计全部稿费收入30万元，体验生活等费用支出2万元。

另，王某在某企业兼职做顾问，收入为每月2500元。

试做出降低税负的筹划方案。

12、假定你是一名注册税务师，你在给一个客户做个人所得税的税收筹划。

假定该客户的收入来源主要有工资、兼职收入和稿酬等来源，请问，你可以从哪些方面进行筹划？

并简要说明理由。

简答题

•1．什么是税收筹划，其特点有哪些？

•2．税收筹划与偷税有何区别？

税收筹划与避税之间的关系如何？

•3．如何理解税收筹划的法律原则？

•4．试举例说明税收筹划的收益性特点？

•5．税收筹划产生的原因是什么？

其前提条件是什么？

•6．税负的弹性对税收筹划有什么影响？

•7．如果你为一家企业作税收筹划，应对这家企业做哪些方面的了解？

•8、税收筹划实施的流程有哪些？

•9、税收筹划有哪些基本方法？

•10、关于增值税进项税额的税收筹划主要从哪些方面进行筹划？

•11、关于企业所得税扣除项目的税收筹划主要从哪些方面进行筹划？

•12、关于工资、薪金所得的税收筹划方法有哪些？

•13、常见的税收优惠有哪些形式？

•14、关于增值税销项税额的税收筹划主要从哪些方面进行筹划？

•15、关于企业所得税扣除项目的税收筹划主要从哪些方面进行筹划？

•16、在企业所得税税收筹划时，关于固定资产的税收筹划方法有哪些？

•单项选择

•*1.下列关于税收筹划正确的是（）

•A.节税属于合法行为B.逃税属于合法行为

•C.偷税属于合法行为D.避税属于违法行为

•2.下列行为不属于增值税视同销售行为的是（）。

•A．将外购货物分配给投资者

•B．将外购货物赠送给其他单位

•C．将外购货物用于个人消费

•D．将外购货物用于对外投资

•*3.关于增值税的说法，下列哪一选项是错误的（）

•A.增值税的税基是销售货物或者是提供加工、修理修配劳务以及进口货物的增值额

•B.增值税起征点的范围只限于个人

•C.农业生产者销售自产农业产品的，免征增值税

•D.进口图书、报纸、杂志的，免征增值税

*4.下列行为不属于增值税视同销售行为的是（  C ）。

A．将外购货物分配给投资者B．将外购货物赠送给其他单位

C．将外购货物用于个人消费D．将外购货物用于对外投资

*5.下列各项属于消费纳税人的是（）

A.酒精生产企业B.汽车轮胎制造厂

C.进口太阳能电池的国有企业D.委托加工电视的企业

*6.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营，2013年取得营业执照，2014年取得第一笔生产经营收入但总体是亏损的，直到2015年才开始盈利，则从（）年享受税收“三免三减半”的所得税优惠

A．2013B．2014C．2015D．2016

*9、税收筹划与偷税、逃税、抗税、骗税、避税的本质区别，在于税收筹划的（）。

A．合法性B．风险性

C．综合性D．专业性

*10、我国的《企业所得税法》规定，纳税人来源于境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除，该规定属于（）税收优惠形式。

A．减税B．税收抵免

C．优惠退税D．亏损抵补

*11、企业将所纳税款通过提高商品或生产要素价格的方法，转嫁给购买者或者最终消费者承担，这种最为典型、最具普遍意义的税负转嫁形式在税收上通常称为（）。

A．税负消转B．税负后转

C．税负前转D．税负叠转

*12、下列各项中，不属于增值税销项税额的税收筹划内容的是（）。

A．销售方式的筹划B．结算方式的筹划

C．销售价格的筹划D．运费的筹划

*13、纳税人兼营免税项目或非应税项目，对不能准确划分进项税额的，按（）计算不得抵扣的进项税额。

A．不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额+（当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计）×当月全部销售额、营业额合计

B．不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额×（当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计）÷当月全部销售额、营业额合计

C．不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额—（当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计）÷当月全部销售额、营业额合计

D．不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额×（当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计）×当月全部销售额、营业额合计

*14.根据消费税的规定，下列纳税人自产的应税消费品不缴纳消费税的是（）。

A.汽车生产厂家生产出来的小汽车配给企业领导使用

B.汽车制造厂生产的小汽车用于业务招待

C.汽车轮胎厂生产销售卡车轮胎

D.卷烟厂用于生产卷烟的自产烟丝

*15.下列关于个人所得税说法错误的有（）

A.企业对个人累积消费达到一定额度的个人消费积分反馈的礼品按照“其他所得”征收个人所得税

B.个人取得有奖发票而获得的奖金所得，按照规定属于“偶然所得”征税

C.某杂志的打字员在本单位的杂志上发表文章，按照“稿酬所得”缴纳个人所得税

D.某股份有限公司的股东王某用企业的资金给自己购买了一辆小汽车，视为企业对个人的红利分配，按照“股息、红利所得”征税

15.依据消费税的有关规定，下列消费税属于消费税征税范围的是（A）。

A.高尔夫球包B.竹制筷子C.护肤护发品D.电动汽车

*16.承租人对经营成果不拥有所有权的，仅按照合同规定取得一定的所得，其所得适用的征税税率（）。

A.比例税率20%B.四级超额累进税率

C.五级超额累进税率D.七级超额累进税率

17.下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的是（B）。

A.受托方代垫原料和主要材料，委托方提供辅助材料的

B.委托方提供原料和主要材料，受托方提供辅助材料的

C.受托方负责采购委托方所需原材料的

D.受托方提供原材料和全部辅助材料的

18.下列各项中，不符合应税消费品销售数量规定的是（B）。

A.生产销售应税消费品，为应税消费品的销售数量。

B.自产自用应税消费品，为应税消费品的生产数量

C.委托加工应税消费品，为纳税人收回的应税消费品的数量

D.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品的数量

19.某厂家生产各种筷子，2013年8月，生产销售高档筷子取得不含税收入10万元，生产木制一次性筷子取得不含税收入15万元，取得销售不锈钢筷子不含税收入20万元，则该厂家2013年应纳消费税是（D）。

15*5%=0.75

A.2.25万元B.1.75万元C.1.25万元D.0.75万元

20.某金店（一般纳税人）采取“以旧换新”方式向消费者零售金戒子一批，该金戒的零售价24.5万元，换回的旧金戒是5万元，实际收取的收入是6万元，则此项业务该纳消费税是（C）。

6/1+17%=5.13*5%=0.26

A.1.05万元B.0.79万元C.0.26万元D.0.3万元

*21.进口的、实行从价定率征税办法的应税消费品，按照组成计税价格计算纳税。

其组成计税价格的计算公式为（）。

A．组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1+消费税税率）

B．组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1－消费税税率）

C．组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1+增值税税率）

D．组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1－增值税税率）

*22、单位将不动产无偿赠与他人，税务机关有权核定其营业额，下列说法中错误的是（）。

A．纳税人当月销售的同类不动产的平均价格核定；

B．按纳税人最近时期销售的同类不动产的平均价格核定；

C．按下列公式核定计税价格：

计税价格=营业成本或工程成本×（1+成本利润率）÷（1+营业税税率）

D．按下列公式核定计税价格：

计税价格=营业成本或工程成本×（1+成本利润率）÷（1-营业税税率）

*23、英国某企业未在中国设立机构场所，2010年初为境内企业提供一项专利权使用权，合同约定使用期限为两年，境内