上海下半税务师财务与会计净现金流量考试试题.docx

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上海2016年下半年税务师《财务与会计》：

净现金流量考试试题

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、甲公司2001年10月25日售给外地乙公司产品—批，价款总计200000元（假设没有现金折扣事项）。

增值税税额为34000元，以银行存款代垫运杂费6000元（假设不作为计税基数）。

甲公司于2001年11月1日收到乙公司签发并承兑，票面金额正好为全部应收乙公司账款的带息商业承兑汇票一张，票面年利率为8%，期限为3个月。

2002年2月1日票据到期日，乙公司未能偿付票据本息。

则甲公司应编制的会计分录（假定2002年1月份的应计利息未确认）为__。

A．借：

应收账款240000贷：

应收票据240000

B．借：

应收账款244800贷：

应收票据240000财务费用4800

C．借：

应收账款244800贷：

应收票据243200财务费用1600

D．借：

应收账款243200贷：

应收票据243200

2、下列选项中不可以一并审理的是__。

A．两个以上行政机关分别依据不同的法律、法规对同一事实作出具体行政行为，公民、法人或者其他组织不服向同一人民法院起诉的

B．在诉讼过程中，被告对原告作出新的具体行政行为，原告不服向同一人民法院起诉的

C．行政机关就同一事实对若干公民、法人或者其他组织分别作出具体行政行为，公民、法人或者其他组织不服分别向同一人民法院起诉

D．两个以上行政机关分别依据不同的法律、法规，对同一相对人的不同的事实作出行政行为，相对人不服向同一人民法院起诉的

3、企业处置一项以公允价值模式计量的投资性房地产，实际收到的金额为20077元，投资性房地产的账面余额为160万元，其中成本为140万元，公允价值变动为20万元。

该项投资性房地产是由自用房地产转换的，转换日公允价值大于账面价值的差额为20万元。

假设不考虑相关税费，处置该项投资性房地产的净收益为__万元。

A．60

B．40

C．80

D．10

4、2005年1月1日，甲公司为其50名中层以上管理人员每人授予500份股票增值权，相关职员自2008年12月31日起根据当时股价的增长幅度获得现金，该增值权应在2010年12月31日之前行使完毕。

截至2006年累积确认负债75000元，在2007年有5人离职，2007年以前无人离职，预计2008年也无人离职，2007年末股票增值权公允价值为6元，该项股份支付对2007年当期管理费用的影响金额和2007年末该项负债的累计金额是__元。

A．9375，60000

B．26250，101250

C．37500，62500

D．11025，112500

5、下面关于开业税务登记的内容正确的是__。

A．纳税人应在领取工商营业执照之日起15日内，向税务机关提出办理税务登记的书面申请，提交《申请税务登记报告书》

B．税务机关在纳税人提交登记资料完备的情况下，根据纳税人的经营范围发放《税务登记表》

C．税务机关对纳税人填报的《税务登记表》及提供的证件和资料，应自收到之日起30日内审核完毕

D．《申请税务登记报告书》概括说明申请税务登记的原因和要求

6、按司法解释效力来分类，可以把刑法的解释分为__。

A．立法解释、司法解释和学理解释

B．文理解释和伦理解释

C．扩张解释和限制解释

D．有权解释和无权解释

7、某服务企业本期对外提供运输劳务收入50万元，营业税率3%，同期对外转让一项无形资产收入20万元，营业税率5%。

上述业务涉及营业税的会计处理是__。

A．主营业务税金及附加2.5万元

B．其他业务支出2.5万元

C．主营业务税金及附加1.5万元，其他业务支出1万元

D．主营业务税金及附加1.5万元。

营业外支出1万元

8、下列各项中，属于应付账款的是__。

A．由于本企业责任，应付给外单位赔偿金2万元

B．本企业经营租入外单位固定资产应付租金5万元

C．本企业由于购买外单位产品应付的货款20万元

D．本企业向外出租包装物而收取的押金3万元，该押金在包装物归还时要还给承租方企业

9、王老师2001年度共计应缴纳个人所得税税额为__元。

A．1412

B．1452

C．1392

D．1376

10、甲国某公司在华常驻代表机构2001年度向当地主管税务机关申报，当年发放给职工的工资、津贴及租房费用等支出额为48000元，收入额无法确定。

按照支出额的换算方法计算该机构2001年度应纳的所得税额为__元。

A．1760.00

B．1863.53

C．1742.40

D．1667.37

11、设在经济特区从事服务性行业的外商投资企业，符合下列条件的，经企业申请，特区税务机关批准，从开始获利的年度起，第一年免征企业所得税，第二年和第三年减半征收企业所得税__。

A．外商投资超过1000万美元，经营期在10年以上

B．外商投资超过500万美元，经营期在15年以上

C．外商投资超过1000万美元，经营期在15年以上

D．外商投资超过500万美元，经营期在10年以上

12、我国的土地增值税__。

A．属于财产性质的土地税

B．实行超额累进税率

C．按次征收

D．以转让国有土地使用权取得的收入为征税对象申报纳税

13、依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是__。

A．供电公司销售用电设备

B．邮局销售信封和集邮商品

C．转让著作权而发生的电影母片的销售

D．电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机

14、被投资单位产生资本溢价时，投资企业应按实际持股比例计算应调整长期股权投资科目的金额，并计入__。

A．投资收益

B．其他业务收入

C．资本公积

D．营业外收入

15、下列选项中，不属于不动产所有权取得方式中的依法律行为以外的事实而取得的是__。

A．继承

B．房屋的建造

C．法院判决

D．受遗赠

16、下列项目中，不属于资源税的减免税范围的是__。

A．独立矿山收购的未税矿产品

B．开采原油过程中用于修井的原油

C．独立矿山铁矿石应纳的资源税

D．开采原油过程中，用于加热的原油

17、下列符合企业所得税佣金扣除规定，可以在所得税前扣除的佣金是__。

A．甲企业销售给乙企业100万元货物，收取款项后，甲企业支付乙企业负责采购的人员3万元

B．甲企业委托丁中介公司介绍客户，成功与丁介绍客户交易200万元，甲企业支付丁企业以9万元支票支付佣金

C．丙企业委托丁中介公司介绍客户，成功与丁介绍客户交易500万元，丙企业支付丁企业以20万元现金支付佣金

D．乙企业支付某中介个人1万元佣金，以酬劳其介绍成功8万元的交易

18、出租车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，比照__征税。

A．工资薪金所得

B．承包转包所得

C．劳务报酬所得

D．个体户生产、经营所得

19、某建筑安装公司以包工不包料的方式完成一项建筑工程，该公司上报的工程合同注明工程劳务款为389万元，建设单位提供建筑材料250万元，部分电器线路器材56万元；工程结束后建筑公司获得提前竣工奖42万元，优质工程奖18万元。

则该建筑安装企业应纳营业税的计税依据为__万元。

A．389

B．695

C．752

D．755

20、我国同外国缔结或我国加入并生效的国际条约是经过我国__批准的，具有与我国国内法同样的效力。

A．国家主席

B．国家行政机关

C．国家司法机关

D．国家权力机关

21、税务机关的征税行为属于__的行政行为。

A．依申请

B．依职权

C．既可以依申请，也可以依职权

D．以剥夺相对人权益为内容

22、注册税务师受托对某企业2001年度企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业向非金融机构的借款利息支出为20万元，按照金融机构的同期、同类贷款利率计算的利息应为14万元，则在计算2001年度应纳税所得额时，允许扣除的利息为__万元。

A．6

B．14

C．20

D．34

23、以下各项所得中适用加成征税的是__。

A．劳务报酬所得

B．稿酬所得

C．特许权使用费所得

D．财产租赁所得

24、下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是__。

A．某商店为服装厂代销儿童服装

B．某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利

C．某企业将外购的水泥用于基建工程

D．某企业将外购的洗衣粉用于个人消费

25、某鞋业公司2005年实现销售（营业）收入100万元，实际发生广告费支出5万元，2006年实现销售（营业）收入300万元，实际发生广告费支出1万元，则该企业2006年计算应纳税所得额时允许税前扣除的广告费是__万元。

A．1

B．4

C．6

D．2

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）

1、下列企业可减按15%的税率征收原外资企业所得税的有__。

A．设在经济特区的外商投资企业

B．在经济特区设立机构、场所从事生产、经营的外国企业

C．设在经济技术开发区的生产性外商投资企业

D．在经济技术开发区设立机构、场所从事生产、经营的外国企业

2、有关纳税义务发生时间，正确说法是__。

A．纳税人销售金银首饰，其纳税义务发生时间为收讫销货款或索取销货凭证的当天

B．带料加工、翻新改制的金银首饰，其纳税义务发生时间为委托方取货的次天（第二天）

C．纳税人应向其核算地主管国家税务局申报纳税

D．纳税人总机构与分支机构不在同一县（市）的，纳税人应通过网络缴纳给总机构

E．金银首饰翻新改制时，当事人纳税时间为受托方交货当天

3、经营单位办理金银首饰消费税纳税人认定时，应提供的证件、资料有__。

A．申请办理金银首饰消费税纳税人的书面报告

B．开户银行账号

C．经营金银首饰购销存台账式样

D．中国人民银行准予从事金银经营业务的批件或许可证

4、按解释权限不同，税法的法定解释可分为__。

A．立法解释

B．学术解释

C．字面解释

D．司法解释

E．行政解释

5、下列各项属于财务管理内容的有__。

A．股利分配

B．投资管理

C．产品质量管理

D．筹集资金

E．营运资金管理4．财务管理目标的类型主要有__。

6、对于特别纳税调整，下列属于向税务机关提供的同期资料的有__。

A．组织结构

B．生产经营情况

C．关联交易情况

D．转让定价方法的选择和运用

E．注册会计师的查账报告

7、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是__。

A．电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务

B．装潢公司为客户包工包料装修房屋

C．零售商店销售家具并实行有偿送货上门

D．饭店提供餐饮服务并销售洒水

8、下列会计处理中，符合谨慎性原则的是__。

A．坏账核算采用备抵法

B．对存货发出的计价采用先进先出法

C．对固定资产折旧采用年数总和法

D．对长期股票投资采用权益法

9、下列有关固定资产会计处理方法正确的有__。

A．企业购置的环保设备和安全设备等资产，虽然它们的使用不能直接为企业带来经济利益，但是有助于企业从相关资产获得经济利益，或者将减少企业未来经济利益的流出，对于这些设备，企业应将其确认为固定资产。

同时，所确认的这些资产的价值与相关资产的账面价值之和不能超过这两类资产的可收回金额总额

B．已达到预定可使用状态的同定资产，无论是否交付使用，尚未办理竣工决算的，应当按照估计价值确认为固定资产，并计提折旧；待办理了竣工决算手续后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧额

C．购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的