财务报销管理制度0Word格式文档下载.docx

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3、申报方式：

公司各职能部门申报本部门资金收支使用计划和费用使用计划，经总经理审核批准，报财务管理中心。

公司各项目部统一报到工程部，由工程部统一汇总，经总经理审核批准，报财务管理中心。

4、董事长授权：

（1）、董事长授权总经理享有一次二万元的资金批准权限，一个月最多累计不超过五万元的资金批准权限，项目经理享有一次一万元的资金批准权限，一个月最多累计不超过二万元的资金批准权限，以上资金都须经财务总监签字审核登记备案。

（2）、总经理有一次性3000元（含3000元）以下的主管范围以内的费用报销批准权限。

须经财务总监签字审核登记备案。

（3）、工程主要材料采购付款，具备完备的材料采购凭证（采购合同、入库验收单据、收款单位结算申请书、发票等资料）。

经总经理和财务总监签字审核登记备案。

享有十万元以下的批准付款权限。

4、公司所有人员无论办理资金支付业务还是费用报销业务，都必须符合签字审核、批准权限及程序，享有授权审核、审批权限义务者不得一个人办理一项经济业务的全部过程。

财务管理人员不能严格把关的要承担相应责任，以及和个人绩效考核相关联。

严重者承担公司经济损失相关连带责任或经济处罚责任。

5、公司各职能部门经理、各项目部经理是本部门资金使用管理和费用控制的管理第一责任人，如有不负责任、管理不善、违规违纪情况的发生，视情节给予经济处罚或承担法律责任。

6、适用范围：

公司各项目部、各职能部门、全体员工。

三、公司资本支出管理：

1、土地及项目前期费用依据购地支付计划，有前期部提供的支付预算金额编列计划。

2、房地产开发建设，依据兴建工程进度，有房地产开发公司提供预计所需支付资金编列计划。

3、所有购入设备按揭付款、分期付款、分期缴纳税金等，财务管理中心依据分期付款偿付日期予以编列计划。

4、机构设备、工程设备、施工设施、杂项设备、预付工程定金等，直接材料费、直接人工费、机械费、施工管理费等，工程部依据工程合同预定、进度，外购信用证开立计划，预计支付资金计划。

5、按月计算各项目施工实现的产值，直接材料费、直接人工费、机械费、施工管理费、间接费用等，每月30日前有预算部、工程部会同各项目部编列形象工程进度结果，确定本月度各项目施工产值（额度）报财务管理中心。

据实作为公司财务核算和月度经营考核的基础依据。

6、财务管理中心每月25日前盘点各项目存货，据实确定本月施工成本。

7、薪金财务管理中心依据人力资源部提供的考勤情况、薪酬计划、考核结果等资料及最近实际发生数，估计预计支付数额编列计划。

四、收益性、经常性费用管理规定：

1、外部协助费用。

外协经办部门应依照外协厂商分别约定付款条件等内容，经营部负责估计预计支付数额编列计划。

2、项目部、预算部、工程部负责依据该项目进度计划，参照以往月份摊销费用占产值额比例推算编列。

3、管理费用。

财务管理中心参照以往实际数及公司各部门年度管理费用使用计划汇总编列。

有各项目部据实承担相应的管理费用。

4、财务费用。

财务管理中心依据资金调度、使用情况，核算利息支付编列该项分摊计划，有各项目部据实承担相应的财务费用。

5、其他支出。

凡不属于上列各项的支出都属于“其他支出”。

6、异常说明。

各部门应按月编制资金收支、费用使用计划和实际执行异常情况分析变动表，以了解掌握资金实际运用情况，当实际数与预计的每项差异在10%以上时，应由资料提供部门填列“资金差异报表”，列明差异原因，于每月25日前送财务管理中心，经汇总分析报董事长。

五、实施细则：

1、报销、借款的审批

（1）、员工出差应填写出差申请单，有特殊情况的，可以申请出差借款。

（2）、员工出差返回后，应及时填写差旅费用报销单（7个工作日内），写明出差事由、地点、随同人员等填报。

（3）、为准确核算公司期间经营情况当月发生的经济业务必须当月报销，超过一个月以上的出差单据、假票据或不符合规定的票据，且票据不能随便涂改，否则财务部门有权利不予报销。

并对员工在当月没有报销或没有返还的出差借款从当月工资扣除。

坚持前款不清后款不借（特殊情况除外）。

（4）、采购人员在申请货款时一定要有总经理签字并附有相应的采购合同，并且要写清货款支出的相应职能部门、项目部等。

（5）、在报销购入实物资产或其他相关费用时，一定要把相关的仓库入库单和原始采购单一并交到财务管理中心，缺少任何一项财务管理中心都不予受理报账。

（6）、公司员工在进行报销时尽量要有正规发票，（营业税改增值税索要发票另行规定）特殊情况除外。

2、费用控制要求

（1）、日常费用开支应在各部门计划之内控制支出，保持简朴的方式开展工作。

（2）、各部门负责人为本部门费用控制的第一责任人，费用控制的完成情况将作为各部门负责人绩效考评的重要依据。

（3）、项目部的费用计划（包括资本性支出），需要由各项目部负责人、预算部经理、工程部经理、经营部经理并经总经理审核。

（4）、日常费用应在费用发生当月进行报销，25日以后的费用在次月报销，日常费用不得隔月报销。

（5）、差旅费的报销工作必须在出差工作结束后，7个工作日内进行报销（离公司较远的项目可根据具体情况定），过期不许报销。

3、费用项目明细

（1）、招待费、差旅费、住宿费在尽量节约的前提下据实报销（事先征得董事长的同意）

招待费报销时，经办人须填写交际费用报销明细表，（用铅笔详细注明日期、地点、事由、宴请对象）、公司参加人员、总人数、金额等内容留存董事长办备查。

以借款方式支付招待费的，借款时要由有权签批人签字，还款时要求填写费用报销单，凭发票报销。

（2）、通讯费

a、特殊岗位报销标准：

总经理300/月，总监级别200/月，项目经理200/月，部门主管经理级别、项目副经理、生产经理、工长、司机、工程管理技术人员100/月、采购经理实报实销，其他特殊情况除外。

通讯费报销必须提供正式实名制缴费发票。

b、员工被提拔或岗位变动，从任命或调岗起按相应标准执行，具体为任命或调岗在每月15日前（含）在当月执行，若生效日期在每月15日后，则在次月执行。

c、特殊情况写申请报总经理审批。

（3）、办公费

a办公费包括办公用品、特快专递费、邮寄费、印章费、复印费、晒图费、办证费、发票收据费等。

b办公用品的采购管理报销应由申请部门提出申请，报到行政中心统一进行采购报销。

没有报备的部门一律不得私自购入。

否则费用由该部门自己承担，一般小额消耗品由行政中心提出申请，财务管理中心按部门核算。

c其他办公费用由相关部门提供报销凭证。

（4）、合同费用

a房租、管理费、水电费、维修保养费、消杀费、保洁费及其他政府性行为收费等费用按分工归口行政中心进行管理。

b行政中心每月收集相关费用票据、缴款通知单，与合同核对无误后，按规范审核、审批报账。

c房租、管理费、水电费、写字楼电话费等付款时，不能及时提供发票及相关原始凭据的，由财务管理中心登记费用票据借出登记簿，按个人欠款进行管理，要求经办人于7个工作日内提供发票及相关原始凭据。

d对于超过合同规定的租金必须按照审批流程经董事长批准后方可支付。

（5）、人力资源费用

a培训费员工培训费由人资部统一计划与安排。

员工应公司要求参加的各种业务培训、学习，培训费金额在500元以上（不包括因参加培训所发生的交通费与住宿费）事先需由人力资源部批准，并征得总经理的同意后视具体情况决定是否需签协议书。

b招聘费应聘人员、新聘用员工的交通费、住宿费用、网络招聘费用、广播电视招聘费用。

（6）、书报资料费

书刊杂志费由行政中心统一管理。

由于工作需要购买的专业书籍，经部门负责人审批后在行政中心办理登记、借阅手续后予以办理报销手续。

六、报销要求

1、对报销凭证附件的要求

（1）、报销凭证附件中涉及的发票要求保证真实性。

（2）、员工因公款消费而取得有奖发票，获得的奖金净额（指税务局扣个人所得税以后）需上缴公司所有。

（3）、经办人报销时必须将原始单据使用胶水粘贴，不得使用订书机装订，将费用报销单或差旅费报销单置于最前面，如有费用报销明细表，则紧贴其后，所有的原始附件均不得超出费用报销单或差旅费报销单所能覆盖的范围。

不同类别的费用单据应分开整理，单据的折叠应整齐而美观。

对于众多的零散小票，应将其用胶水分排从右向左粘贴在一面空白的纸上。

在报销单左上角的背面应流出2*2厘米的装订空间，不得粘贴报销附件。

附件粘贴在空白纸张上的，应在空白纸张的左上角留出2*2厘米的空白处作为财务的装订区域。

（4）、每项报销事项必须分项目填写。

（5）、报销单据必须填写大小写金额，且大小写金额必须一致。

（6）、付款方式必须按要求规范、正确填写，如现金、转账、冲现金、冲支票等。

如付款方式是支票或转账，必须持有收款单位全称的说明申请正本，且与发票或收据上的单位名称一致，转账方式还需注明收款银行及其账户等资料。

（7）、报销凭证必须有报销人的签字。

如报销人与借款人不为同一人，应在姓名栏填写原借款人，在经办人栏加注“代”或“代办”等字样，财务管理中心要核准原借款人意见后方可办理借款和付款手续，防止产生分歧，如有过错财务管理要承担全部责任。

（8）、公司安排员工参加的业务培训签有协议的，须凭发票与协议正本予以报销。

（9）、报销费日常的单项采购、工程、服务等项目费用时，支付金额超过5000元以上（含5000元）的情况要求提供合同正本。

（10）、费用报销时出现假发票需退回申请人换票，否则不予报销，一但发现经办人有意提供虚假发票等有违诚信的行为将上报公司调查处理。

（11）、对公业务，需直接将款付到对公账户，不得直接打入经办人账户或以现金支付。

（12）、费用报销的经办部门与费用承担部门不是同一部门时，要先由费用承担部门负责人签字确认。

原则上不允许出现以上报销方式。

2、对报销时间的要求

（1）、每个每周三和周六为费用报销日。

（2）、差旅费、借款应在出差回来后或相关工作结束后7个工作日内报销。

（3）、各项费用应及时填报，对在相关工作结束后7个工作日内未报销的费用，财务管理中心有权不予受理。

特殊情况除外。

（4）、前账不清，新款不借，超过7个工作日内未返还借款的事宜，按扣工资方式收回欠款。

（特殊情况，请示总经理批准。

）

3、对报销凭证的填写要求

（1）、每一项报销事项必须分开填写。

（2）、必须准确而完整地填写费用报销单和差旅费报销单所列示的相关栏次。

（3）、报销单据必须填写大小写金额，且大小写金额必须一致。

（4）、付款方式必须正确填写，如现金、支票、转账、冲现金、冲支票等。

（5）、支付方式选择：

收款对方是企业单位的，付款方式必须选择为支票、网付、汇票三种方式；

收款单位为个人，且长期经常支付款项的，付款方式为网上个人支付；

现金只对零星款项和特殊款项支付。

6、如付款方式是支票或转账，必须注明收款单位全称，且与发票或收据上的单位名称一致；

转账方式还需注明收款银行及其账户。

7、报销凭证必须有报销人的签字。

如报销人与原借款人不为同一人，应在姓名栏填写原借款人，在经办人栏加注“代”或“代办”等字样。

8、借款单和报销单上的签名应为申请和审批人员的全名，不准以姓氏代替。

（四）、对部门审批人审核内容的要求

1、审核费用发生的真实性；

2、审核费用发生是否符合成本效益原则；

3、审核单据上收款人与该笔业务内容是否相符（即此笔业务款项是否要付给该收款人）。

（五）、对财务部审核的要求

1、审核收据和发票是否真实、合理、完整；

2、审核“费用报销单”填写是否正确；

3、审核金额是否符合权限规定；

4、审核“费用报销单”的报销金额是否与所附票据一致；

5、审核是否有个人借款。

（七）、审批流程