建筑行业会计核算科目表.docx

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建筑行业会计核算科目表

建筑行业会计科目一览表

序号

编号

名称

一、资产类

1

1001    

库存现金

2

1002   

 银行存款 

100201      

人民币存款

100202

 外币存款

3

1003

内部银行存款

4

1009

其他货币资金

100901          

外埠存款  

100902       

 银行本票

100903       

银行汇票 

100904        

信用卡

100905

信用证保证金

100906 

存出投资款

5   

1010 

内部往来 

6   

1011 

内部单位存款

7      

1101

短期投资

110101     

股票

110102

债券

110103

基金

 110110

其他

8

1102

短期投资跌价准备

110201 

股票投资

110202     

债券投资

序号

编号

名称

一、资产类

110203 

基金投资

110204

其他投资

9

1111

应收票据

10

1121

应收股利 

11

1122

应收利息

12

1131

应收账款

113101

应收工程款

113102

应收销货款

13

1132

备用金（按部门或个人设置）

14

1133   

其他应收款

113301

应收赔款及罚款

113302

应收出租物租金

113303

应收垫付款

113304

存出保证金

113305

预付账款转入

113310

其他

15

1141    

坏账准备

114101      

应收账款

114102      

其他应收款 

16

1151

预付账款

115101

预付供货单位款

115102

采购借款

115105

其他

17

1161

应收补贴款

18

1201

物资采购

120101

买价

120102      

运杂费

120103      

挑选整理费

120104     

税金

120110      

其他

19

1211

原材料

121101

主要材料

121102

辅助材料

121103 

外购半成品

121104

其他材料

20

1221

包装物

21

1231

低值易耗品

123101

在库低值易耗品

123102

在用低值易耗品

123103

低值易耗品摊销

22

1232

材料成本差异

123201

主要材料

123202

辅助材料

123203

外购半成品

123204

其他材料

123205

周转材料

123206

低值易耗品

23

1233

周转材料

123301

在库周转材料

123302

在用周转材料

123303

周转材料摊销

24 

1241    

自制半成品（按类别或品种设置）

25

1243

库存商品（按类别或品种设置）

26

1244

商品进销差价（按类别实物负责人设置）

27

1251

委托加工物资（按加工合同和受托单位设置）

28

1261

委托代销商品（按受托单位设置）

29

1271

受托代销商品（按受托单位设置）

30

1281

存货跌价准备

128101

存货跌价准备

128102

合同预计损失准备

31

1291

分期收款发出商品（按销售对象设置）

32

1301

待摊费用（按费用项目设置 ）

33

1401

长期股权投资

140101     

股票投资

140102

其他股权投资

34

1402

长期债权投资

140201

债券投资

140202

其他债权投资

35

1421

长期投资减值准备

142101

股权投资

142102

债权投资

36

1431

委托贷款

143101

本金

143102

利息

143103

减值准备

37

1451

拨付所属资金（按所属单位设置）

38

1501

固定资产

150101     

房屋及建筑物

150102

施工机械

150103

运输设备

150104 

生产设备

150105

试验设备及仪器

150106

其他固定资产

150107

非生产用固定资产

150108

土地

39

1502

累计折旧

40

1505

固定资产减值准备 （按类别设置）

41

1506

临时设施（按种类或使用部门设置）

42

1507

临时设施摊销

43

1601

工程物资

160101

专用物资

160102

专用设备

160103 

预付大型设备款

160104 

为生产准备的工具及器具

160105

其他

44

1603

在建工程

160301

人工费

160302

材料费

160303

机械使用费

45

1605

在建工程减值准备（按项目设置）

160501

按被清理的固定资产设置

160502

按被清理的临设名称设置

46

1701

固定资产清理（按类别设置）

47

1702

临时设施清理（按类别设置）

48

1801

无形资产（按类别设置）

49

1805

无形资产减值准备（按类别设置）

50

1815

未确认融资费用

51

19101

长期待摊费用（按类别设置）

52

1911

待处理财产损益

191101      

待处理流动资产损益

191102

待处理固定资产损益

二、负债类

53

2101

短期借款（按债权人设置）

54

2105

内部银行借款

55

2111

应付票据

56

2121

应付账款

212101

应付分包款 

212102

应付购货款

57

2123

工程结算（按工程施工合同或对象设置）

58 

2131

预收账款

213101      

预收工程款

213102     

预收备料款

213103

预收销货款

59

2139 

内部单位贷款 

60

2141

代销商品款（按委托单位设置）

61

2151

应付工资 

215101

职工工资

215102

民工工资

215103

赶工节点奖

215104

含量工资包干节余

215105

其他

62 

2153 

应付福利费

215301

提取福利费

215302

医疗保险费

215303

困难补助费

215304

工伤医疗费 

215305

其他

63 

2161

应付股利

64

2171

应交税金

217101

应交增值税

21710101

进项税额

21710102

已交税金

21710103

转出未交增值税

21710104 

减免税款

21710105

销项税额

21710106

出口退税

21710107

进项税额转出

21710108

出口抵内销应纳税额

21710109 

转出多交增值税

217102

未交增值税 

217103      

应交营业税

217104

应交消费税

217105

应交资源税

217106

应交所得税

217107

应交土地增值税

217108

应交城市维护建设税 

217109

应交房产税

217110

应交土地使用税 

217111

应交车船使用税

217112

应交个人所得税

65

2176

其他应交款

217601

教育费附加

217602

矿产资源补偿费

217603

住房公积金

217604

房屋修缮费

66

2181

其他应付款（按类别或单位和个人设置）

67

2191

预提费用

219101

租金

219102

保险费

219103

借款利息

219104

固定资产修理费

68

2201

待转资产价值

69 

2211

预计负债（按预计项目设置）

70

2301

长期借款（按借款单位设置）

71

2311    

应付债券 

231101

债券面值

231102

债券溢价

231103

债券折价

231104

应及利息

72

2321

长期应付款（按种类设置）

73

2331

专项应付款（按种类设置）

74

2341

递延税款

三、所有者权益类科目

75

3101

实收资本（或股本）

310101

国家资本

310102

集体资本

310103

法人资本

310104

个人资本

310105

外商资本

76

3103

已归还投资（按已归还投资的投资者设置）

77

3111

资本公积

311101

资本（股本）溢价

311102

接受捐赠非现金资产准备

311103

接受现金捐赠

311104

股权投资准备

311105

拨款转入

311106

外币资本折算差额

311107

其他资本公积

78

3121

盈余公积

312101

法定盈余公积

312102

任意盈余公积

312103

法定公益金

312104

储备基金

312105

企业发展基金

312106

利润归还投资

79

3131

本年利润

313101

主营业务收入

313102

主营业务成本

313103

主营业务税金及附加

313104

其他业务收入

313105

其他业务支出

313106

营业费用

313107

管理费用

313108

财务费用

313109

投资收益

313110

补贴收入

313111

营业外收入

313112

营业外支出

313113

含量工资包干节余

313114

所得税

313115

所属上交

80

3141

利润分配

314101

其他转入

314102

提取法定盈余公积

314103

提取法定公益金

314104

提取储备基金

314105

提取企业发展基金

314106

提取职工奖励及福利基金

314107

利润归