上半河南省税务师考税法二应纳税所试题_精品文档.docx
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2017年上半年河南省税务师考《税法二》：
应纳税所试题
一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、外籍个人在中国境内担任高层管理职务，居住时间超过__，对其从入境之日起来源于中国境内的所得应一并申报纳税。
A．30日
B．60日
C．90日
D．183日
2、在行政诉讼中，被告向人民法院举证的期限为__。
A．收到起诉状副本之日起10日内
B．第一审庭审结束前
C．第二审之前
D．生效判决作出之前
3、下列不属于税务行政许可的是__。
A．指定企业印制发票
B．申请使用经营地发票
C．印花税票的代售许可
D．拆本使用发票审批
4、外国投资者从外商投资企业取得的利润__。
A．应征收预提所得税
B．按优惠税率10%征收所得税
C．免征所得税
D．征收所得税，并可获得抵扣
5、甲公司对A产品实行1个月内“包退、包换、包修”的销售政策。
2005年1月份销售A产品100件，2月份销售A产品80件，A产品的销售单价均为5000元。
根据2004年的经验，A产品包退的占4%、包换的占2%、包修的占6%。
假设2005年2月份未出现退、换产品的情况，则甲公司该月份应确认A产品的销售收入为__元。
A．352000
B．400000
C．404000
D．406000
6、加工费47.97万元，加工企业没有同类酒精的销售价格，受托方应代收代缴的消费税为__万元。
A．8.98
B．8.94
C．8.9
D．9.02
7、某珠宝首饰生产企业（一般纳税人）2008年8月向某食品集团企业销售自产的铂金戒指取得含税收入158950元，销售金银镶嵌项链取得含税收入35780元（该集团企业主要用于配合市场营销赠送VIP客户）；向某经营金银首饰的商业企业销售镀金镶嵌手镯取得不含税收入12378元；取得铂金项链修理、清洗收入780元。
（金银首饰的消费税税率为5%，贵重首饰和珠宝玉石的消费税税率为10%）该企业上述业务应纳消费税为__元。
A．4048.29
B．5983.16
C．9559.59
D．5286.09
8、购货折扣能否取得是企业资金调度能力和经营管理水平的综合体现，因而丧失的现金折扣是一种__。
A．理财收益
B．货物采购成本的减少
C．理财费用
D．货物采购成本的增加
9、某珠宝首饰生产企业（一般纳税人）2008年8月向消费者个人销售自产的铂金戒指取得含税收入58950元，销售钻石取得不含税收入235794元，销售金银镶嵌项链取得含税收入35780元；向某经营金银首饰的商业企业销售自产镀金镶嵌手镯取得不含税收入12378元；取得铂金项链修理、清洗收入780元。
该企业上述业务应纳消费税为__元。
A．12048.29
B．15983.16
C．16081.62
D．17075.79
10、张某由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付该人工资1000元和2500元，张某每月应纳个人所得税税额为__元。
A．220
B．280
C．155
D．260
11、行政合理性原则产生的主要原因是__。
A．行政行为应符合立法动机
B．行政行为必须符合社会公共利益的需要
C．合法性原则的补充
D．行政自由裁量权的存在
12、某企业拥有A、B、C、D四栋房产，四栋房产在年初的原值分别为2000万元、1500万元、1000万元、800万元，2008年4月1日起将B栋房产出租，租赁期到2008年10月31日，每月租金为25万元。
2008年4月1日起，对C栋房产开始进行大修，当年10月31日完工。
2008年1月1日起，将D栋房产投资联营，不承担联营风险，至年底收取固定收入60万元。
地方政府确定按房产原值减除20%后的余值计税。
该企业当年应缴纳房产税__万元。
A．46.20
B．53.40
C．44.80
D．57.40
13、纳税人需要办理注销税务登记的，应当在向工商行政管理机关办理注销登记__，持有关证件向主管税务机关办理注销税务登记。
A．之前
B．之日起15日内
C．之日起30日内
D．之后
14、下列各选项中，不属于行政行为特征的有__。
A．从属法律性
B．裁量性
C．单方意志性
D．效力一定性
15、下列各项中，会引起留存收益总额发生增减变动的是__。
A．盈余公积转增资本
B．盈余公积弥补亏损
C．将债务转为资本
D．注销库存股
16、甲企业2000年2月买人鸿运公司10000股股票，支付价款3万元，5月鸿运公司宣布每股派发0.15元现金股利，9月宣布送股方案（10送1），12月13日鸿运公司股票市价为每股2.5元，则甲企业于2001年底应计提短期投资跌价准备为__万元。
A．0.1
B．0.25
C．0.35
D．0.05
17、下列各项应税消费品中，只实行从量定额征收消费税的是__。
A．卷烟
B．粮食白酒
C．成品油
D．鞭炮
18、甲企业2008年1月对某生产线进行更新改造，该生产线账面原值为800万元，已计提折旧500万元、减值准备40万元。
改良时被替换资产的账面价值为50万元、发生的可资本化相关支出共计210万元，2008年6月工程完工。
改良后该生产线使用寿命为5年，预计净残值为零，按年数总和法计提折旧。
则该企业2008年对改良后生产线应计提的折旧为__万元。
A．60
B．70
C．100
D．140
19、以下不属于我国城市维护建设税的纳税人的是__。
A．国有企业
B．外国企业
C．股份制企业
D．私营企业
20、根据我国刑事诉讼法的规定，无权对刑事案件立案的是__。
A．公安机关
B．人民法院
C．单位保卫部门
D．人民检察院
21、下列各项借款的利息费用，允许在企业所得税税前扣除的是__。
A．生产企业对外投资向银行借款支付的利息
B．生产企业在筹建期间向银行借款支付的利息
C．为生产经营外购固定资产向银行借款支付的利息
D．房地产开发企业开发房地产过程中向银行借款支付的利息
22、当事人对人民法院__裁定不服，只能申请复议，不能向上一级人民法院提起上诉。
A．不予受理
B．驳回起诉
C．管辖异议
D．财产保全
23、若采用单项比较法确定期末存货的价值，×公司1999年末的期末存货净额为__元。
A．18800
B．18250
C．18200
D．19600
24、在数罪并罚的情况下，管制的刑期最高不能超过__。
A．1年
B．2年
C．3年
D．5年
25、下列各项费用支出中，应在“销售费用”科目核算的是（）。
A．专门用于运送销售商品的运输设备的日常修理费
B．随同产品出售单独计价包装物的成本
C．筹建期间发生的产品广告费
D．产品销售延期交货致使购货方提起诉讼，按法院判决应交纳的诉讼费
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）
1、下列关于无形资产处置的说法中，正确的有__。
A．无形资产预期不能为企业带来经济利益的，应当将该无形资产的账面价值予以转销，计入当期管理费用
B．企业出售无形资产的，应将所取得的价款与该无形资产账面价值以及出售该项资产发生的相关税费之和的差额计入当期损益
C．企业将所拥有的专利技术的使用权转让，仍应按期对其成本进行摊销，摊销金额计入管理费用
D．企业将所拥有的专利技术的使用权转让，发生的与转让相关的费用支出应该计入其他业务成本
E．企业出售无形资产发生的净损益通过营业外收入或营业外支出来核算
2、下列有关葡萄酒消费税征收管理的说法，正确的有__。
A．用外购已税葡萄酒继续加工葡萄酒一律不允许扣除已纳的消费税款
B．境内从事葡萄酒生产的企业之间销售葡萄酒，销货方可以凭《葡萄酒购货证明单》的退税联申请已纳消费税的退税
C．商场外购葡萄酒可凭《葡萄酒购货证明单》申请已纳消费税的退税
D．以进口葡萄酒为原料继续加工葡萄酒，可以凭海关完税凭证抵减进口环节已纳消费税
E．境内从事葡萄酒生产的个人之间销售葡萄酒，不实行《葡萄酒购货证明单》管理
3、该公司本月出口货物增值税出口退税应退税额为：
__
A．14.08万元
B．10.36万元
C．10.31万元
D．9.27万元
4、根据企业所得税法的规定，下列关于境外所得抵免限额表述正确的有__。
A．超过抵免限额的部分，可以在当年的次年起连续5个年度内抵免
B．居民企业来源于中国境外的应税所得，已经缴纳的所得税税额，可从当期应纳税额中抵免
C．居民企业以间接持股方式持有外国企业10%以上股份，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额
D．抵免企业所得税税额时，应当提供中国境外税务机关出具的税款所属年度的有关纳税凭证
E．抵免限额应该按实际缴纳的所得税税额抵免
5、改制的税务代理机构必须向省级注册税务师管理机构改制申请报告并附__报告。
A．脱钩改制后的章程及出资人的材料
B．中华人民共和国注册税务师资格证书
C．脱钩后注册税务师及从业人员的材料
D．办公地址及办公用房产权或使用权证明
E．清产核资、产权界定、净资产处理的材料
6、下列关于车船税的规定不正确的有__。
A．1吨以下的小型车船，一律免征车船税
B．车辆自重尾数在0.5吨以下（含0.5吨）的按照0.5吨计算；超过0.5吨按1吨计算
C．船舶净吨位尾数在0.5吨以下（含0.5吨）的不予计算，超过0.5吨的按1吨计算
D．拖船按发动机功率每2马力折合净吨位1吨计算征收车船税并按船舶税额的50%征收
E．对车辆自重尾数未超过0.5吨的按1吨计算
7、税率是税制的构成要索，税率的形式是多样的，下列说法正确的有__。
A．在比例税率条件下，边际税率等于平均税率
B．在比例税率条件下，边际税率大于平均税率
C．在累进税率条件下，边际税率往往大于平均税率
D．在累进税率条件下，边际税率小于平均税率
E．在累进税率条件下，边际税率等于平均税率
8、下列各项中符合逃避追缴欠税罪必须具备的条件的是__。
A．有欠税事实的存在
B．行为人为了不缴纳税款实施了转移或者隐匿财产的行为
C．行为人转移或隐匿财产的行为达到了足以使行为人逃税的程度
D．税务机关无法追缴税款的数额在5万元以上
E．税务机关无法追缴税款的数额在1万元以上
9、根据我国《企业效绩评价操作细则（修订）》的规定，评价企业偿债能力状况的基本指标包括__。
A．资本保值增值率
B．净资产收益率
C．己获利息倍数
D．总资产报酬率
E．资产负债率
10、下列说法中对税务机关职权表述正确的有__。
A．税务管理权
B．税收检查权
C．税务机关对纳税人的经营状况负有保密义务
D．税收行政立法权
E．代位权和撤销权
11、根据企业所得税法的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的包括__。
A．企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用
B．创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目
C．企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品
D．企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资
E．企业转让资产的净值
12、企业已入账的固定资产，在下列情况下可以调整固定资产账面价值的有__。
A．发现原记固定资产价值有错误
B．对固定资产进行改良
C．将固定资产的一部分拆除
D．根据实际价值调整原来的暂估价
E．对固定资产进行大修理
13、增值税小规模纳税人为生产产品而外购的原材料所含增值税__。
A．不允许抵扣进项税额
B．
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