下半山东省内审师《内部审计基础》：强化内部审计的几点对策考试试卷_精品文档.docx

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2015年下半年山东省内审师《内部审计基础》：

强化内部审计的几点对策考试试卷

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.以下哪项对审计目标和审计程序之间的差别作出了最佳的解释

A：

程序确立了宽泛的一般目标，目标专门针对所开展的详细工作；

B：

目标是为每项业务特制的，程序的应用较为通用；

C：

目标界定了具体需要实现的内容，程序提供了取得目标的方式；

D：

程序和目标在本质上是相同的。

2.下列哪项是最不能用于预测组织中坏帐数目的方法？

A：

发表的显示商业普遍衰退的经济指数

B：

这个组织过去六个月每月的实际核销的账款金额

C：

过去六个月每月销售总额

D：

信贷经理关于未来预期现金流入的书面预测

3.审计师受命对一项修复项目的有效性进行分析。

该项目已经执行了10年．却从未被评估。

提供项目数据的组织生成数据不全。

这是，审计师应当

A：

继续进行分析，评估这些不全面数据的有效性，但拒绝对数据的可靠性发表意见

B：

随机抽取记录，追溯原始文件以评价数据的完整性

C：

不再进行分析

D：

推迟分析过程，直到取得全面的数据

4.如果与传统的信息系统开发相比较，那么，以下哪项内容属于开发终端用户计算（EUC）应用程序方面的普遍风险？

A：

管理层可能会像依赖传统系统开发程序出具的报告一样依赖终端用户计算应用程序出具的报告。

B：

管理层可能为终端用户计算应用程序的开发发生更多的应用程序开发和维护成本。

C：

由于对管理层获取计算机化信息的要求反应减慢，管理层的决策可能会受到损害。

D：

由于应用程序开发时间增加，管理层可能无法像以往那样擅于快速应对竞争压力。

5.礼貌、传递信任和信心的能力?

A：

同情

B：

保证

C：

有形的

D：

反应灵敏

6.哪种支付计划最可能引起培训费用的增加？

A：

a．利润分享

B：

b．自助餐式福利

C：

c．以技能为基础的评定

D：

d．全部工资

7.公司应该应用已收集到的信息，强调以下哪项内容？

A：

投诉的总数

B：

与磁盘问题和新的软件用途有关的投诉数量

C：

与缺乏用户知识和硬件问题有关的投诉数量

D：

消除所有这些电脑投诉需要的成本

8.某内部审计师正根据《专业实务框架》，评估机构风险管理程序的充分性。

该内部审计师应该

A：

寻求有关方面关于风险管理程序的关键目标正在得到实现的保证

B：

承认所有机构为管理风险而应用的技术是大同小异的

C：

确定并接受机构所面临的风险程序

D：

在处理风险管理程序的评估工作时采用与计划审计业务时应用的风险分析完全相同的方式方法。

9.尽管首席审计执行官已将存在潜在舞弊的案件提交给安全部门，受怀疑的舞弊人员仍然继续骗取组织财务，直到两年后才被部门管理人员发现，首席审计执行官本来应该怎样做？

A：

首席审计执行官应该开展舞弊调查。

B：

首席审计执行官应解雇欺诈者。

C：

首席审计执行官的行为是正确的。

D：

首席审计执行官应该与安全部门定期检查这一事件的进展情况。

10.如果即时采购政策成功减少了某制造公司的库存总成本，那么最有可能发生以下哪种成本变化组合？

A：

采购成本增加，缺货成本降低

B：

采购成本增加，质量成本降低

C：

缺货成本增加，储存成本降低

D：

质量成本增加，订货成本降低

11.管理人员在填写一份内部控制查问卷时对每一个问题都回答“是”，并声明所有列示的要求及控制活动都是他们程序的一部分。

某内部审计师在进行初步调查访问时从管理人员处取回了调查问卷，但没有在现场复核管理人员回答的情况。

该内部审计师的主管人对上述程序不满的原因是

A：

业务信息应以某种方式得到证实；

B：

不能依赖内部控制调查问卷；

C：

管理人员填写调查问卷时内部审计师不在场；

D：

调查问卷的设计没有涉及会计操作和控制。

12.内部审计师正在对以前12个月采取的销售佣金计划的有效性进行评价，对此项计划的有效性提供强有力支持的审计程序应该是

A：

按生产线计算过去三年来每月销售的变动百分比；

B：

将本年每月的产品销售成本和前两年的每月产品销售成本进行比较；

C：

回归分析过去两年每月外部经济情况指数对销售的影响，并与销售预测报告进行比较；

D：

与同行业比较以前年度每月每一美元销售额与销售成本的比率。

13.内部审计师观察到负责应收款项的职员能实地接触现金，并对现金进行控制。

审计师在此之前与这位职员共事了许多年，并建立了高度的个人信任关系。

相应地，审计师在业务工作底稿中记录对现金的控制是充分的。

审计师是否开展了应有的职业审慎性检查

A：

是的，审计师已采取了合理的审慎性检查；

B：

没有，审计师没有记录违规行为；

C：

没有，审计师没有标出最有可能预示违规情形的警示；

D：

是的，审计师在业务工作底稿中作出了评注。

14.询问管理部门Ⅱ、观察业务客户的处理程序Ⅲ、实物检查Ⅳ、外部提供的资料

A：

Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ

B：

Ⅳ、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C：

Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ

D：

Ⅳ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅱ

15.在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面，以下哪种审计程序提供的信息量是最少？

A：

将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比较；

B：

随机选取当期发放的贷款样本，并将其风险程度与两年前提供的贷款的随机抽样样本相比较。

C：

绘制图表，标出过去10年的利息收入，并进行比较；

D：

应用经济系统的利率，贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去5年的入进行多元回归分析。

16.内部审计小组制定了一个初步的调查问卷，要求用下面几种选择作答1．也许不是问题2．有可能是问题3．很有可能是问题以下哪项可作为调查问卷的一个例子

A：

趋势分析。

B：

比率分析。

C：

不引人注目的评定或观察。

D：

评级尺度。

17.与保护隐私惯例有关的控制措施存在缺陷，造成这种情况的一大原因是没有遵守以下哪项内容

A：

《标准》

B：

财务会计准则

C：

有关隐私的法律和法规

D：

公司的内部隐私政策。

18.确认以前已经报告过的问题领域，以便进一步采取跟踪措施。

Ⅱ、再进一步审查时排除以前已经审计过的领域。

Ⅲ、了解被审计领域的业务程序和控制活动。

Ⅵ、理解管理层关注的问题或提出的要求。

A：

只有Ⅲ是对的。

B：

只有Ⅱ和Ⅲ是对的。

C：

只有Ⅰ和Ⅲ是对的。

D：

只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅵ是对的。

19.下面是某零售企业组织的有关信息固定成本30000美元；销售价格5美元；可变成本3.2美元/单位；该零售企业销售的盈亏平衡点是

A：

9375美元；

B：

16667美元；

C：

46875美元；

D：

83333美元。

20.下面哪项控制有助于防止对供应商的过度支付？

A：

a.进行支付时，对辅助性文件进行审查并予以取消。

B：

b.要求支票签字员直接将支票邮寄给供应商。

C：

c.审查每项支出的账户分配。

D：

d.从供应商处订货之前，对采购订单进行审定。

21.尽管销售额增加，经济发展，但某公司的利润已持续下降三年。

以下哪项属于公司首席执行官喜欢采取的行动？

A：

确定一个在今后两个月内大幅度增加利润的转向目标

B：

在每个部门裁员10%

C：

在非增值部门裁员20%

D：

鼓励在所有工作层次上进行创新，并采用提前退休计划，来缩小员工规模

22.对于计算机化程序为什么应该影响审计师对舞弊风险的分析评价这一问题，以下哪项内容提供了最佳描述？

A：

设计并实施内置良好控制程序的计算机化系统成本太高；

B：

以人工手段超越计算机系统控制的现象难以被发现；

C：

信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径；

D：

在计算机化系统中更容易超越控制措施。

23.以下情况下不适合使用分析性程序来验证各种经营费用正确性的是

A：

内部审计师发现有明显迹象表明在这些账户中存在某种舞弊行为。

B：

经营比较稳定，与上一年相比没有太大变动。

C：

内部审计师想确定上一年中大额的、异常的或不重复发生的经济业务。

D：

经营费用的变动与其它经营费用相关，而与收入无关。

24.CASE计算机辅助软件工程是指使用计算机来辅助进行计算机化的信息系统的开发，能够由CASE工具和技术自动生成的是下列哪一项？

I.计算机程序代码Ⅱ.程序文档Ⅲ.信息需求的确定Ⅳ.程序员逻辑设计

A：

a.只有I、II和III

B：

b.I、Ⅱ、III和IV全有

C：

c.只有I、Ⅱ和Ⅳ

D：

d.只有I和Ⅱ

25.在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面，以下哪种审计程序提供的信息量是最少？

A：

将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比较；

B：

随机选取当期发放的贷款样本，并将其风险程度与两年前提供的贷款的随机抽样样本相比较。

C：

绘制图表，标出过去10年的利息收入，并进行比较；

D：

应用经济系统的利率，贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去5年的入进行多元回归分析。

26.利润下降的现象表示关注，并已要求内部审计部门对该部门开展经营审计。

在决定是否应该将现有的内部审计资源从正在进行的一项合规性审计转移至管理层所要求的部门开展审计时，以下哪项内容最不重要？

A：

过去一年该部门开支增加的情况。

B：

合规性审计导致重大监管罚款的可能性。

C：

一年以前外部审计师对该部门开展的财务审计。

D：

通过合规性审计而发现舞弊的可能性。

27.在重组过程中，管理层删除许多传统程序并开展以下哪些工作都是合适的Ⅰ、进一步强调对公司内部业务的监测；Ⅱ、就员工业绩及其动机性质提出有别与传统控制技术的不同假设；Ⅲ、进一步强调自我纠正型控制活动和工艺自动化。

A：

只有Ⅱ和Ⅲ是对的

B：

Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对

C：

只有Ⅰ和Ⅱ是对的

D：

只有Ⅰ和Ⅲ是对的

28.雇员福利、薪水扣减、工作分类和某他类似信息进行追踪。

内部审计师在审查退休福利计划后确定，过去10年中，退休金和医疗福利已变化多次。

该内部审计师希望确定，他是否有理由开展进一步的审计调查。

对此，最恰当的审计程序是开展以下哪项工作？

A：

根据雇员退休时正实行的退休金计划进行分层，按人头审查退休金和医疗费的合理性

B：

应用通用审计软件选取货币单位退休金样本，并确定公司是否向每名退休雇员正确支付了退休金

C：

应用通用审计软件选取退休金属性抽样样本，并开展详细测试，以确定每名被选人士是否都获得了恰当的福利

D：

审查过去10年总体退休费用的趋势。

如果退休费用增加，则说明需要进一步开展调查

29.风险评估程序的第一步是将组织内审计活动进行确认和分类。

下列哪项不应作为可审计活动？

A：

审计委员会为其召开的一次季度会议而制订的会议日程。

B：

总分类账余额。

C：

电算化信息系统。

D：

与本组织有关的法律及法规。

30.工作底稿档案应该保留

A：

5年，这与国际货物销售合同的保管协定一致；

B：

到首席审计执行官确定的期限；

C：

直到审计委员会释放它们；

D：

直到后续追踪结束。

31.根据《标准》的规定，首席审计执行官制定的目标应该包括两个方面，即

A：

可计量性和可实现性

B：

经预算和批准

C：

经计划和可实现性

D：

被要求和批准

32.许多公用事业公司使用复杂的客户服务系统（CSS）来管理它们的客户服务部门。

CSS运行于联机实时环境中，这样能保证客户服务数据直接经由客户电话传入系统。

以下哪项电子数据处理审计技术能使审计师连续监控来自于CSS的客户服务数据

A：

通用审计软件；

B：

整合测试法（ITF）；

C：

嵌入审计数据集合；

D：

控制流程图。

33.内部审计师为保持其熟练性有责任继续其教育。

有关从事审计工作的内部审计师的继续教育规定，以下哪项陈述是正确的

A：

内部审计师被要求每年接受4