窝铺小学收支业务管理制度Word文档格式.docx
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2、分管主任
负责按照经费支出事项审批权限，对所分管的业务科室支出事项进行审核。
3、校长（财务签批人）
负责按照经费支出事项审批权限，对支出事项经分管校长、分管主任审议通过后进行最后审批。
二、经费支出流程
（一）经费支出总体流程
经费支出总体流程包括流程图与流程节点简要说明，详细如下：
1.流程图
2、流程节点简要说明
节点
流程简要说明
1
科室经办人申请经费，书写经费申请报告，并准备相关证明材料。
2
经本科室负责人签字后转分管主任审核。
3
经分管校长签字后转财会部门。
4
财会部门进行审核。
5
财会部门审核后，报校长审批。
6
审批手续完备后交财务室会计，按顺序编号留存，再办理相关支付手续。
3、关键流程节点详细说明
流程节点：
2、3、4、5
控制活动名称：
经费支出事前审核
说明：
（1）经费支出编制与各项经费归口管理单位
本单位的各项经费支出均应按照归口管理的原则明确相应的责任单位，各项经费包括基本支出与项目支出两部分经费。
各项经费归口管理科室
经费由财会部门归口管理。
（2）经费支出的事前审批程序
经费支出事前审批程序如下：
对于本单位会议费、专项宣传费、业务印刷费等费用支出事项由各业务科室提出申请，并由分管校长、分管主任、财会部门审核后，报校长审批。
各项经费支出涉及到政府采购的，应按照政府采购的相关要求执行。
有下列情况之一的，不予审批：
按规定需要招标或议标决定的项目，未按规定进行招标或议标的；
按规定需要进行政府采购的物品，未按规定进行政府采购的；
按规定需要有审计结论方能支付的经费，未有审计结论的；
按规定需要签订合同方能支付的经费，未签订合同的；
签有合同，未经最后验收会签，未按合同约定或超过合同约定金额支付的；
弄虚作假、变相虚列、挥霍浪费的；
其他违犯国家有关法律法规和规章制度的。
借款管理
参见借款子流程
报销管理
参见报销管理子流程
（二）经费报销管理子流程
1、流程图
经办人需提前将报销单据交到财务室，由财务人员进行初审和分类整理，按规定粘贴原始凭证，核实原始凭证张数和金额;
由科室负责人顺序分别在贴票单和零星票据报销单上签字;
分管主任在报销单上签字;
财会部门负责人在报销单上签字;
业务分管校长在报销单上签字;
校长在报销单上签字;
7
会计办理报销；
8
经办人员签字或签章确认已收到款项.
3、关键流程节点详细说明
2、3、4、5
报销审核
（1）办理财务报销业务前，经办人应取得或填制合法、有效的原始凭证，原始凭证的时间、名称、数量、金额、印章等要素必须齐全。
经办人对提供原始凭证的真实性、合法性负责。
（2）经办人应对取得的原始凭证分类整理并填制报销单，其中，取得与出差有关的票据需填写《差旅费报销单》。
按项目、服务等总类填写的原始凭证，须附加盖出票单位印章的明细清单。
（3）凡规定事前审批的报销事项，须附经审签的申请报告；
通过政府采购以及其他事前签署合同的报销事项，须附相关合同文本。
（4）经办人须在报销签证单上签注姓名，按财务规定程序审核后报销。
经办人及处室负责人对审签的经济事项承担责任。
（5）财务人员在办理报销业务事项中，要严格按照制度规定审核把关。
对记载不准确、不完整的原始单据应退回，或要求补充完善相关资料；
对非经费审批人签署或超权限范围签署的原始凭证等不予受理；
对不符合规定的报销事项，予以制止和纠正。
财务室会计在审核经费支出单据时，重点审核以下内容：
事前审批程序是否完整；
是否符合处室的开支范围；
是否符合各处室的经费预算额度；
是否提供了合法、有效的报销票据。
经费支出报销票据的相关要求如下：
发票抬头应为单位全称，填写正确；
定额发票必须有对方盖章，无章发票不予报销；
收据（财政票据除外）及白条不予报销，因个人原因违章的罚款单据不予报销；
对于虚假发票、不在经费开支范围内以及不符合经费支出相关规定的票据，财务室不予办理报销。
（三）差旅费管理子流程
出差人员凭会议通知填报《出差审批单》。
科室负责人审核《出差审批单》。
分管校长审核《出差审批单》。
校长审批《出差审批单》。
出差人需要借款的，到财务室办理借款手续，参照借款子流程执行。
出差人出差后填写《差旅费报销单》。
财务室会计对报销单据进行审核，参照费用报销子流程办理支付或报销手续。
3、关键流程节点的详细说明
2、3、4
出差的事前审批
（1）出差实行事先审批管理程序。
出差人必须按规定报经校长批准，从严控制出差人数和天数，严格控制差旅费支出规模，不得以任何名义和方式变相旅游，不得组织异地科室间无实质内容的学习交流和考察调研。
出差审批单属于报销的必备凭证。
未经审批私自出差，差旅费用自理。
（2）明确差旅费支出范围
差旅费支出范围包括交通费、住宿费、订票费、保险费、伙食及公杂费补助等。
（3）明确差旅费支出标准
参照《关于印发《济南市市直机关差旅费管理办法》的通知》（济财行〔2014〕6号号）执行。
结合实际，主要费用开支标准如下：
城市间交通费
出差人员应当按规定等级乘坐交通工具，凭据报销城市间交通费。
未按规定等级乘坐交通工具的，超支部分由个人自理。
a出差人员乘坐交通工具的等级表
到出差目的地有多种交通工具可选择时，出差人员在不影响公务、确保安全的前提下，应当选乘经济便捷的交通工具。
b出差人员乘坐飞机要从严审批。
原则上，乘坐高铁或动车能够直达的城市不得乘坐飞机。
根据目的地距离及时间安排需要乘坐飞机的，民航发展基金、燃油附加费可以凭据报销。
c乘坐飞机、火车、轮船等交通工具的，每人每次可以购买一份交通意外伤害保险费。
住宿费标准：
出差人员可住单间或标准间。
伙食补助标准：
a伙食补助费是指对工作人员在因公出差期间给予的伙食补助费用。
b伙食补助费按照出差自然
（日历）天数计算，省内出差每人每天100元包干使用。
c省外出差按照财政部发布的相关地区出差伙食补助费标准执行。
d济南市市直机关、直属事业单位省内差旅住宿费和伙食补助费标准表
e济南市市直机关、直属事业单位省外差旅住宿费和伙食补助费标准表
f对于住宿费价格季节变化明显的城市，住宿费限额标准在旺季可以适当上浮一定比例，具体规定由市财政局根据有关规定另行发布。
g参加会议、培训统一安排住宿但需自行结算住宿费的，在标准之内据实结算住宿费，不执行住宿费节约提成。
市内交通费标准：
a市内交通费是指工作人员因公出差期间发生的市内交通费用。
b市内交通费按照出差自然
（日历）天数计算，每人每天
80元包干使用。
c出差人员由接待单位或其他单位提供交通工具的，应当向接待单位或其他单位交纳相关费用，并由接待单位或其他单位收取人出具收取证明。
接待单位或其他单位收取的交通费用于抵顶交通费开支。
其他
a工作人员外出参加会议、培训，举办单位统一安排食宿的，会议、培训期间的食宿费和市内交通费由会议、培训举办单位按规定统一开支；
往返会议、培训地点的差旅费按照规定报销。
参加会议、培训确需自行结算住宿费的，会议、培训期间的伙食补助费和市内交通费不予报销，往返会议、培训地点的差旅费按照规定报销。
b工作人员因调动工作所发生的城市间交通费、住宿费和伙食补助费，按差旅费有关规定执行，由调入单位报销。
6
差旅费报销
（1）差旅费报销的时间要求
出差人返回单位后，应在一周内办理报销手续。
（2）差旅费报销程序规范
出差人员整理住宿费发票、飞机票等票据，填制《差旅费报销单》，经本科室负责人、分管校长、财会部门审核，校长审批后，到财务室办理报销。
财务人员根据发生的差旅费所在预算项目进行核算。
（3）差旅费报销单据要求
差旅费报销应提供会议通知、批准出差的审批单、费用发票。
不允许提供旅行社开具的发票。
（4）其他禁止性规范
出差人员应按规定标准如实报销有关费用，对虚假报销行为，经查实后，按内有关规定进行处理。
（四）接待费管理子流程
流程简要说明
对口接待科室（主办科室）制定接待方案，办公室予以协助。
分管校长对接待方案进行审核。
校长对接待方案进行审批。
接待结束后，对口接待科室向分管校长、校长汇报接待情况。
会计对报销单据进行审核，参照费用报销子流程办理报销。
2、3
接待费的事前审批
（1）会议的事前审批权限规范
外单位公务活动，需要接待的，先发接待公函，学校对口接待科室制定接待方案，报校长审批后执行；
邀请外部专家参加讲学、论证等活动的，由主办科室发邀请函，报分管校长、校长审批后执行。
（2）接待要求
公务接待严格执行差旅、会议的有关规定。
住宿安排以标准间为主，原则上由接待对象自行结算。
接待对象按规定标准自行用餐，从事公务活动的接待，原则上安排到食堂用餐。
接待费报销
（1）接待费报销要求
公务活动结束后，接待科室凭接待方案、相关票据及接待单位公函一起作为报账凭证进行报销。
（2）其他规范
对于违反规定，超范围、超标准接待的费用，一律不予报销；
应该由个人负担的，由责任人负担。
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