下半陕西省注册税务师模拟试题_精品文档.docx
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2016年下半年陕西省注册税务师模拟试题
一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、根据民法理论，有独立特征的物称为__。
A．不动产
B．主物
C．特定物
D．独立物
2、某企业2008年4月12日被工商局吊销营业执照，则该企业应该在__之前（含本日），办理注销税务登记。
A．5月11日
B．5月10日
C．4月25日
D．4月26日
3、某酒厂（增值税一般纳税人）销售粮食白酒1.0吨，取得收．100万元，另外收取包装物押金5万元，包装物押金单独核算并约定归还期限。
该酒厂应纳消费税为__万元。
A．25
B．26.25
C．27.069
D．27.25
4、某医疗器械厂为增值税一般纳税人，其本期发生的经济业务中，需要作进项税额转出处理的购进货物是__。
A．生产本企业产品耗用的上期购买原材料
B．捐赠灾区的医疗器械耗用上期购买的原材料
C．本企业医院使用自产医疗器械耗用的本期购买原材料
D．被盗产品耗用的前期购买原材料
5、某公司现金收支平稳，预计全年（按360天计算）现金需要量为250000元，有价证券转换成现金的成本为每次500元，有价证券报酬率为10%。
则该公司的最佳现金持有量为（）元。
A．10000
B．25000
C．50000
D．100000
6、某百货公司为增值税一般纳税人，2006年4月销售给消费者日用品一批，收取全部货款为62400元，当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为30000元，则该百货公司4月份应纳增值税为__元。
A．2400
B．2496
C．3966.67
D．9066.67
7、某公司2005年度存货平均占用60万元，2006年度平均占用80万元。
如果存货周转天数从2005年的45降到2006年的40天，则该公司的销货成本2006年比2005年增长__%。
A．4.1
B．5.0
C．33.0
D．50.0
8、下列关于卷烟消费税计税的说法中，不正确的是__。
A．非标准条包装卷烟应当折算成标准条包装卷烟的数量，依其实际销售收入计算确定其折算成标准条包装后的实际销售价格，并确定适用的比例税率
B．实际销售价格高于计税价格和核定价格的卷烟，按计税价格和核定价格征收消费税
C．实际销售价格低于计税价格和核定价格的卷烟，按计税价格和核定价格征收消费税
D．执行核定价格的卷烟，由税务机关按照零售价格变动情况进行调整
9、下列存货计价方法中，能够准确反映本期发出存货和期末结存存货的实际成本、成本流转与实物流转完全一致的是__。
A．先进先出法
B．移动加权平均法
C．月末一次加权平均法
D．个别计价法
10、公司本年的销售成本为__元。
A．9000
B．60600
C．15300
D．66000
11、一般来说，已获利息倍数应__
A．大于1
B．小于1
C．等于1
D．等于0
12、根据车辆购置税的征管规定，下列说法正确的是__。
A．未列入免税车辆图册的设有固定装置的非运输车辆，车购办应在生产企业或纳税人填写的免税申请审批表签署意见，然后由各级管理部门将免税申请审批表连同所附照片（1套）逐级上报至国家税务总局
B．车购办依据审批的免税申请审批表在纳税人办理纳税申报时不得直接办理免税事宜
C．纳税人购置应税车辆，自购买之日起50日内申报纳税
D．纳税人进口应税车辆，自进口之日起90日内申报纳税
13、某地板生产企业为增值税一般纳税人，2009年10月上旬从国外进口一批实木地板，关税完税价格为150万元，进口关税60万元。
本月内企业将进口的实木地板的80%生产加工为高档实木地板7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额300万元；向消费者零售800件，取得不含税销售额51.48万元。
实木地板的消费税税率为5%。
该企业国内销售应缴纳的消费税__万元。
A．8.20
B．7.2
C．8.73
D．0
14、对行政行为的效力，下列说法不正确的是__。
A．行政行为具有确定力
B．行政行为具有拘束力
C．行政行为具有影响力
D．行政行为具有执行力
15、某研究人员有一项专利技术。
2006年6月，经某咨询公司介绍，将其使用权转让给甲企业使用，取得转让收入20000元，该研究人员支付中介费3000元。
12月，又将该专利技术的使用权转让给乙企业使用，取得转让收入20000元。
他从中拿出5000元通过市教育局捐赠给某高等学校。
则该研究人员共应纳个人所得税__元。
A．4800
B．4840
C．5400
D．5440
16、外国投资者应当自其再投资资金实际投入之日起1年内，持载明其投资金额投资期限的增资或出资证明，向__申请退税。
A．原纳税地税务机关
B．接受投资企业所在地税务机关
C．主管税务机关
D．县以上税务机关
17、纳税人不能提供完整、准确的收入、成本、费用凭证，不能正确计算应纳税额的，税务机关下列核定其应纳税所得额的方法不正确的有__。
A．参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定
B．按照成本加合理费用和利润核定
C．按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定
D．按照其他合理方法核定
18、下列关于在中国未设立机构、场所的非居民企业取得的所得，说法不正确的是__。
A．股息以收入全额为应纳税所得额
B．特许权使用费所得，以收入扣除税费的余额为应纳税所得额
C．转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额
D．租金所得，以收入全额为应纳税所得额
19、第一种付款方式所付款项的现值为__元。
A．259200
B．240000
C．220800
D．279936
20、若市场利率为10%，该投资项目的净现值为__万元。
A．50
B．51.63
C．151.63
D．150
21、关税滞纳金自__起，至纳税义务人缴纳关税之日止，按滞纳税款万分之五的比例按日征收，周末或法定节假日不予扣除。
A．商品进出关境之日
B．自海关填段税款缴款书之日
C．关税缴纳期限届满之日
D．商品报关之日
22、纳税人采取分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为__。
A．收到第一笔货款的当天
B．收到最后一笔货款的当天
C．发出商品的当天
D．合同约定的收款日期当天
23、我国刑法把共同犯罪中的犯罪分子分为__。
A．主犯、胁从犯、预备犯、教唆犯
B．首犯、胁从犯、未遂犯、帮助犯
C．主犯、实行犯、帮助犯、从犯
D．主犯、从犯、胁从犯，同时还规定了教唆犯
24、资源税纳税人应纳税额的计算公式是__。
A．应纳税额=销售数量×适用税率
B．应纳税额=课税金额×适用税率
C．应纳税额=销售金额×适用的单位税额
D．应纳税额=课税数量×适用的单位税额
25、张某承揽一项房屋装修工程，计划三个月完工，按照进度房主第一个月支付30000元，第二个月支付20000元，第三个月支付30000元。
上述所得王某应缴纳个人所得税额__元。
A．9600
B．10000
C．12000
D．12400
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）
1、根据业务
（2）甲公司应作的会计分录为__。
A．借：
应收账款22230000
贷：
主营业务收入19000000
应交税金一应交增值税（销项税额）3230000
B．借：
银行存款22230000
贷：
主营业务收入18000000
应交税金一应交增值税（销项税额）3230000
资本公积——关联交易差价1000000
C．借：
应收账款22230000
贷：
主营业务收入18000000
应交税金一应交增值税（销项税额）3230000
资本公积——关联交易差价1000000
D．借：
应收账款20000000
贷：
主营业务收入15770000
应交税金一应交增值税（销项税额）3230000
资本公积——关联交易差价1000000
2、下列属于反映所有者权益的账户有__。
A．借款
B．利润
C．实收资本
D．利润分配
E．盈余公积
3、下列说法中，符合土地增值税法规规定的有__。
A．界定土地增值税征税范围的标准只有一个，就是房地产权属是否转移
B．土地增值税仅对转让房地产企事业单位和个人征收，国家机关和社会团体转让房地产，不属于土地增值税的征税范围
C．纳税人转让旧房，应按规定计算缴纳土地增值税
D．纳税人转让房地产取得应税收入，是指转让房地产所取得的全部价款及有关的经济利益，包括货币收入、实物收入和其他收入
4、金银首饰消费税税率为__。
A．3%
B．5%
C．6%
D．8%
5、行政职权除具有权力的一般属性外，还具有__的法律特征。
A．支配性
B．自治性
C．优益性
D．公益性
E．平衡性
6、利用外国政府贷款和国际金融组织贷款采取国际招标方式，由外国企业中标再分包给国内企业，由国内企业供应的机电产品，其货物销售的增值税税务处理是__。
A．视同国内企业销售，按照17%税率征收增值税
B．视同国内企业中标予以退税
C．视同国内企业中标予以免税
D．视同国内企业销售，按照4%征收率征收增值税
7、根据房产税纳税义务发生时间的规定，下列说法正确的有__。
A．购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税
B．纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之当月起，缴纳房产税
C．纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税
D．房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起计征房产税
E．购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之当月起计征房产税
8、利息股票收入应缴纳个人所得税__元。
A．2040
B．1440
C．1600
D．2100
9、纳税人因改变土地、房屋用途应当补缴已经减征、免征契税的，其纳税义务发生时间为__。
A．改变有关土地、房屋用途的当天
B．改变有关土地、房屋用途的次日
C．改变有关土地、房屋用途的5日内
D．改变有关土地、房屋用途的10日内
10、业务员刘某以化肥厂代理人身份与麻塑公司签订合同的行为属于民法中的__行为。
A．委托代理
B．双方代理
C．无权代理
D．表见代理
11、下列项目中，影响融资租入固定资产入账价值的有__。
A．租赁合同规定的利率
B．租赁合同规定的履约成本
C．融资租入固定资产支付的租赁合同印花税
D．融资租入固定资产的预计净残值
E．融资租入固定资产的预计使用年限
12、若投资方案以内含报酬率作为评价指标，保证投资方案可行的要求是内含报酬串__。
A．大于零
B．大于1
C．大于企业的资金成本
D．大于企业要求的最低报酬率
E．不小于企业要求的最低报酬率
13、某企业生产一种产品，单价8元，单位变动成本6元，固定成本2000元，预计产销量为2000件，若想实现利润3000元，可采取的措施有__。
A．固定成本降低1000元
B．单价提高到8.5元
C．单位变动成本降低至5.5元
D．销量提高到2500件
E．销量提高到2400件
14、关于税收管辖权，下列表述正确的有__。
A．税收管辖权是在国际税收形成后才出现的
B．税收管辖权具有独立性和排他性
C．来源地税收管辖权管辖内容的重点是各种所得的确认
D．居民税收管辖权管辖内容的重点是纳税居民身份的确认
15、下列合同应征收印
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