下半湖南省内审师内部审计基础内部审计定义考试试题_精品文档.docx
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2015年下半年湖南省内审师《内部审计基础》：
内部审计定义考试试题
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）
1.在初步调查中，审计人员注意到许多给主要供应商的应付帐款凭单上显示出对以前发票重复付款（duplicatepayment）的调整。
这意味着
A：
有必要进一步测试以确定相关的控制和目前对供应商重复付款的可能性。
B：
有未记录的关于未被处理的采购金额的负债。
C：
验收领域缺少控制，妨碍了向应付帐款部门及时通知货物已经被验收。
D：
存在一个复杂的应付帐款系统使得多支付货款与发票相关，因此不需要进一步的审计关注。
2.如果与传统的信息系统开发相比较，那么，以下哪项内容属于开发终端用户计算（EUC）应用程序方面的普遍风险？
A：
管理层可能会像依赖传统系统开发程序出具的报告一样依赖终端用户计算应用程序出具的报告。
B：
管理层可能为终端用户计算应用程序的开发发生更多的应用程序开发和维护成本。
C：
由于对管理层获取计算机化信息的要求反应减慢，管理层的决策可能会受到损害。
D：
由于应用程序开发时间增加，管理层可能无法像以往那样擅于快速应对竞争压力。
3.CIA想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理，包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据，那么最恰当的审计程序是
A：
对所有的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中所有索赔申请，确定其处理是否正确。
B：
抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据。
C：
抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。
由于被拒绝索赔文件较小，CIA可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。
D：
从索赔（现金）支出文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持性文件证据
4.内部审计师对公司信用卡的使用情况进行审计时主要关注的应是I、 职责分工不充分II、采购职能被削弱III、信用卡可能被用于私利Ⅳ、银行要求公司进行大额付款而不是多笔小额付款
A：
只有I和III
B：
只有II和Ⅳ
C：
只有III
D：
I、II、III和Ⅳ
5.某经理建议将一套控制危险材料在不同工地之间运输的控制系统和检查清单扩展到用于材料在同一工地内的移动。
由于工地内现场主管在这方面通常没有发生问题，因而不支持这一做法。
这种状况意味着
A：
只有一个控制强点
B：
只有一个控制弱点
C：
有一个控制强点和一个控制弱点
D：
既没有控制强点也没有控制弱点
6.下列各项中属于用户可移动的采用的只读技术的介质是哪一项？
A：
a.ROM
B：
b.CD-ROM
C：
c.WORM
D：
d.RAM
7.企业对于发出的商品，在不能确认收入时，应按发出商品的实际成本，借方记什么科目，贷方记“库存商品”？
A：
发出商品
B：
主营业务成本
C：
生产成本
D：
其他业务成本
8.审计委员会具有许多服务功能，其中有些有益于内部审计。
那么审计委员会给内部审计师带来的最大益处是
A：
a.保护内部审计师的独立性免受管理当局的不利影响。
B：
b.审查年度审计计划并监督审计结果。
C：
c.批准审计计划、日程表、人员配备以及必要时与内部审计师会面。
D：
d.审查选择到的公司经营活动的内部控制程序副本并与公司领导讨论它们。
9.内部审计师计划对有关投资于新型金融工具的内部控制的充分性实施审计，以下哪项不属于该项审计业务的内容？
A：
确定财务主管用于监控投资风险的控制措施的性质。
B：
与类似组织比较，确定本公司获得的投资回报率是高还是低。
C：
确定管理层对投资于复杂金融工具进行监督的程度。
D：
确定公司是否有相关政策来规定财务主管承担的风险以及允许其投资的金融工具的类型。
10.审计师了解到计算机的普及为计算机舞弊创造了更多机会，但也促进了检查舞弊的计算机审计技术的发展。
编程舞弊是发生在银行业中的一种舞弊，即程序员设计了一个程序，将储蓄账户的日利息计算到四位小数点，然后他截掉最后两位小数并加到自己的账户中。
以下哪项计算机审计技术最有效地检查这类舞弊？
A：
平行模拟；
B：
系统控制和审计复核文件。
C：
为了向储户函证，用通用审计软件抽取账户余额；
D：
抽点打印法
11.如果编制工作底稿摘要，则其可用于
A：
提高内部审计主管复核工作底稿的效率。
B：
替代作永久保留之用的详细工作底稿文件。
C：
用作给高级管理层报送的内部审计报告。
D：
记录审计发现的所有进展情况。
12.审计师受命对一项修复项目的有效性进行分析。
该项目已经执行了10年．却从未被评估。
提供项目数据的组织生成数据不全。
这是，审计师应当
A：
继续进行分析，评估这些不全面数据的有效性，但拒绝对数据的可靠性发表意见
B：
随机抽取记录，追溯原始文件以评价数据的完整性
C：
不再进行分析
D：
推迟分析过程，直到取得全面的数据
13.公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司分部的奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。
根据专业实务框架，内部审计师最适当的做法是
A：
接受该礼物，因为审计业务已经结束、报告已经提出。
B：
告知审计部门管理层，询问是否应该接受该礼物。
C：
接受该礼物并全部捐给慈善事业。
D：
拒绝该礼物并告知该分部经理的上级。
14.“应该是”流程图在六西格玛方法中的哪一个阶段中使用?
A：
定义
B：
测量
C：
分析
D：
改进
15.某公司决定留用某家外部审计师事务所，针对此决定，审计执行主管（CAE）应该
A：
评估外部审计师的业绩，然后在认为其达到质量和成本标准后留用该外部审计事务所
B：
促进恰当评估过程的开发，从而为审计委员会提供协助
C：
与公司财务总监一起评估外部审计师的业绩，然后一起做出决定
D：
不要参与该决定过程，因为这么做有损审计执行主管的客观性
16.在对采购部门的审计中，内部审计师从一雇员处获悉公司的一位采购员偏向于某一特定供应商。
评价这一论断的最好的证据来源是
A：
与该采购员讨论从该供应商处的采购；
B：
审查公开采购订单的文件资料；
C：
审查采购文件中对供应商的所有近期奖励；
D：
分析供应商的等级。
17.以下哪项叙述最可能代表内部审计部门使用个人电脑准备的数据文件，相对于手工准备的数据文件的缺点
A：
精力主要放在编程过程的准确性，而不是每个交易的错误；
B：
个人电脑准备的数据文件通常更容易地被非法的人进入和修改；
C：
以不同方式处理类似交易的随机错误更大；
D：
通常更难比较文件中的信息与物理盘点资产。
18.每张工资单上薪酬变化在检查处理清单时，最可能发现
A：
有关新员工工资支付率的未发现的错误
B：
不正确的工资扣除项目
C：
在成本报告系统中将劳动时间计入错误账户
D：
无法提供给员工增加养老金计划的机会
19.内部审计部门已经对一项欺诈调查得出结论，该调查揭示出对以前从未发现的已签发财务报表的两年来的财务状况和经营结果的重大不利影响。
内部审计主任应该立即通知
A：
受到该发现影响的对财务报表负责的外部审计公司。
B：
适当的政府或管理机关。
C：
适当的管理层和董事会的审计委员会。
D：
最终负责编制正确日记账分录的内部会计职能部门。
20.以下哪项关于基准比较法的陈述是正确的？
A：
将一个公司的业绩与业绩最佳的公司进行比较来完成
B：
将一个公司的业绩与其最接近的竞争对手的业绩进行比较是基准比较法的典型做法
C：
通常局限于制造业操作和生产过程
D：
可以通过质量或数量的比较来进行
21.以下哪种计算机控制措施对于从个人电脑向主机上载数据完整，而且没有其他数据被添加最为效果？
A：
有效限制进入的密码，保证只有合法用户可以把数据上载到主机结构。
B：
字段层次编辑控制，检查每个字段的完整性。
C：
自校验数位，保证只有有效的部分数字被添加到数据库中。
D：
批处理总数控制，包括控制总数和杂项总和。
22.以下哪一项抽样计划一旦发现第一个错误就不要求进行额外的抽样?
A：
分层抽样
B：
停一走抽样
C：
属性抽样
D：
发现抽样
23.如果即时采购政策成功减少了某制造公司的库存总成本，那么最有可能发生以下哪种成本变化组合？
A：
采购成本增加，缺货成本降低
B：
采购成本增加，质量成本降低
C：
缺货成本增加，储存成本降低
D：
质量成本增加，订货成本降低
24.某非盈利组织在过去三年收到的捐款一直比较稳定，审计委员会注意到组织的总经理可能进行着一项计划，即把部分捐款转给其他组织。
审计委员会怀疑总经理贪污了主要的捐款，并把它存入其他帐户，或通过贿赂把捐款记以另一个组织的名下。
为探查这一舞弊行为的存在，下列哪一个审计程序将最有效？
A：
运用通用审计软件，对已承诺但为收到的捐款进行抽查，并证实捐赠者应付的捐赠额；
B：
选用过去三年所有的大额捐赠者的样本和其他捐赠者的统计抽样样本，并要求该组织或其分支机构确认所得的捐款总额；
C：
对现金收入做探索抽样，确认捐款者的捐款总额，并调查任何存在的差异；
D：
分析性复核程序，将该组织所得的捐款额和其他类似机构同期所得的捐款额进行比较，如果金额异常小，对现金收入做详细抽样，并追查到有关的银行帐单。
25.某公司决定留用某家外部审计师事务所，针对此决定，审计执行主管（CAE）应该
A：
评估外部审计师的业绩，然后在认为其达到质量和成本标准后留用该外部审计事务所
B：
促进恰当评估过程的开发，从而为审计委员会提供协助
C：
与公司财务总监一起评估外部审计师的业绩，然后一起做出决定
D：
不要参与该决定过程，因为这么做有损审计执行主管的客观性
26.通过实地观察，内部审计人员确认某员工偷窃了相当数额的现金收入。
揭示这一结论的审计报告草稿应当由谁审核？
A：
法律部门；
B：
董事会的审计委员会；
C：
总裁；
D：
外部审计人员。
27.下列各项中属于控制弱点的是
A：
采购程序设计完好、执行有效，除非在不同情况下受采购主管指使；
B：
预先编号的空白采购定单在采购部门中保存；
C：
$500至$1000之间的采购为正常的采购业务，超过$1000的采购必须由两名支票签发者的批准；
D：
采购代理投资于．公开交易的共同基金，此共同基金的投资组合中包括该公司一个供应商的股票。
28.现在是11月份，审计经理正在对年末审计该分部的计划定稿。
根据上面的数据，审计程序中最先考虑的应是
A：
抽取销售业务凭证，并从运输凭证追查至商品销售成本的记录，以便确定所有的运货都已记录。
B：
年末安排彻底的存货盘点，由审计人员观察并对年末存货进行测试。
C：
通过准备产品样本的成本组合，安排一次对标准成本系统的彻底调查。
D：
安排一次年末销货截止（cut-off）测试。
29.在某个人负责以下哪项工作时会出现现金收取系统中的内部控制薄弱环节？
A：
从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；
B：
将收取的现金登录在自动更新总帐的应收明细帐中；
C：
针对签署从客户手中收取的支标以及填写银行储蓄单制定限制性规定；
D：
在银行存款并编制月度银行对帐单。
30.内部审计师在计划确认业务时判断某个项目不重要。
不过，在随后确定以下哪项问题时确认业务仍可能要包括这个项目
A：
可利用的助理人员很多；
B：
与这个项目有关的不利结果最有可能发生；
C：
杂项收入受影响；
D：
相关的信息是可靠的。
31.在内部审计活动开展以下哪项活动时，聘用有医疗保健福利方面有专长的外部服务提供者比较合适
A：
将组织医疗保健福利项目的成本与同行业其他项目的成本进行比较；
B：
评价组织对包括医疗保健福利在内的退休福利支出的结算；
C：
对员工进行培训，以便对组织主要部门的医疗保健
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