下半天津内审师内部审计基础研究内部控制审计中的几个基本问题模拟试题_精品文档.docx

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2016年下半年天津内审师《内部审计基础》：

研究内部控制审计中的几个基本问题模拟试题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.应该包含在内部审计部门章程____中的一项权利要素是

A：

a.确认审计部门必须审查的经营部门。

B：

b.确认应向审计委员会进行披露的类别。

C：

c.接触与绩效审计相关的记录、从事档案和实物资产。

D：

d.接触外部审计师的工作底稿。

2.下列哪种情况是上述病毒出现的征兆

A：

电压猛增，从而损坏计算机设备；

B：

未知原因的数据丢失和改变；

C：

不完全的备份、恢复和权变计划；

D：

大量由于未授权的软件使用而造成的侵犯版权事件。

3.审计委员会最有可能参与以下哪一事项的审批？

A：

审计职员的晋升和加薪。

B：

内部审计报告中的审计观察结果和建议。

C：

审计工作日程安排。

D：

首席审计执行官的任命。

4.在评价控制自我评估时，大部分时间应该用在审核以下哪项领域的硬性控制。

A：

组织层面。

B：

活动层面。

C：

流程层面。

D：

部门层面。

5.内部审计师正在用固定间隔的货币单位抽样法测试某余额为$750000的账户。

样本量是50，该审计师以04719为随机起点选取样本。

下面哪一项应是他选取的第三个样本项目发票金额累计金额

A：

$7985$31374

B：

$4108$35482

C：

$12305$47787

D：

$456$48243

6.工作底稿应由内部审计师编制并由内部审计活动的管理者来复核。

这个规定是由以下哪项规定建立的

A：

内部审计专业实务标准；

B：

IIA的道德规范；

C：

内部审计的职责声明；

D：

全美反欺诈委员会的报告。

7.确定成本节约最可能是以下哪种审计的目标之一？

A：

程序审计

B：

财务审计

C：

遵循性审计

D：

经营审计

8.内部审计师的工作底稿的相当部分致力于相关业务领域得出的结论。

在某些情形下，内部审计管理人员可能不同意这些结论并要求助理审计师做更多的外勤工作。

假定助理审计师随后开展了一系列工作后，管理人员仍不同意其在工作底稿中得出的结论，则以下内部审计活动做出的哪项反应是不恰当的

A：

助理审计师与管理人员均对达成不同结论的相应理由进行书面记录；在工作底稿中保留双方的基本理由；

B：

在业务工作底稿中注明不一致的地方并提请注意，再开展后续工作；

C：

将两种结论提交首席审计执行官来解决。

首席审计执行官可以解决该问题；

D：

在审计报告中同时提交两种结论并让管理层与审计客户同时对两种结论做出反应。

9.经济订货批量模型的目的是最大程度的减少

A：

安全存货

B：

订货成本和存货成本之和

C：

存货数量

D：

需求成本与缺货成本之和

10.资产和负债风险。

Ⅱ、与保险方案有关的风险。

Ⅲ、影响机构目标实现的风险。

A：

只有Ⅰ和Ⅱ是对的

B：

只有Ⅲ是对的

C：

只有Ⅱ是对的

D：

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ都对

11.与被审计单位一起审查审计报告草案，已获取被审计单位的反馈意见。

在撰写最终审计报告时，考虑被审计单位的评价意见；Ⅱ、鉴于资源有限，审计执行主管开展了风险分析，以确定应对哪些部门进行审计。

A：

只有Ⅰ是对的。

B：

只有Ⅱ是对的。

C：

Ⅰ和Ⅱ都对。

D：

以上说法都不对。

12.以下哪种情况构成了不恰当的工作底稿编制

A：

工作底稿中有业务客户使用的所有表格和指令；

B：

工作底稿中包含流程图；

C：

业务观察与辅助性文件是相互对照的；

D：

在脚注中对标记符号做了解释。

13.在内存中检查错误是以下哪项的职能

A：

有效性测试；

B：

范围测试；

C：

内存保护；

D：

奇偶校验。

14.对内部审计和外部审计工作进行协调有助于减少外部审计师在公司现场的工作时间，因为这种协调有助于外部审计师

A：

依赖内部审计部门开展审计工作。

B：

在编制外部审计报告时应用内部审计报告所反映的审计发现。

C：

应用内部审计部门提供的风险和控制分析，为外部审计人员的测试工作提供指导。

D：

在存在内部审计部门的情况下只重视高风险领域。

15.审计委员会交付内部审计主管完全遵守内部审计准则的责任。

而审计主管的首要职责是完善章程。

下列哪个事项符合审计准则的陈述

A：

按季度向审计委员会报告所有的审计结果；

B：

向政府法律部门报告组织管理层的非道德经营行为；

C：

确定组织内部控制系统的恰当性和有效性；

D：

每月向管理层提交部门预算变动报告。

16.下列哪一项可以视为制造商管理层提供的财务报表存在欺诈的暗示

A：

趋势分析显示

（1）销售增长50%

（2）销售成本增长25%；

B：

比率分析显示

（1）销售5千万美元

（2）销售成本2500万美元；

C：

同等规模的行业分析显示

（1）公司的销售成本比为0.4

（2）行业平均销售成本比为0.5;

D：

同等规模的行业分析显示

（1）公司的销售成本比为0.5

（2）行业平均销售成本比为0.4。

17.审计执行主管在控制程序方面的责任包括以下哪项内容

A：

将每年关于内部控制的判断结论报告高层管理人员和审计委员会；

B：

监督内部控制程序的建立；

C：

维护公司的治理程序；

D：

保证内部审计部门每年对所有控制过程进行评价。

18.2、“琼通常处理最紧急的问题……”是一种

A：

犯罪机会。

B：

分析性征兆。

C：

事态压力。

D：

合理理由。

19.在项目管理中，以下哪项是通过网络计算出来的。

A：

最早开始时间和最早完成时间

B：

最晚开始时间和最晚完成时间

C：

最早开始时间和最晚开始时间

D：

最早完成时间和最晚完成时间

20.以下哪种陈述最能体现内部审计部门针对先前审计工作进行后续审计的责任？

A：

内部审计师应确定是否采取了纠正行动，是否达到了理想的结果，或者管理当局已经承担没有采取纠正行动所带来的风险。

B：

内部审计师应该确定管理当局是否已经开始实施纠正行动，但没有责任去确定行动是否达到理想结果，因为那是管理当局的责任。

C：

只有在高级管理层或审计委员会指示下，首席审计执行官才有责任安排后续审计工作，否则，后续审计是完全随意的。

D：

以上都不对。

21.以下哪项活动既能代表适当人事部门职能，又能防止薪金舞弊

A：

薪金支票的发送；

B：

加班时间的授权；

C：

薪金增减的授权；

D：

未记名薪金支票的收集和保留。

22.在项目进度安排的关键时刻增加资源去缩短某些活动时间的过程是

A：

应急

B：

德尔菲技术

C：

原材料需求计划编制

D：

分支和范围的解决方法

23.为提高内部审计师的效率，内部审计师可以依赖外部审计师的工作，如果

A：

外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；

B：

外部审计工作主要关注经营目标和活动；

C：

外部审计工作与内部审计工作协调；

D：

外部审计工作的开展遵守了道德规范。

24.永续盘存制使用了最低库存量来确定采购定单程序,在审查仓库部门设立的最低库存量的恰当性时，审计人员最不可能考虑

A：

短缺成本（stock—outcost），包括失去的顾客

B：

可供使用的仓库空间和潜在的报废数

C：

由经济订货模型决定的最佳订货规模；

D：

预测存货需求时的季节性变动。

25.审计委员会交付内部审计主管完全遵守内部审计准则的责任。

而审计主管的首要职责是完善章程。

下列哪个事项符合审计准则的陈述

A：

按季度向审计委员会报告所有的审计结果；

B：

向政府法律部门报告组织管理层的非道德经营行为；

C：

确定组织内部控制系统的恰当性和有效性；

D：

每月向管理层提交部门预算变动报告。

26.内部控制包括下列哪些因素？

1.控制环境2.风险管理3.控制活动4.信息与沟通5.公司治理结构

A：

1、2和3

B：

1、2和4

C：

1、2、3和4

D：

1、2、3、4和5

27.审计师询问会计人员他们如何确定公司房地产的价值。

他们说价值评估的流程是建立在使用17个不同的财产特征（建筑面积、临近商业区、年龄等）的回归模型之上的。

这个模型的系数是通过随机抽取20项公司资产进行回归而得到的。

模型产生的R2值是0.92。

根据这些信息，以下哪项是审计师可以得出的结论。

A：

模型的高R2值大部分归因于随机性

B：

决定价值变量的92%在模型当中

C：

模型是非常可靠的

D：

资产的样本很可能代表了公司持有资产的总体样本

28.一旦内部审计师有足够理由相信发生了这种贪污行为，下一步他应该

A：

立即将此事报告给有关司法机关，因为涉及到犯罪。

B：

不作任何评价，但在审计报告中描述可疑的贪污行为。

C：

立即将此事报告给适当级别的管理局。

D：

立即与怀疑发生了贪污行为（defalcation）的职员讨论此事来证实审计发现。

29.对于跨国公司而言，内部审计师和外部审计师会涉及同一套中期财务报表，以下哪项内容以最佳方式阐述了其中的原因？

A：

《国际会计准则》要求内部审计师和外部审计师都对公司季度财务报表进行审计；

B：

如果单独开展工作，内部审计师和外部审计师都无法有效地满足管理层的要求；

C：

管理层经常希望内部审计师监督外部审计师对中期财务报表的审计；

D：

外部审计师的典型职责是财务审计，而内部审计师的典型职责则是审计更为宽泛的公司经营内容。

30.在项目管理中，以下哪项对一项活动只使用一个时间估计。

A：

确定性模型

B：

随机模型

C：

概率模型

D：

稳定状态模

31.某内部审计师完成了委托项目的部分工作，很清楚存在一个需要对组织的分配程序进行修改的问题。

委托人同意并且草拟了修改程序，准备立即执行。

该内部审计师应该

A：

研究存在的问题，独立草拟新的程序，并且在进行委托工作的最后沟通时提出这些程序。

B：

联合进行委托人提出的修改程序，并且在进行委托工作的最后沟通时报告结果。

C：

在进行委托工作的最后沟通时，指出委托人已经实施了适当的纠正措施。

D：

检查委托人提出的修改程序，并且在进行授权工作的最后沟通时对委托人采取的纠正措施提出意见。

32.以下那项属于内部证据

A：

运输人员的运输跟单

B：

领料单

C：

客户采购订单

D：

供应方月末对账单

33.礼貌、传递信任和信心的能力?

A：

同情

B：

保证

C：

有形的

D：

反应灵敏

34.为测试借记的应收帐款是否代表了有效的交易，审计人员应

A：

从销售日记帐追查至应收帐款。

B：

从应收帐款追查至现金收入日记帐。

C：

从应收帐款追查至销售凭证。

D：

从现金收入凭证追查至应收帐款。

35.在审计中，审计人员发现一个从事研究开发工作的雇员，一直在申请一些与公司基本业务无关的新开发的专利权。

虽然公司没有具体的政策来规范这种行为，但总的方针是雇员的一切新研究成果都是公司的财产。

鉴于该雇员在其工作领域有极高的声望，因此他所属的部门对其行为从宽处理，并以次作为激励，希望他继续为公司多做贡献。

对于以上情况，如果审计人员作出不予报告的决定，那将会

A：

违背了职业道德守则；

B：

违背了审计实务标准中有关报告的要求；

C：

是合理的。

因为部门管理人员清楚地知道这一行为，并且它不违背公司的政策；

D：

A和B

36.从理论上讲，公司为财务报表列报之目的而选择的最佳折旧方法应该是

A：

最方便簿籍并能满足成本——效益要求的方法

B：

使公司得以报告相关结果的方法，这些结果能力最低成本吸引最高投资

C：

将应税收入讲到最低的方法

D：

将资产的使用期限与其所产生的收入都匹配的方法

37.如果某内部审计师约见三个人，其中一个被怀疑有欺诈行为。

下列哪种方法最无效？

A：

要求每人写一份书面陈述来解释个人行为。

B：

发挥寻求真相人员的作用。

C：

仔细倾听每一位面谈者说的话。

D：

试图让被怀疑的人坦白。

38.一家公司在磁带上建立数据库业务的顺序文件日