下半北京内审师内部审计基础制度缺陷是上市公司审计质量的软肋模拟试题_精品文档.docx

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2015年下半年北京内审师《内部审计基础》：

制度缺陷是上市公司审计质量的软肋模拟试题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.以下哪一项不是完全竞争市场的特点？

A：

产品有差别。

B：

单个厂商无法控制产品价格。

C：

对新厂商来说，不存在进入市场的障碍。

D：

有大量的厂商。

2.在运用《道德守则》中的相关行为标准时，内部审计师可望

A：

运用其个人判断；

B：

将其与其他职业准则相比较；

C：

顺从被审计人的愿望；

D：

谨慎决定是否采用这类标准。

3.以下哪种情况构成了不恰当的工作底稿编制

A：

工作底稿中有业务客户使用的所有表格和指令；

B：

工作底稿中包含流程图；

C：

业务观察与辅助性文件是相互对照的；

D：

在脚注中对标记符号做了解释。

4.下列哪种变动会导致置信区间范围变窄

A：

置信水平从95%增至99%

B：

置信水平从95%下降至90%

C：

误拒风险的可接受水平降低

D：

精确度提高

5.某小城市自己管理养老基金。

根据城市的规章，养老基金只能投资于债券、金融市场基金或高质量的股票。

内部审计师已经证实存在养老金账户，基金余额并不特别大，由城市财务主管管理。

内部审计师决定估计基金投资收益，方法是用基金平均余额乘以当前投资组合下的加权平均投资收益率。

在这一过程中，内部审计师发现记录的收益额比预计的少得多。

下一步内部审计师应该:

A：

询问财务人员投资收益少于预计金额的原因；

B：

通过了解红利和向有关服务组织咨询来编制一份更详细的收益估计报告，列出特定股票或债券支付的利息或股息；

C：

通知管理层和审计委员会可能会有舞弊行为，并建议邀请法律顾问一起完成调查；

D：

从基金收入账户记录中抽样并追查至现金日记账，以便确定现金是否收到。

6.在风险评估坐标图中，风险发生的可能性是影响风险评级的重要参数，另一个重要参数是以下哪一项？

A：

企业的风险偏好

B：

风险的类型

C：

应对风险措施的成本

D：

风险对企业产生的影响

7.内部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理作贡献.通过评估.促进Ⅰ.提升道德标准和价值观Ⅱ.确保有效的组织业绩管理和责任制Ⅲ.传达风险和控制信息Ⅳ.协调内外部审计师和管理层的工作

A：

只有Ⅰ、Ⅳ

B：

只有Ⅳ

C：

只有Ⅱ和Ⅲ

D：

Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ

8.为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新，以下各审计程序中最有效的是

A：

按照当前生产计划和材料需求计划（MRP）重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较。

B：

将测试数据输入局域网（LAN）并将由测试数据生成的定货数量和由生产数据生成的定货数量相比较。

C：

使用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较。

D：

抽取若干期的生产计划和材料需求计划（MRP），并跟踪检查其输入系统时是否正确。

9.下列哪项是审计方案中的恰当步骤。

A：

声明这项审计。

B：

观察有关的程序。

C：

定义审计目标。

D：

对审计报告进行规划。

10.在现金审计过程中，内部审计人员发现相当一部分先金存放在比邻一繁忙大街的工作地点，而且未采取任何安全或保安措施，在于相关经理人员的沟通过程中，审计人员被告知“公司现金从未遭遇偷盗或其他损失；所以没有必要花无谓的钱来改进安全措施”。

审计人员应当

A：

提供书面中期报告。

并在最终报告中，关注于应采取的改进措施；

B：

解释所有的事实，但允许管理层说明原因以便改进措施能被采纳；

C：

由于公司从未发现现金失窃，因此没有必要报告该审计结果；

D：

广泛散发审计报告；这是件大事，必须确保公司所有的员工都知道。

11.最终的业务沟通中的建议应关注哪类属性

A：

原因；

B：

情况陈述；

C：

标准；

D：

效果。

12.审计委员会的责任有

A：

选举内部审计主管。

B：

制定内部审计计划和预算。

C：

审查并批准内部审计章程。

D：

选择独立审计人员。

13.在对数据中心进行物理设计时考虑以下哪项内容是不恰当的？

A：

评价与铁路和公路交通有关的潜在风险。

B：

应用生物统计法访问系统。

C：

为访问操作系统设计授权表格。

D：

包括不间断电源系统和电涌保护。

14.内部审计师可以通过确定哪一方面来评价管理当局的控制职能

A：

部门行动是否符合部门目标；

B：

管理当局对于不同完成情况是否可以提供快速反馈；

C：

人员流动率趋势是否得以分析，对其不利影响是否进行调查；

D：

是否对预料的问题进行讨论，明确签定，并且通过可能的解决方法进行评估

15.下面是调查舞弊行为的内部审计工作底稿上的陈述，其中正确的是I.工作底稿应包括所犯措误的证据。

II.审核所有重要的鉴定证据，确保这些证据足以支持审计结论。

III.如果与可疑的职员面谈，工作底稿还应包括现场记录的副本和供词，并有参与审查人员的签名。

A：

仅有I

B：

仅有I和II

C：

仅有II和III

D：

I，II和III

16.下列有关内审职业界中使用的“准则”一词的含义，不正确的是

A：

用于评价和衡量内审部门的业绩的标准；

B：

有关内部审计师所必备的最基本的道德准则；

C：

用来解释内部审计实务的公告；

D：

能运用于各种类型内审部门的标准。

17.一份调查问卷由一系列与为防止或检测每种类型的交易中可能发生的错误和舞弊通常所需的控制有关的问题组成。

以下哪项不是这样一份调查问卷的优点

A：

调查问卷提供了一个尽可能减少忽视内部控制各方面可能性的框架；

B：

调查问卷容易完成；

C：

调查问卷在设计和应用上具有灵活性；

D：

完成了的调查问卷提供了内部审计师熟悉内部控制的证明文件。

18.分析性程序

A：

可被认为是一种直接信息，这是对所需评价的声明而言的；

B：

涉及应收款的函证这类的测试；

C：

可以为有关声明的完整性提供最佳的信息；

D：

本身从来都不足以支持管理层的声明。

19.某大型数据处理中心在批处理高峰期，会出现瓶颈现象。

有时甚至不能在下一工作日开始前完成所有的批处理，这使得在新的工作日及时启动联机系统出现困难。

为了调查这一问题，内部审计师应最先审查以下哪项控制？

A：

备份和重新启动程序

B：

计算机作业安排

C：

工作日志

D：

程序的文档资料

20.以下哪项内容可能会使内部审计师警惕被审计部门发生舞弊的可能性

A：

该部门今年没有计划接受外部审计

B：

销售额增加10%

C：

管理人员所得的很大一部分与该部门所报告的净收入有关

D：

以上都不对

21.某内部审计师计划应用分析性复核，验证某部门各项经营开支的正确性。

在以下哪种情形下，将分析性复核作为一种验证技术进行应用并不可取？

A：

公司的营运相对稳定，过去一年中没有发生很大变化；

B：

审计师注意到，开支账目存在明显的舞弊迹象；

C：

审计师希望确定当年所发生的反常的或重复出现的大型交易；

D：

经营开支的变化不是随收入而是随其他经营开支的变化而变化。

22.现在，一些组织采用数据库管理系统来管理组织的数据信息。

下列哪一项是数据库结构的最大优点？

A：

a.当数据项目以多种形式出现时可以对一致性检企有很大帮助。

B：

b.可以把备份和恢复手续费减小到最低程度。

C：

c.数据库结构可以减小数据冗余。

D：

d.向一个数据库管理系统的转化成本较小，并可以很快地完成。

23.为审计业务中需要开展的具体任务分配责任需要应用相关标准，以下哪项内容以最佳方式描述了此方面最重要的标准？

A：

应该将任务分配给最有资格完成任务的审计小组成员。

B：

所有被指派开展审计任务的审计师都应该拥有完成任务所需的知识和技能。

C：

审计师的指派应该主要依据其工作年限。

D：

审计小组的所有成员都应该拥有满意完成审计业务所有任务所必须的技能。

24.企业对于发出的商品，在不能确认收入时，应按发出商品的实际成本，借方记什么科目，贷方记“库存商品”？

A：

发出商品

B：

主营业务成本

C：

生产成本

D：

其他业务成本

25.下面是调查舞弊行为的内部审计工作底稿上的陈述，其中正确的是I.工作底稿应包括所犯措误的证据。

II.审核所有重要的鉴定证据，确保这些证据足以支持审计结论。

III.如果与可疑的职员面谈，工作底稿还应包括现场记录的副本和供词，并有参与审查人员的签名。

A：

仅有I

B：

仅有I和II

C：

仅有II和III

D：

I，II和III

26.风险评估对于内部审计部门的计划过程具有宝贵意义，这是风险评估有助于

A：

教育管理层，使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革情况的重要性。

B：

确认管理层和内部审计师所忽略的风险。

C：

明确审计范围或需要审计的可审计业务。

D：

从审计计划中排除所有低风险领域。

27.某银行内部审计师要证实存款账户总账余额的准确性，其中用到一个审计程序是向用统计抽样方法选出的存款储户发送肯定式询证函，但是函证回收的数量不足以对账户的准确性形成有效的审计结论，审计师还应采用什么方法实现这一审计目标

A：

认为未答复函证的储户已默认了该余额，记录下结果，在这一审计程序中无需再做进一步的工作；

B：

扩大函证的样本规模，增加储户；

C：

确认储户地址的准确性，再次发出函证要求并作标记以示这是第二次发出的函证；

D：

对所有未答复函证的储户寄送否定式函证，并记录测试结果。

如果有必要可以与储户电话联系，询问与确认余额的任何不一致。

28.首席执行官（CEO）认为其主要的竞争对手可能正计划一项新的商业活动，CEO向主要的部门发送了调查问卷，以寻求有关这项新的商业活动内容的原创想法。

该CEO选择了几项最具可能性的答案，又发了一份调查问卷寻求针对这几种可能的最佳选择，该CEO使用的方法可称为

A：

德尔菲技术；

B：

最小二乘法技术；

C：

最大可能性技术；

D：

预期报酬最优化。

29.某内部审计师发现一项高估存货从而增加了部门上报利润的计划。

该审计师有大量的证据表明该部门的经理知道且批准了此项高估存货的计划，也有一些证据表明该经理可能负责此项计划的实施。

该审计师应该

A：

向部门经理通告其怀疑，并且在采取进一步行动之前，取得该经理对此问题的解释。

B：

向高级管理层和审计委员会报告此项审计发现，并且探讨下一步可能采取的调查行动。

C：

继续找下级职员面谈，直至获得确凿证据然后再向审计委员会报告。

D：

将此事全部记录下来，并且向外部审计师报告对此事的怀疑，以确定下一步的检查工作。

30.最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是

A：

要求将未送达的支票退回出纳。

B：

对工资单上的员工定期进行基数核对。

C：

要求员工主管批准员工的工作时间卡。

D：

定期现场观察工资支票的分发情况。

31.内部审计活动的人力资源方案成功的关键因素是

A：

开发人力资源和向员工提出咨询建议的正式方案；

B：

根据多年的经验做出的后备计划；

C：

对人力资源挑选标准的很好设计；

D：

认可个别的审计人员特殊兴趣的方案。

32.依靠反病毒软件的主要风险是反病毒软件

A：

使软件的安装变得过于复杂。

B：

不能检测出某些病毒。

C：

耗费太多的系统资源。

D：

干扰系统的正常运行。

33.在有些国家，政府部门已制定了审计标准。

比如，美国的总审计署（GAO）为政府审计的开展制定了标准，特别针对那些与遵守政府授权有关的事情。

在开展政府授权的合规性审计时，审计师应该

A：

仅受IIA的标准的指导，因其更具广泛性；

B：

受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导；

C：

仅受政府审计标准的指导；

D：

遵守IIA的标准和任何其他的政府标准。

34.在计划对应收账款的内部控制实施审计时，首席审计执行官索取并得到了外部审计人员的函证。

在审查这些工作底稿时，他