下半北京内审师内部审计基础监控考试试题_精品文档.docx

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2015年下半年北京内审师《内部审计基础》：

监控考试试题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面，以下哪种审计程序提供的信息量是最少？

A：

将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比较；

B：

随机选取当期发放的贷款样本，并将其风险程度与两年前提供的贷款的随机抽样样本相比较。

C：

绘制图表，标出过去10年的利息收入，并进行比较；

D：

应用经济系统的利率，贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去5年的入进行多元回归分析。

2.在实际的审计工作中，为了确定系统是否达到处理目标，内部审计师需要在某些计算机应用程序的审计中检查程序代码。

那么，内部审计师检查的代码应该是下列哪一项?

A：

a.杂数代码。

B：

b.访问代码。

C：

c.目标代码。

D：

d.源代码。

3.审计师应该是高效的听众，尤其在询问复杂问题时。

为了提高倾听的质量，审计师应该注意去做以下所有事项，除了

A：

停止说话，很难在同一时间又听又说。

B：

保持耐心，让说话者有足够的时间回答。

C：

回避提问，直到说话者做出结论。

D：

让说话者放松，一名紧张的说话者令人难以理解。

4.某内部审计部门在开展基建工程审计时，审计师怀疑构架用钢材不符合合同规定。

内部审计部门没有工程方面的人员。

根据IIA的《标准》，恰当的行动是

A：

对这个差异安排一定的财力，编制一份缺陷发现报告。

B：

询问工程主管，以解释为何存在这种差异。

C：

要求暂停合同付款，直到这个差异得到解决。

D：

询问公司或咨询工程师，确定这种钢材是否符合合同规定。

5.以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的？

I、应该将奖金制度看作是组织控制环境的一部分，并且应该在编制内部控制报告时也要考虑到它。

II、薪金制度不是公司内部控制制度的一部分，并且不应该在编制组织内部控制报告时考虑它。

III、对薪金系统的审计应该独立于对公司其他衍生的贸易活动的审计，并且不应该将其作为衍生审计的一个必不可少的部分。

A：

只有I

B：

只有II

C：

只有III

D：

II和III

6.为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了准备。

II．属于检查型控制程序。

III．不必要，因为是根据所产生的利润来对每名产品经理进行评价。

A：

只有I正确。

B：

I、Ⅲ正确。

C：

Ⅱ、Ⅲ正确。

D：

I、Ⅱ和Ⅲ都正确。

7.下列各项中属于用户可移动的采用的只读技术的介质是哪一项？

A：

a.ROM

B：

b.CD-ROM

C：

c.WORM

D：

d.RAM

8.在对资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因素，除了

A：

审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。

B：

资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。

C：

由于近期出售某分部，资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了350％。

D：

外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。

9.根据《专业实务框架》，内部审计师编写的所有工作底稿均可应被视为

A：

内部审计师的财产

B：

首席审计执行官的财产

C：

公司的财产

D：

审计委员会的财产

10.确定审计目标已经实现是对审计业务总体监督的一部分，并且是谁的最重要责任

A：

内部审计职员（stafftauditor）。

B：

审计委员会（auditcommittee）。

C：

内部审计督导（internalauditingsupervisor）。

D：

内部审计主任。

11.促进重新评估，这种激发冲突的手段属于下列哪种冲突管理手段？

A：

改变组织文化

B：

运用沟通

C：

引进外人

D：

重新建构组织

12.某财务总监发现有一个竞争者似乎能接触到该公司的定价信息。

内部审计师认为“信息泄漏”是在数据从分公司向总公司进行电子传输时发生的。

下列哪项控制措施能最有效地防止信息泄漏？

A：

不同步传输

B：

加密

C：

使用光纤传输线路

D：

使用口令

13.为了提高审计效率，内部审计人员可以依赖外部审计人员的工作成果，如果

A：

a.外部审计晚于内部审计；

B：

b.外部审计主要涉及经营目标与活动；

C：

c.外部审计与内部审计合作；

D：

d.外部审计实施符合IIA的道德标准。

14.下列____项不是企业风险管理（ERM）自发的目标。

A：

整合风险。

B：

创造股东价值。

C：

加强股东价值。

D：

保护股东价值。

15.如果某审计师希望测试是否只有经过授权才能修改电脑程序，那么，最有效的审计程序应该是

A：

应用通用审计软件来随机选择现有应用程序的样本，根据样本追踪程序修改授权表格；

B：

选取所有程序修改申请表样本，将申请表追踪

C：

将现有程序库的自动化目录与档案中的原件进行比较。

对所发现不同之处进行抽样测试，以核对恰当授权问题；

D：

获取信息系统管理员在过去6个月时间中实施的编程项目清单，从清单中选取样本，追踪至程序修改授权表格。

16.以下哪项内部控制措施有可能防患于未然，在废弃物处理引起污染之前就进行防范，而不是在事后发现污染？

A：

限制接触环境部门的文件

B：

每天抽取水和固体废弃物的样本，并记录相关结果

C：

由环保人员开展正式在职培训计划

D：

确认有害化学物质处理成本的巨额预算差

17.某大量销售消费者商品的零售商应用销售点数据来记录销售情况并更新存货记录已有几年时间。

在进行有计划价格变时，公司总部将价格变化文件下载到每家商店的电脑服务器系统。

每家商店的助理经理都负责检查服务器的下载情况，并负责运行有关程序，在公司授权进行价格更新的时间对商店价格文档进行更新。

与总部集中启动价格更新的做法相比较，上述价格更新方法最有可能

A：

降低持续低价向顾客销售某些商品的风险；

B：

增加持续低价向顾客销售某些商品的风险；

C：

降低商品价格有时不太准确的风险；

D：

增加商品价格有时不太准确的风险。

18.以下哪项不是出具中期报告的优势

A：

正式的书面中期报告打消了对特定情形的审计报告的需要

B：

中期报告使需要立即引起关注的信息得到沟通

C：

中期报告可以是非正式的，可以只通过口头来传递

D：

缩短撰写最终报告的时间

19.某公司将可变成本提高60%作为零售价。

如果平均减价10%，公司的边际贡献率是多少？

A：

41.7%

B：

37.5%

C：

30.6%

D：

27.5%

20.下列哪项能确保所有的存货发送都向客户开具了发票

A：

货运单预先编号并独立地核算和与销售发票相核对；

B：

销售发票预先编号并独立地核算，并追查至销售日记帐；

C：

记录销售业务和核算客户帐户余额的职责分离；

D：

客户付款投诉由主计长办公室负责调查。

21.某大型数据处理中心在批处理高峰期，会出现瓶颈现象。

有时甚至不能在下一工作日开始前完成所有的批处理，这使得在新的工作日及时启动联机系统出现困难。

为了调查这一问题，内部审计师应最先审查以下哪项控制？

A：

备份和重新启动程序

B：

计算机作业安排

C：

工作日志

D：

程序的文档资料

22.评估组织外部审计师的独立性应

A：

只有在外部审计师被指派时进行。

B：

不包括由内部审计部门参与的任何活动。

C：

只有在外部审计师被指派时才包括内部审计活动。

D：

在指派时包括内部审计部门，并且应该定期进行。

23.随着经济全球化的发展，很多组织在世界各地扩展了业务。

内部审计人员最有可能建议管理层具有全球视角，原因是

A：

使用了简单的组织结构。

B：

为东道国经理提供了的自主权。

C：

取得了地区和全球目标的平衡。

D：

加强了组织控制。

24.计划委员会担心未经许可的人试图进入网络。

如果公司安装了一个使用租赁线路的网络，那么必须确保

A：

为网络工作的电话号码能够保密。

B：

所有的终端都安装声音抑制设备。

C：

设置在各营业场所的传输设施是安全的。

D：

仅允许一天内的某些时间可以使用网络。

25.如果某审计师希望测试是否只有经过授权才能修改电脑程序，那么，最有效的审计程序应该是

A：

应用通用审计软件来随机选择现有应用程序的样本，根据样本追踪程序修改授权表格；

B：

选取所有程序修改申请表样本，将申请表追踪

C：

将现有程序库的自动化目录与档案中的原件进行比较。

对所发现不同之处进行抽样测试，以核对恰当授权问题；

D：

获取信息系统管理员在过去6个月时间中实施的编程项目清单，从清单中选取样本，追踪至程序修改授权表格。

26.内部审计师将业务记录于工作底稿，工作底稿可以包括控制调查问卷、流程图、问题清单以及叙述性的描述。

调查问卷由一系列有关控制的问题组成，内部审计师认为这些问题对于预防或阻止差错及舞弊很有必要。

以下哪个问题对于帮助内部审计师了解支出循环的完整性最为适当

A：

内部证实销售发票的数量、价格以及计算的准确性

B：

预先编号支票的使用及说明

C：

处理现金收入

D：

会计人员的资质认定

27.在过去的一周时间里，某公司的长途电话费是以往电话费的三倍。

审计师可以使用以下哪种审计技术来进行实时例外检查

A：

绕过计算机审计；

B：

内嵌审计模块；

C：

平行模拟；

D：

桌面方法检查。

28.在使用CAAT软件时，审计师最不可能执行以下哪项审计过程

A：

在应收账款余额中查找信用余额；

B：

检查存货余额，以发现存货老化情况；

C：

检查应收账款，确定正面和负面的确认；

D：

列出异常的大额存货账户。

29.内部审计师通常在审计报告中陈述审计事实的同时表述审计意见。

职业关注要求内部审计师的意见应该

A：

局限于控制的有效性

B：

只有最高管理层或被审部门管理层要求时才表达意见

C：

以经验为基础，无偏见。

D：

基于充分的事实证据基础上，表达审计意见。

30.某审计经理希望开发数学模型来帮助确定可能在引起生产成本变化的因素，该模型应该承认，公司目前有三个独立的生产中心。

对此，以下哪种方法能够以最佳方式提供所需的分析？

A：

进行线性回归分析，将生产成本与所售产品相联系。

B：

对生产成本（包括原材料库存成本、每个中心的雇员人数和加班报酬等变量）进行多元回归分析；

C：

对三个中心都进行生产成本相对于原材料库存成本的三年比率分析；

D：

对每个中心的生产成本进行经典变量抽样估算，在抽样时根据所生产的每个产品的价值进行分层

31.通常，随着组织规模增大，其战略也会

A：

从注重于产品的差异转向注重于单一产品线；

B：

服从，并由组织的内部结构确定；

C：

变得不平凡，并且他们通常在其产业内扩张活动；

D：

注重于纵向整合，因而他们的结构必须更为集权化。

32.首席审计执行官（CAE）应用电子数据表来推动针对一系列不同部门的风险评价过程的进行，电子数据表包括以下因素?

业务的复杂程度；?

各部门员工的胜任能力；?

开支受管理人员判断影响的报表所涉及的金额。

首席审计执行官召开审计主任全体大会，以便就各部门员工的工作能力达成一致意见，其他的风险因素则被首席审计执行官或已对所涉及部门进行过审计的审计主任评价为高、中、低三种不同的风险水平。

首席审计执行官为每一风险因素匹配了权数，并计算了综合风险分数。

关于上述风险评价过程，以下哪种说法是正确的？

A：

这种风险分析不恰当，因为它将定性的和定量的因素混合在一起。

B：

在高、中、低三种不同的风险水平上评价风险因素对于风险评价过程来说是不恰当的，因为这些评级不可量化。

C：

上述加权过程是主观的，应该通过多元回归分析等过程来确定权数。

D：

通过应用主观集体和议来评价员工是否拥有恰当的胜任能力。

33.以下哪项不是内部审计部门在最佳的治理活动中的作用？

A：

支持董事会在整个组织范围内的风险评