上半湖北省注册会计师考试会计所得税的列报试题_精品文档.docx
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2015年上半年湖北省注册会计师考试《会计》：
所得税的列报试题
一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、某热力公司生产占地13000平方米，当地规定的城镇土地使用税额为每平方米5元，本年取得供热收入4500万元，其中向居民供热的收入1500万元，其他为向医院等单位供热收入。
热力公司本年应缴纳的城镇土地使用税是（）。
A．免税
B．21666.67元
C．43333.33元
D．65000元
2、已知利润对单价的敏感系数为2，为了确保下年度企业不亏损，单价下降的最大幅度为（）。
A．50%
B．100%
C．20%
D．80%
3、谢玉和注册会计师对AB股份有限公司的增资业务实施审验前，对AB公司提出了以下四点要求。
在实施审验时，如发现AB公司没有做到__要求，可以出具验资报告但应在说明段中予以说明。
A．所投入的资产均未进行会计处理
B．所投入的货币资金已收到银行出具的收款凭证
C．所投入的实物资产均以办理产权转移手续
D．所投入的专利技术均已办理法律手续
4、某企业编制“生产预算”，预计第一季度期初存货为120件；预计销售量第一季度为1500件、第二季度为1600件。
该企业存货数量通常按下期销售量的10%比例安排期末存货，则“生产预算”中第一季度的预计生产量为__。
A．1540
B．1460
C．1810
D．1530
5、境外咨询甲公司派人来华与境内外商投资企业乙共同为某国有企业提供咨询业务，国内客户支付咨询费用100万元，根据工作量的分配，甲公司和乙公司按照3:
7的比例分配收入，税务机关在核定境外甲公司的境内业务收入时，最低不得少于__万元。
A．12
B．15
C．18
D．30
6、甲乙签订一买卖合同，约定由甲代办托运，委托丙将货物送至乙所在地，现丙在运送货物过程中出险，该风险应由__负责。
A．甲
B．乙
C．丙
D．乙丙负连带责任
7、世界最大500家企业中，绝大多数采用的组织结构是__。
A．直线制
B．直线参谋
C．直线职能
D．事业部制
8、下列各项中，按照有关规定，可以免缴城镇土地使用税的有（）o
A．非营利性医疗机构自用的土地
B．中国银行自用的土地
C．私立学校的教学用地
D．企业厂区内的绿化用地
9、下列行为中__属于套汇。
A．私自买卖外汇或者变相买卖外汇的
B．擅自将外汇存放在境外的
C．以外币在境内计价结算的
D．驻外机构使用其在中国境内的人民币为他人支付各种费用，而由他人以外汇或者其他相类似的形式偿还的
10、如果管理层拒绝提供注册会计师认为必要的声明，注册会计师应当将其视为审计范围受到限制，出具__的审计报告。
A．无保留意见加强调事项段
B．非标准审计报告
C．保留意见或无法表示意见
D．保留意见或否定意见
11、使得公司推迟某些投资方案或偏离目标资本结构的股利政策是__。
A．剩余股利政策
B．固定或持续增长的股利政策
C．固定股利支付率政策
D．低正常股利加额外股利政策
12、对于审计中发现的与财务报表或审计报告相关的事项，包括注册会计师对被审计单位会计处理质量的看法，注册会计师应__。
A．在最终完成财务报表前进行沟通
B．在最终完成财务报告后进行沟通
C．在审计报告出具前进行沟通
D．在与治理层正式会谈时进行沟通
13、从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180的，应当自期满之日起__内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发__。
A．15日，临时税务登记证
B．15日，临时税务登记证及副本
C．30日，临时税务登记证
D．30日，临时税务登记证及副本
14、下列有关国有重点大型企业监事会主席人选产生的表述，正确的是__。
A．由国务院任命
B．由履行出资人职责的国有资产监督管理机构任命
C．由企业监事会选举。
D．由企业职工代表大会选举
15、我国车辆购置税的税率为__。
A．8%
B．9%
C．10%
D．11%
16、下列事项中，有助于提高企业短期偿债能力的是（）。
A．利用短期借款增加对流动资产的投资
B．为扩大营业面积，与租赁公司签订一项新的长期房屋租赁合同
C．补充长期资本，使长期资本的增加量超过长期资产的增加量
D．提高流动负债中的无息负债比率
17、关于财产租赁的转租问题，下列说法正确的是__。
A．承租人在租期内不能将租赁物转租给第三人
B．承租人在租期内可以将租赁物转租给第三人，应将转租租金与承租租金的差额交给出租人
C．承租人在租期内可以将租赁物转租给第三人，但必须事先征得出租人的同意
D．经出租人同意转租的，第三人就租赁物向出租人负责
18、纳税人和其他税务当事人认为税务机关的具体行政行为所依据的规定不合法，在对具体行政行为申请行政复议时，可一并向复议机关提出对该规定的审查申请。
纳税人可对下述依据提出行政复议的是__。
A．财政部的规章
B．国家税务总局的规章
C．省级人民政府的规章
D．国家税务总局的规定
19、下列各项中，属于契税纳税义务人的是__。
A．以出让方式承受原国有控股公司土地使用权的国有企业
B．承受教学用建筑物的高校
C．第一次购买公有住房的城镇职工
D．承受军事设施用地的军事单位
20、注册会计师如果无法在预定日期实施存货监盘或接受委托时被审计单位的期末存货盘点已经完成，注册会计师的下列程序中不恰当的是__。
A．注册会计师应当评估存货内部控制的有效性，如果存在良好的内部控制，注册会计师可以考虑改变存货监盘日期并对预定盘点日与改变后的存货盘点日之间的交易进行测试
B．对存货进行适当抽查或提请被审计单位另择日期重新盘点，同时测试抽查日或重新盘点日与资产负债表日之间发生的存货交易
C．委托内部审计人员协助
D．如果被审计单位盘点日注册会计师无法前往监盘，可考虑选派其他人员实施存货监盘
21、甲公司和乙公司为非同一控制下的两个公司，2010年8月1日甲公司发行600万股普通股（每股面值1元）作为对价取得乙公司60%的股权普通股每股市价为1.5元，同日乙企业账而净资产总额为1300万元，公允价值为1500万元2010年8月1日甲公司取得的长期股权投资的入账价值为__万元。
A．900
B．750
C．780
D．600
22、下列关于杠杆租赁特点的表述中错误的是（）。
A．杠杆租赁是一种涉及三方面关系人的租赁形式
B．出租人引入资产时通常只支付引入资产价值的20%到40%
C．出租人以引入的资产或出租权为抵押向贷款人取得借款
D．出租人必须向贷款人借款，利用自己少量资金推动大额租赁业务
23、某生产企业坐落在某县城，2007年初其土地使用证上记载土地面积10000平方米，其中幼儿园占地1000平方米、子弟学校占地1500平方米、厂内绿化占地2000平方米；2007年4月新征用的非耕地1500平方米建厂房，该地每平方米税额3元；2007年5月新征用的耕地2000平方米建造厂房。
该企业2007年应缴纳城镇土地使用税__元。
A．31500
B．22500
C．42000
D．45000
24、甲有限责任公司在进行战略实施之后，各个董事提出了战略控制的步骤，由于每个人的观点不同而在会议上争论不休，你认为正确的是__。
A．执行策略检查—识别各个阶段业绩的里程碑—设定目标的实现层次—监控—奖励
B．识别各个阶段业绩的里程碑—执行策略检查—监控—设定目标的实现层次—奖励
C．监控—执行策略检查—识别各个阶段业绩的里程碑—设定目标的实现层次—奖励
D．设定目标的实现层次—执行策略检查—识别各个阶段业绩的里程碑—监控—奖励
25、清算土地增值税时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的会所等公共设施，其成本费用可以扣除的情形是__。
A．建成后开发企业转为自用的
B．建成后开发企业用于出租的
C．建成后直接赠与其他企业的
D．建成后产权属于全体业主的
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）
1、注册会计师A在复核本期计提的折旧费用时，其中，判断正确的有（）。
A．因更新改造而停止使用的固定资产应已停止计提的折旧，因大修理而停止使用的固定资产照提折旧
B．对按规定予以资本化的固定资产装修费用应在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的期间内，采用合理的方法单独计提折旧，并在下次装修时将该项固定资产装修余额一次全部计入了当期营业外支出
C．对融资租入固定资产发生的、按规定可予以资本化的固定资产装修费用，应在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的期间内，采用合理的方法单独计提折旧
D．对采用经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出，应在剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内，采用合理的方法单独计提折旧
2、下列情况中，属于票据伪造的有__。
A．甲以乙的名义出票
B．甲以乙的名义在票据上更改付款日期
C．甲以乙的名义在票据上更改票据金额
D．甲以乙的名义在票据上签章背书
3、下列经济业务中，属于非货币性交易的有__。
A．以公允价值20万元的小汽车一辆换取生产设备一台，另支付补价10万元
B．以公允价值20万元的小汽车—辆换取生产设备一台，另支付补价5万元
C．以公允价值50万元机械设备一台换取电子设备一台，另收到补价25万元
D．以公允价值50万元机械设备一台换取电子设备一台，另收到补价15万元
E．以公允价值30万元机械设备一台和持有的公允价值为20万元股票，换取电子设备一台
4、下列项目中，应记入“财务费用”科目的有__。
A．生产经营短期借款利息支出
B．对外投资长期借款利息支出
C．平价发行股票的发行费用
D．购入的可转换公司债券的利息收入
E．购进货物开出的带息应付票据利息支出
5、下列各项中，符合城市维护建设税规定的有__。
A．海关对进口产品代征增值税、消费税，不征收城市维护建设税
B．因减免税而需进行“三税”退库的，可同时退还城市维护建设税
C．对出口产品退还增值税、消费税的，不退还城市维护建设税
D．只要缴纳增值税、消费税、营业税的企业都应缴纳城市维护建设税
6、下列项目中，允许扣除进项税额的是__。
A．一般纳税人购进工程用物资
B．一般纳税人销售免税货物时支付的运费
C．一般纳税人购进免税废旧物资的运费
D．工业企业购进的已支付货款服装、鞋帽
7、从事电信业务的外商投资企业对已经发生或新发生的用户欠费，凡拖欠时间__以上仍无法收回的，可作为坏账损失处理，但应在申报表中对损失的列支情况进行说明。
A．1年
B．2年
C．3年
D．4年
8、根据公司法律制度规定，在何种情形下，对股东会该项决议投反对票的股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权。
下列说法正确的有__。
A．公司连续5年不向股东分配利润，而公司该5年连续盈利，并且符合法律规定的分配利润条件的
B．公司合并、分立的
C．公司章程规定的营业期限届满，股东会会议决议修改章程使公司存续的
D．公司转让主要财产的
9、下列情况中应缴纳土地使用税的有（）。
A．外籍人员用地
B．军队营房用地
C．军队开办的酒店用地
D．军品仓库用地
10、认股权证的稀释作用体现在__。
A．所有权百分比稀释
B．市价稀释
C．每股净资产稀释
D．每股收益稀释
11、甲公司的注册资本为250000万元，其中：
国家授权投资的乙机构出资100000万元；国有企业丙出资100000万元；中外合资经营企业丁出资50
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