酒店经营收入数据模型估算及财务预算的编制文档格式.docx

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（本案例餐饮为出租经营,为简化计算,不估算餐饮经营收入）。

•按当地经营情况测算收入为10320万元.详见下表:

项目名称测算模型实例（元）金额

（万元）客房收入旺季客房收入,客房数量*经营旺7200400*6*30*80%*800=4609万元

季月份数*30天*旺季开房率*

400*6*30*60%*600=2592万元旺季平均房价;

淡季客房收入,客房数量*经营淡

季月份数*30天*淡季开房率*

淡季平均房价;

会议室收入会议区面积*每天每平米租金*使3000*10*180540

用天数

餐饮出租收入餐饮旺季收入=客房数量*旺季开第二层餐饮面积4800M2,按1000

房率*1.8*旺季上座率*旺季餐饮年租金收入1000万元估算

人均消费（含高档宴请）*30天*旺

季月份;

餐饮淡季收入=客房数量*淡季开

房率*1.8*淡季上座率*淡季餐饮

人均消费（含高档宴请）*30天*淡

季月份

商业出租收入根据当地商业出租费率估算第一层商业面积2580.29M2,1080

按年租金收入1080万元估算娱乐出租收入酒店娱乐、健身等设施提供有偿服务.地下一层娱乐面积2738.83M500

根据当地消费客户群的消费能力进行2,按年租金收入500万元估

估算。

算

收入总计10320

•偏差分析

•通过比较按当地经营情况测算的收入与按数据模型估算数负偏差32,,17,.偏差较大。

主要原因一是餐饮、娱乐出租经营.租金收入低于营业收入;

二是酒店运营初期收入不稳定.按照

当地经营情况测算时取值较为保守.平均房价测算偏低。

二、成本费用数据模型的应用

•由于成本费用可通过经营利润数据模型反映.在此不再分析成本费用数据模型。

•按当地经营情况测算A酒店成本费用

•酒店总成本=固定成本+运营费用

•固定费用包括折旧费和财务费用;

运营费用是根据酒店行业特点.及国家对于酒店这一特殊行业的要求所必须支付的费用.根据酒店的成本控制、人员变化及经营管理能力的高低会有所不同。

•本案例选用的估算值为经验值与国家实际征收标准相结合的费用值.在实际使用过程中.还需

结合当地情况及国家税费调整信息进行测算.以期保证其费用的真实性。

•按当地经营情况测算A酒店总成本为10550万元.其中固定成本5410万元.运营费用

5140万元.详见下表:

项目名称测算模型实例（元）金额

（万

元）折旧费资产原值*净残值率/预计使用8亿元*95%/30年2530

年限

财务费用贷款额*贷款利率4亿元*0.072%2880固定成本折旧费+财务费用5410人工成本费客房总数*1.5（可根据当地实际用400*1.5*2000*121440

用工情况及人员熟练程度在1.5至

1.8之间变动）*月平均工资额

*12个月

高低压电力当地电力年检费率*高低压配置组5300*105年检数

排污费按照国家环保局制定标准.根据酒店400*70%*360*3*1.133.3

实际用水及排污量而定

有线电视收费率*客房总数量216*4008.7视费

境外电视收费率*接收境外台数量22000*511视费

境外台管理当地年固定收费1500元/年0.15

费

消防器材维费率*灭火器数量50*10005

保

温烟感探头费率*温烟感探头数量,50*15007.5电梯维保价年固定收费30万元30

格

保险费按保险协议计算,资产原值*费8亿元*0.375‰30

率

员工餐员工用餐人数*每天餐费（视地区480*8*365140

不同可在6元至10元之间浮动）

*365天

日常设备设全年营业收入*2%10320万元*2%206施维保费

能源消耗全年自营营业收入*15%7200万元*15%1080客房一次性旺季客房用品消耗=客房总数量*400*80%*6*30*（10+10+7）=155.52272.2用品、洗涤、旺季开房率*经营旺季天数*（单万元

清洁费用、间客房客用一次性消耗品价格，布

400*60%*6*30*（10+10+7）,草洗涤单次价格，单次清洁费用价

116.64万元格）;

淡季客房用品消耗=客房总数量*

淡季开房率*经营淡季天数*（单

间客房客用一次性消耗品价格，布

草洗涤单次价格，单次清洁费用价

格）

公共区域大每平米月平均清洁费用*公共区域3.8*13700*1262.4理石保养费大理石面积*12个月

用

公共区域地每平米月平均清洁费用*公共区域1（2*36900*1253.1毯清洁保养地毯面积*12个月

费用

其他费用交通、通讯、绿化、消毒杀菌、服装10320万元*2%206

等费用,全年营业收入*1%

营业税金全年营业收入*5.5%10320万元*5.5%567.6房产税房产原值*税率*（1-扣除比例）8亿元*1.2%*（1-30%）672销售费用全年营业收入*3%10320万元*3%310餐饮成本酒店餐饮年收入*50%出租经营,无0餐饮其它费（洗涤、客用品、低值易耗品）餐饮出租经营,无0

用年营业收入*3%

运营费用客房成本+餐饮成本+其他成本5140营业总成本固定成本+运营费用5410万元+5140万元10550

三、利润预测模型

•酒店经营利润（GOP）数据模型估算

•行业平均值估算方法:

无物业出租的酒店.按照营业收入的33%计算;

有物业出租的酒店按

照营业收入的38%—42%计算。

•按以上办法测算的A酒店经营利润为3922万元（收入10320*38%）至4334万元（收入

10320*42%）。

•按当地经营情况测算酒店的经营利润

•酒店的经营利润（GOP）=全年经营收入-运营费用•按当地经营情况测算的A酒店经营利润为5180万元.净利润为-230万元.年现金净流入

2300万元.详见下表:

项目名称测算模型实例（万元）金额（万

元）

经营利润全年经营收入-运营费用10320-51405180

利润总额全年经营收入-营业总成本10320-10550-230

所得税营业利润*25%0

净利润营业利润-所得税-230经营现金流入折旧费+净利润2530-2302300

•分析偏差

•按当地经营情况测算的A酒店经营利润与按数据模型估算数正偏差32%-20%,偏差较大。

经分析预测数据后发现.由于酒店设施较新.在预测运营费用的日常设备设施维保费时取值较低。

四、结论

大量的经验数据表明.偏差控制在10%-20%之间是合理的.偏差较大时,需分析预测数据,找出差异原因,看是否需要重新测算。

分析A酒店的测算数据后发现造成偏差的影响因素是合理

的.预测数据不需修正。

通过应用以上运营数据模型可以评价修正运营预测数据.获得较为准确的信息.在此基础上再进行财务内部收益率和投资回收期的预测.可以揭示和应对投资可能出现的风险.为财务可行性决

策提供较为可靠的依据。

酒店财务预算的编制

酒店财务预算是利用货币度量对酒店某个时期的全部经济活动正式计划的数量反映.也是对酒店未来某个时期财务报表所列项目计

划的一种数量反映。

它具有预见性、适用性和波动性的特点。

酒店财务预算可以明确酒店的经营目标、协调各部门的工作.可以作为控制酒店财务活动的依据和作为工作业绩考核的标准。

一般来说.酒店的财务预算的方法有固定预算与弹性预算、增量预算与零基预算、定期预算和滚动预算。

酒店财务预算必须明确编制预算的方针、掌握和收集有关资料和数据、注重预算的连贯性和长短性的衔接。

一、客房部的财务预算

1、营业收入的预算

客房部的营业收入一般要结合酒店可供出租的客房数、预计出租率、预计名义房价、预计折扣率和预算期营业天数等因素进行综合考虑。

其计算公式为:

客房部某类客房预算营业收入=该类客房可供出租的客房数

×

预计出租率×

预计名义房价

预计折扣率×

预计营业天数,决定酒店客房收入的主要因素及其关系图

客房服务名义房价客

房客房质量营客房出租率业

酒店环境收

入

折扣率餐饮条件

2、营业成本与费用的预算

客房部营业成本与费用预算的编制应将项目按照其与客房出租量得关系划分为固定费用和变动费用.并分别计算预计的发生额.然后

再汇总即为客房部营业成本与费用预算。

客房部的固定费用是指不随客房出租量的变化而变化的费用.如工资及福利费、折旧费、大修理费、服装费和保险费等。

变动费用是指随客房出租量的变化而变化的费用.如燃料费、洗涤费、水电费、物料用品消耗、修理费和其他费用。

其计算公式如下

客房部预算变动费用=间日变动费用消耗额×

客房数×

出租率×

天数

对于那些无法明确归属到具体部门的费用.如燃料费、水电费等.需要选择一定的标准分摊到各个部门中.如我们可以根据各部门营业收入占酒店总收入的比重进行分摊。

具体分摊方法如下

该部门本期应分摊的费用=该项费用总额

（该营业部门的收入?

酒店总收入）二、餐饮部财务预算

1、餐饮部营业收入预算的编制

编制餐饮部营业收入的预算时应结合就餐人数、人均消费额和各种促销手段综合来考虑。

由于各时段就餐人数和消费不同.所以应就餐该时段进行编制.然后再汇总。

计算公式如下:

某一餐的预算营业收入=餐厅座位数×

座位周转率×

人均消费额

预算期营业天数

宴会厅收入=宴会厅数量×

预算期天数×

宴会厅利用率

平均就餐人数×

人均就餐标准

零点收入=零点就餐位×

平均就餐人数

2、餐饮部营业成本与费用预算的编制

餐饮部营业成本与费用预算包括营业成本预算与营业费用预算。

营业成本预算

营业成本又叫直接成本.它是随接待数量及客人的消费水平的不同而变化的.只能通过毛利率来预算成本支出额.计算公式如下:

餐饮预算直接成本=餐饮预算营业收入×

（1-预算餐饮毛利率）

其中不同餐厅和地点销售的饮料毛利率是不同的.所以应分别计算.然后汇总。

餐饮部营业费用预算

餐饮部营业费用预算分为固定费用和变动费用.固定费用的预算与客房部相同.变动费用如（燃料费、低值易耗品、水电费、无聊消耗等）要和餐饮成本一起编制弹性预算。

三、管理费用预算的编制

管理费用的预算可采用零基预算法.（即将所有的预算支出均以零为出发点.不考虑以往会计期间所发生的费用项目及数额.一切从实际出发.分别审议预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理.在综合平衡的基础上编制费用预算的一种方法。

）并结合预算期费用节约潜力和因素对不同的项目分别进行财务预算的编制。

四、现金预算的编制

现金预算编制的方法有两种:

现金收入和支出法、净收益调整法.选择哪种方法主要取决于编制现金预算期的长短。

1、现金收入和支出法。

又称直接法.是直接地逐项预测预算期酒店各项先进的手指数额.并以此来平衡财务收支的一种方法。

一般按季、按月甚至按周或按日编制先进预算。

2、净收益调整法。

净收益调整法主要适用于较长时间编制现金预算.反映较长时间管理部门的评价和估计的现金金额。

它主要相对于资金的外部来源与内部来源而言的。

净收益调整法是一种编制现金预算的间接方法.用这一方法编制的现金预算主要由现金来源和现金使用两部分组成。

现金来源部分包括内部来源.来自营业的主要净收益加所得税费用、折旧以及类似的费用所反映的现金.资金的某些其他来源包括银行贷款、固定资产销售和类似的来源。

现金的使用指应收账款增加.固定资产购买.原材料及其他存货的购买等。

净收益调整法直接把重点放在应收账款、存货和流动资金负债的变化上.这对于目前很多饭店尤其是应收账款占用比例较大、存货占用资金多的饭店非常必要。

让管理者在日常运转过程中必须考虑应收账款和与存货相关的现金数量以及流动负债所“提供”的现金.从而鼓励管理部门更周密地观察流动资金账户.加速资金周转。

编制采购预算时.应以生产预算提出的材料消耗量并结合材料期初、期末库存情况来确定采购数量.然后按照预计的材料单价计算出所需要的采购资金数。

同时.考虑前期应付材料款的偿还和本期购料款的支付情况后.预计预算期间材料采购现金支出额。

预计现金支出额,前期应付账款偿还数，本期购料款当期支付数

预计采购量生产需要量,预期期末预计存料量,预算期期初存料量

运用间接法编制现金流量预算时.是以预算损益表中的净利润为基数进行编制的.损益预算是净收益调整法编制预计现金流量表的前提和基础。

五、利润预算的编制

1、酒店利润预算的直接计算法

直接预算法是根据预算收入、预算成本和预算税金直接计算出利润额的一种方法.需要计算不同营业项目的预算利润然后再汇总。

预算利润=预算收入-预算成本费用-预算税金

2酒店利润预算指标计算法

指标计算法是指利用用相关指标来预测利润的一种方法.如利用营业收入利润率、费用率等来预算利润、

3、酒店利润预算保本点计算法

预算保本点计算法是在宝典分析的基础上进行利润预算的一种方法。

预算经营利润=（预算营业收入-保本点收入）×

毛利率

六、酒店资产负债表预算的编制

资产负债表预算也称预计资产负债表.是按照资产负债表的内容和格式编制的综合反映预算执行单位期末财务状况的预算报表。

一般

根据预算期期初实际的资产负债表和销售或营业预算、生产预算、采购预算、资本预算、筹资预算等有关数据分析编制。

预计资产负债表是反映饭店预算期末财务状况的总括性预算.表中除上年期末数已知外.其余项目均应在前述各项预算的基础上分析填列。

它总括地列示计划期期末的资金相对静止状态。

编制依据是报告期期末资产负债表以及预算期内各种业务预算、现金预算及资本预算的有关数据。

预计资产负债表是在预计损益表、预计现金流量表的基础上编制的。

预计资产负债表的货币资金期初数,预计现金流量表的现金期初数预计资产负债表的货币资金期末数,预计现金流量表的现金期末数预计资产负债表的期末未分配利润数,预计资产负债表的期初未分

配利润数，预计损益表的本期利润数

酒店财务预算并不是一经制定就固定不变的.财务预算编制是建立在一系列假设和估计的基础上的.因此预算具有一定的局限性。

在推行预算的过程中如果出现较大的差异.就应对财务预算作适当的修正.以提高财务预算在企业经营管理中的作用。