我国三支柱养老保险制度进展思路Word格式文档下载.docx

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XX年《企业年金试行方法》和《企业年金基金治理试行方法》的出台为企业年金的进展搭建了制度平台，无疑将对这一层次的养老保险打算产生重要的阻碍。

　　第三个层次的养老保险打算是个人储蓄型保险打算，由劳动者个人通过购买商业保险公司的养老保险产品等方式实现。

目前，我国商业养老保险的进展仍处于起步时期和附属地位，水平很低，商业保险在养老保险体系中的地位和作用没有取得充分发挥。

XX年我国商业养老保险保费收入为420亿元，人均保费支出不足40元，而XX年全国人均退休金为8777元。

　　我国现行的养老保险制度是公共选择与社会经济进展的结果，在提高制度效率和增进公平、保障社会平稳运行与防范老年贫困方面发挥了必然的作用：

一是在较短的时刻内，运用创新思维探讨出有中国特色的养老保障改革道路，初步形成了养老保险制度的多层次体系框架，与国际上流行的“三支柱”保障理论相契合;

二是通过全面和渐进的改革实现了由传统保障制度向社会化的责任分担制度转变，改变了依托政府和单位的传统保障观念，适应了经济与社会进展的要求;

三是为必然数量的居民提供了养老保障，并开始形成了养老金的正常调整机制，使离、退休人员能够分享经济社会的进展功效：

四是有效改善了公众的消费心理预期，增进了即期消费，为经济社会的进展提供了有力的支持。

　　养老保障二元结构——农村养老保险制度缺失。

在传统经济社会二元结构的阻碍下，我国养老保障也呈现出二元结构。

农村养老保障仍是以家庭保障与土地保障为主，没有为占人口绝大多数的国民成立养老保险制度，爱惜其最大体的生存权利，这无疑是制度最大的不公平。

　　在部份地域试行的农村养老保险，实际模式与商业养老保险无异，没有任何财政支持和补助，经办机构还从保费中提取3%的治理费。

因此受农村地域经济社会进展水平的限制，加上缺乏统一治理和标准运营，投资渠道狭小，原有制度显现经营困难，并呈收缩的趋势，参保人数由1998年的8025万人下降到XX年的5428万人，参保率由1998年的%下降到XX年的%，保险基金显现严峻的缺口。

　　城镇大体养老保险制度的覆盖面有限。

制度的不公平也体此刻城镇地域，大体养老保险要紧覆盖了国有企业。

尽管非国有企业的就业人数在许多地域占一半以上，但其覆盖范围良莠不齐（20%—90%），这种人群就业较不稳固，更需要参保。

我国城镇大体养老保险制度参保职工占全数就业人口的比例在12%左右，参保职工占城镇就业人口的比例在40%左右，参保职工占城镇在岗职工的比例在80%左右。

　　现行制度参保率低下的缘故要紧有：

一是制度不完善，部份城镇人群未纳入保障范围，如自由职业者和公事员：

二是缴费率太高，待遇不稳固，受到大多数非国有企业的抗击，扩大覆盖面进展艰巨，三是国有企业的问题也没有完全解决。

有限的覆盖面会加重缴费负担，限制劳动力的合理流动，进而容易形成覆盖面下降的恶性循环。

　　因此，在现行的养老保险制度下，不同人群所享受到的养老政策是不同的，行业之间、地域之间的不同比较大。

如公事员仍然享受打算经济时期的退休养老政策，而自由职业者的养老政策没有取得妥帖解决而被人为地排除在现有制度之外，部份企业因经营困难无法按时缴纳保险费，其职工的养老保障也无从取得保证。

关于不同的人群设计不同的养老保险方案，表现了制度的多元化和不同人群的特点，本无可厚非，但应保证纵向和横向的相对公平性。

在我国条块分割，不同收入水平和不同行业人群养老政策的区别太大，加重了社会的不公平。

　　大体养老保险缴费率与拒缴率居高不下，费用分担苦乐不均。

由于转轨本钱没有取得合理的分担而沉淀在养老保险制度中，因此在制度设计及其运行中，由在职人员承担了转轨本钱，他们同时为自己和已退休人员的养老付费，面临双重负担，使企业面临着缴费和自身进展之间的矛盾，在部份地域，企业的福利负担乃至超过职工工资的40%，以致部份效益不行的企业拖欠缴费现象突出。

　　目前，企业、事业单位仍是社会保障的要紧承担者，是社会保障制度的核心。

咱们现行的养老体制尽管说是一种“社会保障制度”，但绝大多数仍是以企业为载体，缺乏整个社会共济的保障机制。

有些效益不行，专门是严峻亏损的特困企业，连职工工资都发不出，就更谈不上“养老保险”，养老金的拖欠超级突出。

我国现行的养老保障体制需要继续健全和完善。

　　依照测算，我国的现实是：

在职人员的实际缴费率高于理论缴费率五个百分点以上;

养老金替代率在不同年份之间波动和不同比较大;

在大部份年份，理论缴费收入大于昔时实际缴费收入，差额有增加的趋势，而理论支出均小于实际支出。

这反映了制度设计上的缺点和调整机制的不完善，难以有效鼓励劳动者参保，也难以有效约束其不妥利用制度的行为。

　　失业人数不断增加。

养老保险制度成立的目的之一是保证劳动者的有效供给，但也会提高劳动力利用的本钱，可能会抑制对劳动力的需求。

高效率的养老保险制度能够在本钱与保障之间达到一种平稳。

我国城镇记录失业率由1998年的%慢慢上升到XX年的%，这主若是由结构调整和经济进展等缘故造成的，是不是存在养老保险制度的负面阻碍还需要进一步的实证研究，但在必然程度上，这可能说明了该制度在保障劳动力方面的不足与低效率。

　　第二、第三层次进展滞后，多层次体系成为形式。

多层次（多支柱）养老保险体系能够减轻公共养老保险的财政压力，增进经济增加，表现出效率与公平的动态统一，我国养老保险制度改革也提出了要成立多层次养老保险体系的目标。

但目前第二层次企业年金的税收优惠政策仍然停留在争辩中，企业年金业务在行业、地域间进展不平稳，相关立法、监管、风险操纵机制尚不完善，市场难以在短时间内取得快速启动和进展。

作为第三层次的商业养老保险，受国民保险意识和税收政策的限制，覆盖的人群也超级有限。

第二、第三层次规模较小，进展滞后，多层次体系成为名义和形式上的，加上制度的不完善，其整体功能的发挥受到严峻阻碍。

　　社会统筹基金隐性债务庞大。

社会统筹基金除支付基础养老金外，还要支付“老人”的全数养老金和“中人”的过渡性养老金。

但是，改革前积存的资产远远低于应支付的当前养老金和过渡性养老金之和，我国大体养老保险的隐性债务规模庞大，各方研究结果均在3万亿元左右。

为弥补这笔债务，要求社会统筹部份的缴费高于当前待遇本钱。

尽管国家规定了很高的企业缴费率（工资总额的20%左右），而且还有增加的趋势，可是除非有其他的资金来源，不然国有企业和国家财政均无力负担这笔债务。

　　个人账户与统筹基金的归并运行。

个人账户与统筹基金的归并运行是制度效率缺失的一个重要缘故。

个人账户与统筹基金别离实行基金完全积存制和现收现付制，是两种不同的融资方式、基金模式和再分派模式，应别离采取不同的治理方式。

统筹基金和个人账户基金的混账运行，使得统筹部份透支了个人账户资金，并未形成实际的基金积存，使得改革陷入窘境。

其一，两个账户的归并运行容易致使治理上的混乱，其中产生的问题最终会落到政府的身上。

其二，统筹基金透支了个人账户，使个人账户空账运行，仅成为一种记账的手腕，基金的投资与积存无从实现，目前已有7400亿元的资金缺口。

其三，统账结合模式的目的是慢慢实现从原有现收现付制向部份积存制的转变，但由于个人账户成为空账，制度实质上又回到原有的现收现付制。

　　中国养老保险体系进展与改革中存在的问题，专门大程度上本源于制度中政府行为与责任的定位与运作存在问题，要紧表此刻以下三方面。

　　政府与市场角色的冲突。

要紧表此刻：

一是缺乏对养老保险制度的统筹计划，缺乏整体的思路和方案;

二是在大体养老保险制度没有完善的情形下，政府对补充养老保险介入过深，限制了商业养老保险的进展;

三是政府在农村养老保险的制度提供与财政支持等方面承担的责任不足，而对其经营却表现出很高的踊跃性;

四是社会养老保险立法滞后，缺乏对政府行为的有效约束，随意性较大;

五是缺乏支持、补充与商业养老保险进展相配套的政策，限制了体系的健全。

　　中央政府与地址政府角色的冲突。

制度对中央政府与地址政府各自应承担的责任、治理职责划分不清。

尤其在对社保基金缺口的承担上，表现出专门大的随意性和临时性，往往形成“人人靠社保，社保靠财政，财政靠中央”的局面。

　　立法滞后，制度非正规化。

我国养老保险存在立法不健全、立法层次低、缺乏必要的法律责任制度、法律实施机制较为薄弱等问题。

如社会保障监督机构没有与治理机构严格划分开来;

缺乏对欠缴社保费的行为和拖欠离、退休人员养老金行为的法律制裁方法，非法挪用、挤占社保基金的违法乃至犯法行为得不到及时惩处等。

　　在借鉴国际体会和熟悉我国国情的基础上，咱们应当从系统思维的角度，理清完善养老保险体系的进展思路。

　　国外的体会说明多层次的养老保险体系具有较高的效率，我国国情的复杂性也决定了我国养老保险制度的完善应当坚持成立并完善多层次的养老保险体系的指导思想。

咱们在稳步扩大大体养老保险覆盖面的同时，应当尽力增进企业年金和商业养老保险的进展，使三者达到合理的养老替代比例。

同时还应引导、鼓舞商业保险机构运用其精算、治理、效劳等技术优势，效劳于养老保险制度体系基础型、成长型、享受型各层面，实现养老保险制度的健康运行。

　　由于养老保险制度涉及广大人民群众的切身利益，而且其经营治理的期限长达数十年，因此应当针对已经显现的问题，别离完善三个层次的立法，如社会保险（障）法、养老保险治理方法等，标准筹资方式，明确治理机构和经办机构，标准资金的运用与投资，加大处置违规行为的力度，统一监管标准，保障资金的平安，增进养老保险制度体系的进展。

　　由于隐性债务数额庞大，咱们只能在较长时期内，踊跃寻求筹资渠道，慢慢归还。

一是可通过调整财政支出结构，如发行国债、福利彩票等财政手腕筹集养老基金;

二是可通过国有资产的合理分割筹集资金;

三是社会统筹与个人账户慢慢实行分胀治理，慢慢做实个人账户;

四是可考虑开征养老保险税，保证资金来源的稳固性和持续性;

五是稳步提高养老保险的覆盖面。

　　我国养老保险制度的税收优惠政策凌乱而不成体系，优惠比例、结构、地域均有限。

如企业年金，我国规定工资总额的4%～5%之内从本钱列支，国外多数超过10%。

而企业年金和商业养老保险在进展的初期，迫切需要税收政策的支持，这一点已为国外的进展体会所证明。

因此养老保险体系的完善呼吁加大税收优惠力度和严格税收监管方法。

　　保证养老保险基金平安的关键在于可否提高基金投资收益率，实现保值增值。

咱们能够通过直接投资收益稳固、盈利性好的基础设施和固定资产，或进入不动产抵押二级市场等多种方式，拓展适合养老保险基金平安性、盈利性、流动性特点的投资渠道，科学确信投资组合和策略，成立标准化、科学化的长效保值增值机制。

　　我国农村地域人口老龄化趋势、农人收入的地域与个体不同、人口的流动性和城市化进程决定了农村养老保障模式必需是一个多元的、结合正式和非正式制度的整合型养老保障体系，是以非纳费型社会救助制度、土地保障制度、家庭保障制度为大体保障制度，以纳费型养老保险制度、商业养老保险制度和个人储蓄为重要组成部份的动态调整的、综合的制度体系，并考虑在较远期的以后分类、分步与城镇养老保险体系接轨。

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