中级会计职称《经济法》自我测试A卷 含答案Word格式文档下载.docx
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D、最后2年
5、赵某、刘某、郑某设立甲普通合伙企业（下称“甲企业”），后赵某因个人原因对张某负债100万元，且其自有资产不足以清偿，张某欠甲企业50万元。
下列关于张某对赵某债权实施方式的表述中，不符合合伙企业法律制度规定的是（）。
A．张某可请求将赵某从甲企业分取的收益用于清偿
B．张某可申请法院强制执行赵某在甲企业中的财产份额用于清偿
C．张某可以其对赵某的债权抵销其对甲企业的债务
D．张某不可代位行使赵某在甲企业中的权利
6、反垄断法禁止经营者滥用市场支配地位。
对此，下列说法错误的是（）。
A.认定市场支配地位，首先要界定相关市场
B.认定市场支配地位的依据，一般以市场份额为主
C.依据市场份额标准时，可以根据被告的市场份额，依法推定其具有市场支配地位
D.经营者一旦被推定具有市场支配地位，即应依法处理
7、根据合同法律制度的规定，下列情形中，赠与人可以主张撤销赠与的是（）。
A．张某将1辆小轿车赠与李某，且已交付
B．甲公司与某地震灾区小学签订赠与合同，将赠与50万元用于修复教学楼
C．乙公司表示将赠与某大学3辆校车，双方签订了赠与合同，且对该赠与合同进行了公证
D．陈某将l块钟表赠与王某，且已交付，但王某不履行赠与合同约定的义务
8、根据企业所得税法律制度的规定，下列主体中，属于居民企业的是（）。
A．依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
B．依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业
C．依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业
D．依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业
9、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的有（）。
A．在境外成立的企业均属于非居民企业
B．在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业
C．依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业
D．依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业
10、下列货物适用13%税率征收增值税的是（）。
A、销售农机零配件
B、纳税人出口蔬菜
C、一般纳税人销售自产的建筑用的石料
D、销售电子出版物
11、甲股份有限公司准备非公开发行优先股，发行前的普通股股份总数是5000万，净资产额是8000万，优先股的票面股息率是10%，股息可累积到下一会计年度，章程规定公司连续3个会计年度不支付股息，优先股股东才有权出席股东大会。
关于本案，下列说法正确的是（）。
A.公司拟发行的优先股股份数不得超过4000万
B.公司筹资金额不得超过5000万
C.若发生表决权恢复的事项，优先股股东的表决权恢复直至公司全额支付所欠股息
D.章程规定“公司连续3个会计年度不支付股息的情况下，优先股表决权才恢复”符合法律规定
12、纳税人兼营不同税率的应税消费品，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是（）。
A.适用加权平均税率
B.从低适用税率
C.从高适用税率
D.适用3%的征收率
13、债权人甲下落不明，致使债务人乙难以履行债务，乙依法将标的物提存。
提存期间，该标的物发生意外毁损。
根据《合同法》的规定，下列关于对该标的物损失承担的表述中，正确的是（）。
A．应由甲承担
B．应由乙承担
C．应由甲、乙共同承担
D．应由提存机关承担
14、根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于企业所得税免税收入的是（）。
A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业持有中国境内非上市公司股份而取得的股息、红利等权益性投资收益
C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业持有中国境内上市公司股票不足12个月而取得的股息、红利等权益性投资收益
D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有中国境内上市公司股票12个月以上而取得的股息、红利等权益性投资收益
15、甲公司为增值税一般纳税人，2016年5月，甲公司将一套机器设备出租给乙公司，收取了不含税租金10万元。
甲公司该笔收入的销项税额为（）万元。
A．1.7
B．1.3
C．1.1
D．0.6
16、甲、乙、丙三方合作研发一项新技术，合作开发合同中未约定该技术成果的权利归属。
新技术研发成功后，乙、丙提出申请专利，甲不同意。
根据《合同法》的规定，下列关于专利申请的表述中，正确的是（）。
A．乙、丙不得去申请专利
B．甲应当把专利申请权转让给乙、丙
C．乙、丙可以去申请专利，取得专利权后，归乙、丙共同享有
D．乙、丙可以去申请专利，取得专利权后，归甲、乙、丙共同享有
17、甲、乙、丙、丁共同出资设立了一有限责任公司，注册资本为50万元，下列说法错误的是（）。
A.因公司的经营规模较小，所以公司决定不设立董事会，由甲担任执行董事
B.该公司的注册资本是符合规定的
C.公司决定不设监事会，由乙和丙担任监事
D.如果甲担任执行董事的，还可以同时兼任监事
18、甲单位为增值税一般纳税人，同时兼营旧货经营，2015年9月销售自己使用过的2010年购入的生产设备，开具普通发票，取得含税收入62830元；
销售旧货，开具的普通发票上注明含税价款24720元；
销售自己使用过的一批用于包装自产货物的包装物，开具的普通发票上注明含税价款16480元。
甲单位当月应缴纳增值税（）元。
A、2870
B、12003.68
C、2020
D、3030
19、下列关于股份有限公司股票发行的表述中。
不符合《公司法》规定的是（）。
A．股票发行必须同股同价
B．股票发行价格可以低于票面金额
C．向发起人发行的股票，应当为记名股票
D．向法人发行的股票，应当为记名股票
20、乙承租甲的房屋，约定租赁期间为2016年1月1日至2017年12月31日。
经甲同意，乙将该房屋转租给丙，租赁期间为2016年7月1日至2017年6月30日。
根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。
A．甲有权直接向丙收取租金
B．甲和乙之间的租赁合同在转租期内失效
C．甲有权解除乙和丙之间的转租合同
D．若丙对房屋造成损害，甲有权向乙主张赔偿
21、根据企业所得税法律制度的规定，未在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中，不实行源泉扣缴的是（）。
A．某美国企业向中国境内企业投资而取得的股息
B．某美国企业向某英国企业出租机器设备，供其在英国使用而收取的租金
C．某美国企业出售其在深圳的房产而取得的所得
D．某美国企业向中国企业转让专利使用权而取得的所得
22、根据合伙企业法律制度的规定，除合伙协议另有约定外，下列事项中，需全体合伙人一致同意的是（）。
A．聘请合伙人以外的人担任企业的财务负责人
B．出售合伙企业名下的动产
C．合伙人以其个人财产为他人提供担保
D．聘请会计师事务所承办合伙企业的审计业务
23、根据《保险法》的规定，下载关于保险合同成立时间的表述中，正确的是（）。
A.投保人支付保险费时，保险合同成立
B.保险人签发保险单时，保险合同成立
C.保险代理人签发暂保单时，保险合同成立
D.投保人提出保险要求，保险人同意承保时，保险合同成立
24、下列各项中，属于《仲裁法》适用范围的是（）。
A．融资租赁合同纠纷
B．农业集体经济组织内部的农业承包合同纠纷
C．离婚纠纷
D．行政争议
25、有关事业单位国有资产管理体制规定的表述，下列各项中，不正确的是（）。
A、各级政府财政部门是政府负责事业单位国有资产管理的职能部门，对事业单位的国有资产实施综合管理
B、国务院国有资产监督管理委员会和地方各级政府国有资产监督管理机构，是国务院和地方各级政府负责事业单位国有资产管理的职能部门，对事业单位的国有资产实施综合管理
C、事业单位的主管部门负责对本部门所属事业单位的国有资产实施监督管理
D、事业单位负责对本单位占有、使用的国有资产实施具体管理
26、甲有限责任公司董事陈某拟出售一辆轿车给本公司，公司章程对董事、高级管理人员与本公司交易事项未作规定，根椐《公司法》的规定，陈某与本公司进行交易须满足的条件是（）。
A.经股东会同意
B.经董事会同意
C.经监事会同意
D.经经理同意
27、甲公司为乙公司的股东，投资成本为2000万元，占乙公司的股权比例为10%。
乙公司累计未分配利润和累计盈余公积为18000万元，甲公司转让该项股权的收人为5000万元。
根据企业所得税法律制度的规定，甲公司应确认股权转让所得为（）万元。
A.1200
B.1800
C.2000
D.3000
28、甲公司出卖一批钢材给乙公司，合同订立的日期是2012年3月1日，并在合同中注明钢材的所有权在乙公司付清货款时才转移。
乙公司在4月5日支付了第一笔货款，甲公司按照合同规定在4月10日将钢材运到乙公司，乙公司检验并接受了钢材，5月10日付清余款。
该钢材所有权的转移时间是（）。
A.2012年3月1日
B.2012年4月5月
C.2012年4月10日
D.2012年5月10日
29、某广告公司为增值税一般纳税人。
2015年4月，取得广告设计不含税价款530万元，奖励费收入5.3万元;
支付设备租赁费，取得的增值税专用发票注明税额17万元。
根据增值税法律制度的规定，该广告公司当月上述业务应缴纳增值税（）万元。
A.14.8
B.15.12
C.15.1
D.13.3
30、1988年2月8日夜，赵某回家路上被人用木棍从背后击伤。
经过长时间的访查，赵某于2007年10月31日掌握确凿证据证明将其打伤的是钱某。
赵某要求钱某赔偿的诉讼时效届满日应为（）。
A.1990年2月8日
B.2008年2月8日
C.2008年10月31日
D.2009年10月31日
二、多选题（共15小题，每题2分。
选项中，至少有2个符合题意）
1、根据公司法律制度的规定，上市公司的优先股股东有权出席股东大会会议，就相关事项与普通股股东分类表决，该相关事项有（）。
A.修改公司章程中与优先股相关的内容
B.一次减少公司注册资本达5%
C.变更公司形式
D.发行优先股
2、股份有限公司申请其股票上市的条件有（）。
A.股票已经核准公开发行
B.公司股本总额不少于人民币3000万元
C.向社会公开发行的股份必须达公司股份总数的35%以上
D.公司最近3年无重大违法行为
3、上市公司的（）事项可由股东大会以一般决议通过。
A.修改公司章程
B.董事会拟订的利润分配方案和亏损弥补方案
C.公司年度预算方案、决算方案
D.董事会成员的任免及其报酬和支付办法
4、甲企业为增值税一般纳税人，主要从事房地产开发与销售业务。
甲企业2018年3月发生的下列业务中，应缴纳增值税的有（）。
A．将500平方米房屋用于抵偿工程款
B．将200平方米房屋无偿赠送给关联企业
C．将600平方米房屋用于出租
D．将100平方米房屋转为办公自用
5、根据证券法，甲上市公司发生下列的事项中属于内幕信息的有（）。
A、持有1%股份的股东王某增持股份到4%
B、董事长周某病重无法履行职责
C、总经理李某辞职
D、股东刘某将所持公司3%的股份质押贷款
6、以下关于公司发行新股时的事项中，说法正确的有（）。
A.必须经国务院证券监督管理机构核准才可以公开发行
B.必须公告新股招股说明书和财务会计报告，并制作认股书
C.应当与依法设立的证券公司签订承销协议和代收股款协议
D.可以根据公司经营情况和财务状况，确定其作价方案
7、根据企业所得税的法律制度的规定，企业的下列支出中，在计算应纳税所得额时实行加计扣除的有（）。
A.购置用于环境保护专用设备的投资额
B.为开发新技术发生的尚未形成无形资产而计入当期损益的研究开发费用
C.安置残疾人员所支付的工资
D.赞助支出
8、某公司2006年依法成立，注册资本为260万元，2006年度的股东会议中对修改公司章程的事项作出决议，以下说法正确的是（）。
A.该公司是有限责任公司
B.该决议必须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过
C.该公司是股份有限公司
D.该决议必须经代表2/3以上表决权的股东通过
9、陈某用自己的轿车作抵押向银行借款40万元，并办理了抵押登记手续。
陈某驾驶该车出行时，不慎发生交通事故。
经鉴定，该车的价值损失了30％，保险公司赔偿了该车损失，根据合同法律制度的规定，下列关于该抵押担保的表述中，正确的有（）。
A．该轿车不再担保银行债权
B．该轿车应担保银行债权
C．保险赔偿不应担保银行债权
D．保险赔款应担保银行债权
10、根据财政违法行为处罚法律制度的规定，下列各项中，属于财政执法主体的财政执法权限的有（）。
A.依程序暂停财政拨款
B.公告财政违法主体的财政违法行为
C.对财政违法主体采取强制执行措施
D.依法定程序查询被检查单位的银行存款
11、根据《民法总则》的规定，下列行为中，属于无效法律的有（）。
A.张某以高于市场价30%的价格将房屋出售给李某
B.宋某以泄露王某隐私为由，胁迫王某以超低价将祖传古董卖给自己
C.甲公司代理人刘某与乙公司负责人串通，以甲公司名义向乙公司购买质次价高的商品
D.6周岁的王某将自己的电话手表赠与赵某
12、下列选项中，属于国家出资企业的有（）。
A、甲国有独资公司
B、乙国有独资企业
C、国家持股60%的丙有限责任公司
D、国家持股20%的丁股份有限公司
13、某工程的总承包人乙公司经发包人甲公司同意，将自己承包的部分建设工程分包给丙公司。
因丙公司完成的工程质量出现问题，给甲公司造成200万元的经济损失。
下列选项中，不符合法律规定的有（）。
A.只由丙公司承担赔偿责任
B.只由乙公司承担赔偿责任
C.首先由丙公司承担赔偿责任，不足部分由乙公司承担
D.由乙公司和丙公司承担连带赔偿责任
14、根据民事诉讼法律制度的规定，下列当事人申请再审的情形中，人民法院不予受理的有（）。
A．再审申请被驳回后再次提出申请的
B．对再审判决提出申请的
C．对再审裁定提出申请的
D．在人民检察院对当事人的申请作出不予提出再审检察建议或者抗诉决定后又提出申请的
15、下列关于公司公积金用途的表述中，符合公司法律规定的有（）。
A、资本公积金可以用于弥补公司亏损
B、法定公积金不得转增公司资本
C、任意公积金可以转增公司资本
D、盈余公积金可以用于扩大公司生产经营
三、判断题（共10小题，每题1分。
对的打√，错的打×
）
1、（）股东会或者股东大会、董事会决议被人民法院判决确认无效或者撤销的，公司依据该决议与善意相对人形成的民事法律关系不受影响。
2、（）县级以上地方各级预算的调整方案应当提请本级人民代表大会常务委员会审查和批准。
3、（）两个以上的自然人、法人或者其他组织可以组成一个联合体，以一个供应商的身份共同参加政府采购。
4、（）甲对乙享有一货款债权，但诉讼时效已届满。
乙向甲支付了货款，其后以不知诉讼时效届满为由请求甲返还。
法律应支持乙的请求。
5、（）转让项目自首次正式披露信息之日起超过6个月未征集到合格受让方的，应当重新履行审计、资产评估以及信息披露等产权转让工作程序。
6、（）法人的民事权利能力的范围一般以核准登记的生产经营和业务范围为准。
7、（）股东代表公司对董事、监事、高级管理人员或者他人提起诉讼的案件，其诉讼请求部分或者全部得到人民法院支持的，公司应当承担股东因参加诉讼支付的合理费用。
8、（）甲有限合伙企业的有限合伙人王某，某日与本合伙企业签订了一份房屋租赁合同，将自己的房屋租赁给本企业使用，王某的该项行为是法律绝对禁止的。
9、（）原告向两个以上有管辖权的人民法院起诉的，其中一个人民法院立案后发现其他有管辖权的人民法院已先立案的，应当裁定将案件移送给先立案的人民法院。
10、（）上市公司董事、高级管理人员应当对公司定期报告签署书面确认意见。
四、简答题（共3大题，每题6分。
共计18分）
1、甲居民企业（下称“甲企业”）适用的企业所得税税率为25%，2015年5月甲企业发生如下事项：
（1）取得国债利息收入50万元，接受捐赠收入300万元。
（2）从其2014年1月投资的高新技术企业乙有限责任公司（下称“乙公司”）取得税后股息收入100万元。
（3）转让其持有的丙公司的股权，取得转让收入400万元，该股权的投资成本为220万元，占丙公司股权的比例为10%，丙公司股东留存收益为800万元。
要求：
根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，分别回答下列问题（答案中的金额单位用万元表示）：
（1）甲企业取得国债利息收入和接受捐赠收入是否应缴纳企业所得税?
分别简要说明理由。
（2）甲企业取得乙公司的股息收入是否应缴纳企业所得税?
简要说明理由。
（3）计算甲企业转让丙公司股权的所得应缴纳的企业所得税税额。
2、2010年4月1日，A公司与甲银行签订一份贷款合同，约定贷款金额为人民币1000万元，借款期限为1年。
当天，A公司将其价值800万元的一宗土地的建设用地使用权抵押给甲银行，签订了抵押合同并办理了抵押登记。
同时，B公司担任此笔债务的保证人，与甲银行签订了保证合同，但没有约定保证方式、保证期间以及人的担保和物的担保的先后顺序。
抵押合同签订后，A公司依法办理了规划、施工许可等手续，在设定抵押权的土地上开工建设厂房。
2011年2月，A公司为开发另一项目向乙银行贷款，双方约定：
乙银行向A公司提供1000万元贷款，借款期限为1年，A公司以一栋价值900万元的办公楼和两辆价值合计200万元的轿车M、N设定抵押。
双方签订了书面抵押合同，并于2011年2月分别办理了抵押登记。
借款到期后，A公司无力偿还乙银行的贷款，乙银行拟行使抵押权。
经查发现，用于抵押的办公楼的一层已经于2011年10月出租给C公司使用，租期2年，抵押轿车M已于2011年12月卖给了D公司，抵押轿车N因A公司董事长驾驶外出时，被卡车撞击损毁，A公司已获得保险公司支付的60万元保险金。
问题：
<
1>
、若B公司按合同承担保证责任，其保证方式是什么？
保证期间为多长？
说明理由。
2>
、A公司在已设抵押的土地上建设的厂房是否属于抵押物的范围？
3>
、若A公司到期没有清偿债务，甲银行可否直接要求B公司承担保证责任？
4>
、乙银行何时取得办公楼和两辆轿车的抵押权？
3、某公司为增值税一般纳税人，主要生产各种电动工具，适用的增值税税率为17%。
增值税以1个月为一个纳税期，自期满之日起15日内申报纳税，增值税专用发票通过防伪税控系统开具。
2014年7月10日该公司申报缴纳6月份增值税税款100万元。
7月底，税务机关对该公司6月份增值税计算缴纳情况进行专项检查，有关检查情况如下：
（1）6月6日，一批外购钢材因管理不善被盗，增值税专用发票确认的成本为40万元，增值税税额为6.8万元。
在查明原因之前，该公司将40万元作为待处理财产损溢入账，并且将进项税额申报抵扣。
（2）6月10日，处理一批下脚料，将取得的含增值税销售额3.51万元全部确认为其他业务收入。
（3）6月15日，购进低值易耗品一批，取得承运公司开具的运输业增值税普通发票上注明的运费金额为1.11万元。
该公司计算抵扣的进项税额为0.11万元。
根据以上事实及税法规定，回答下列问题：
、该公司将被盗钢材40万元成本作为待处理财产损溢入账并将进项税额申报抵扣是否正确？
、该公司将下脚料含税销售额全部确认为其他业务收入的处理是否正确？
、计算该公司应补缴的增值税。
五、综合题（共1大题，共计12分）
1、甲企业为增值税一般纳税人，2012年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元，2012年，甲企业其他相关财务资料如下：
（1）在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元（未形成无形资产计入当期损益）。
（2）在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元。
（3）发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务往来的客户借款利息700万元，年利率为7%，金融机构同期同类贷款利率为6%。
（4）营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金10万元。
（5）已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得（工会经费专用拨缴款收据），职工教育经费支出20万元。
已知：
甲企业适用的企业所得税税率为25%。
（1）计算业务招待费应调整的应纳税所得额。
（2）计算新产品的研究开发费用应调整的应纳税所得额。
（3）计算广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额。
（4）计算财务费用应调整的应纳税所得额。
（5）计算营业外支出应调整的应纳税所得额。
（6）计算职工福利费、工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。
（7）计算甲企业2012年度的应纳税所得额。
试题答案
一、单选题（共30小题，每题1分。
1、参考答案C
2、C
3、【答案】A
4、A
5、C
6、D
7、D
8、A
9、【答案】D
10、D
11、参考答案：
C
12、C
13、A
14、【正确答案】C
15、【答案】A
16、A
17、【正确答案】D
18、B
19
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