度会计人员继续教育学习资料练习2Word格式.docx
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C.审计委员会D.监事会
11.企业应当根据设定的（B）,全面系统持续地收集相关信息，结合实际情况，及时进行风险评估。
A.内部环境B.控制目标
C.企业文化D.控制活动
12.（A）是企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略。
A.风险降低B.风险规避
C.风险分担D.风险承受
13.（C）是企业准备借助他人力量，采取业务分包、购买保险等方式和适当的控制措施，将风险控制在风险承受度之内的策略。
14.（A）要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。
A.不相容职务分离控制B.财产保护控制
C.预算控制D.运营分析控制
15.（C）要求企业根据常规授权和特别授权的规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。
A.不相容职务分离控制B.会计系统控制
C.授权审批控制D.运营分析控制
16.举报投诉制度和举报人保护制度应当及时传达至（C）。
A.董事会B.监事会
C.全体员工D.经理层
8.（D）是指企业对建立与实施内部控制的情况进行常规、持续的监督检查。
A.内部监督B.外部监督
C.专项监督D.日常监督
9.企业应当结合（B）情况，定期对内部控制的有效性进行自我评价，出具内部控制自我评价报告。
A.控制活动B.内部监督
C.风险评估D.内部环境
二、多项选择题
1.内部控制是由企业（ABCD）实施的、旨在实现控制目标的过程。
C.经理层D.全体员工
2.企业建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：
（ABCD）。
A.全面性原则B.制衡性原则
C.成本效益原则D.重要性原则
3.企业建立与实施有效的内部控制，应当包括下列要素：
（ABD）
A.内部监督和控制活动B.风险评估和内部环境
C.内部控制制度D.信息与沟通
4.企业应当根据国家有关法律法规和企业章程，建立（ABCD）等公司治理结构。
C.监事会D.董事会
5.监事会监督企业（ACD）依法履行职责。
A.董事B.股东
C.经理D.其他高级管理人员
6.审计委员会负责人应当具备（ABC）
A.独立性B.专业胜任能力
C.良好的职业操守D.管理能力
7.内部审计机构对监督检查中发现的内部控制重大缺陷，有权直接向（BCD）报告。
A.经理层B.审计委员会
8.人力资源政策应当包括下列内容：
（ABCD）
A.员工的聘用、培训、辞退与辞职
B.员工的薪酬、考核、晋升与奖惩
C.关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度
D.掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定
9.企业识别外部风险，应当关注下列因素：
（ABD）。
A.法律法规、监管要求等法律因素
B.安全稳定、文化传统、社会信用、教育水平、消费者行为等社会因素
C.财务状况、经营成果、现金流量等财务因素
D.技术进步、工艺改进等科学技术因素
10.企业应当通过（ABCD）相结合的方法，运用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。
A.手工控制B.预防性控制
C.自动控制D.发现性控制.
11.企业可以运用的控制措施包括：
A.运营分析控制B.绩效考评控制
C.会计系统控制D.预算控制
12.会计系统控制要求企业严格执行国家统一的会计准则制度，加强会计基础工作，明确（BCD）的处理程序，保证会计资料真实完整。
A.业绩考评B.会计凭证
C.会计账簿D.财务会计报告
13.财产保护控制要求企业建立财产日常管理制度和定期清查制度，采取（ABCD）等措施，确保财产安全。
A.实物保管B.财产记录
C.账实核对D.定期盘点
15.企业可以通过（AB）等渠道，获取外部信息。
A.社会中介机构B.业务往来单位
C.财务会计资料D.调研报告
16.重要信息应当及时传递给（ABD）。
A.董事会B.监事会
17.企业至少应当将下列情形作为反舞弊工作的重点：
A.相关机构或人员串通舞弊
B.XX或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，牟取不当利益
C.在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等
D.董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权
18.企业识别内部风险，应当关注下列因素：
（AC）。
A.董事、监事、经理及其他高级管理人员的职业操守、员工专业胜任能力等人力资源因素
B.经济形势、产业政策、融资环境、市场竞争、资源供给等经济因素
C.研究开发、技术投入、信息技术运用等自主创新因素
D.自然灾害、环境状况等自然环境因素
19.企业应当综合运用（ABCD）等风险应对策略，实现对风险的有效控制。
A.风险规避B.风险降低
三、判断题
1.风险分担是企业对超出风险承受度的风险，通过放弃或者停止与该风险相关的业务活动以避免和减轻损失的策略。
（×
）
2.内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
（√）
3.企业文化是企业内部环境的构成。
4.内部监督是企业实施内部控制的基础。
）
5.内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。
6.内部控制自我评价的方式、范围、程序和频率，由国家相关部门统一确定。
7.董事会依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的表决权。
8.董事会对经理层负责，依法行使企业的经营决策权。
9.经理层负责组织实施股东（大）会、董事会决议事项，主持企业的生产经营管理工作。
10．监事会负责组织领导企业内部控制的日常运行。
11.企业应当在监事会下设立审计委员会。
12.企业应当结合业务特点和内部控制要求设置内部机构，明确职责权限，将权利与责任落实到各责任单位。
13．为企业内部控制提供咨询的会计师事务所，可以为同一企业提供内部控制审计服务。
）
14.员工的薪酬、考核、晋升与奖惩属于企业的文化范畴。
15.风险承受度是指企业整体风险承受能力。
16.技术进步、工艺改进等科学技术因素属于企业的内部风险。
17.风险承受是企业对风险承受度之内的风险，在权衡成本效益之后，准备采取控制措施降低风险或者减轻损失的策略。
18.企业设立合理的组织机构后还要明确岗位设置，同时明确岗位职责。
19.企业应当结合不同发展阶段和业务拓展情况，持续收集与风险变化相关的信息，进行风险识别和风险分析，及时调整风险应对策略。
20.企业应当根据国家有关法律法规和企业章程，建立规范的公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。
21.特别授权是指企业在日常经营管理活动中按照既定的职责和程序进行的授权。
22.企业对于重大的业务和事项，应当由个人单独进行决策。
23.会计机构负责人要求具备会计从业资格证书。
24.设置总会计师的企业，不得设置与其职权重叠的副职。
25.授权审批制度要求企业实施全面预算管理制度，明确各责任单位在预算管理中的职责权限，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，强化预算约束。
26.任何企业都应当设置总会计师。
27.控制活动是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。
28.企业应当根据内部控制目标，结合风险应对策略，综合运用控制措施，对各种业务和事项实施有效控制。
29.企业应当建立信息与沟通制度，明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程序，确保信息及时沟通，促进内部控制有效运行。
30.企业可以通过财务会计资料、经营管理资料、网络媒体以及有关监管部门等渠道，获取内部信息。
31.日常监督是指在企业发展战略、组织结构、经营活动、业务流程、关键岗位员工等发生较大调整或变化的情况下，对内部控制的某一或者某些方面进行有针对性的监督检查。
组织架构练习题
1.企业内部控制应用指引第1号是（D）。
A.资产管理B.企业文化
C.人力资源D.组织架构
2.（B）是指企业按照国家有关法律法规、股东（大）会决议和企业章程，结合本企业实际，明确股东（大）会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。
A.发展战略B.组织架构
C.人力资源D.企业文化
3.企业拥有子公司的，应当建立科学的（C）,通过合法有效的形式履行出资人职责、维护出资人权益，重点关注子公司的重要事项。
A.筹资管控制度B.经营管控制度
C.投资管控制度D.日常管制制度
1.企业至少应当关注组织架构设计与运行中的下列风险:
（BC）。
A.发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致企业过度扩张，甚至经营失败。
B.治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。
C.内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮，运行效率低下。
D.人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现。
2.董事会下可设立（ABCD）等专门委员会，明确各专门委员会的职责权限、任职资格、议事规则和工作程序，为董事会科学决策提供支持。
A.战略B.审计
C.提名D.薪酬与考核
3.企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行（BD）。
A.个人单独决策B.集体决策审批
C.个人决定集体决策D.联签制度
4.不相容职务通常包括（ABC）。
A.可行性研究与决策审批B.决策审批与执行
C.执行与监督检查D.决策审批与检查
5.企业梳理内部机构设置，应当重点关注内部机构（AD）等。
A.设置的合理性B.设置的完整性
C.运行的合规性D.运行的高效性
6.企业拥有子公司的，应当重点关注子公司特别是异地、境外子公司的（ABCD）等重要事项。
A.发展战略B.重大投融资
C.年度财务预决算D.重大担保
7.企业组织架构调整应当充分听取（ABCD）的意见，按照规定的权限和程序进行决策审批。
A.董事B.高级管理人员
C.员工D.监事
8.企业内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致（ABCD）。
A.机构重叠B.职能交叉或缺失
C.推诿扯皮D.运行效率低下
9.企业应当按照（ABCD）的原则，综合考虑企业性质、发展战略、文化理念和管理要求等因素，合理设置内部职能机构。
A.科学B.精简
C.高效D.制衡
1.董事会可按照监事会的有关决议，设立相关的专门委员会。
2.经理层对股东（大）会负责，依法行使企业的经营决策权。
3.监事会对股东（大）会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。
4.重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务的具体标准由国家统一确定。
5.企业应当合理设置内部职能机构，明确各机构的职责权限，避免职能交叉、缺失或权责过于集中，形成各司其职、各负其责、相互制约、相互协调的工作机制。
6.企业应当根据组织架构的设计规范，对现有治理结构和内部机构设置进行全面梳理，确保本企业治理结构、内部机构设置和运行机制等符合现代企业制度要求。
7.企业应当定期对组织架构设计与运行的效率和效果进行局部评估，发现组织架构设计与运行中存在缺陷的，应当进行优化调整。
8.企业下面有子公司的要对其进行关注，特别关注海外、异地的子公司。
（√）
发展战略练习题
一．单项选择题
1.为了促进企业增强核心竞争力和可持续发展能力，根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定（A）指引。
2.（C）是指企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上，制定并实施的长远发展目标与战略规划。
A.资产管理B.企业文化-
C.发展战略D.组织架构
3.企业应当根据（B）制定战略规划。
A.控制目标B.发展目标
C.组织架构D.风险评估
4.企业应当在董事会下设立（A），或指定相关机构负责发展战略管理工作，履行相应职责。
A.战略委员会B.审计委员会
C.薪酬委员会D.提名委员会
5.（D）应当严格审议战略委员会提交的发展战略方案。
A.经理层B.股东大会
C.全体员工D.董事会
6.企业的发展战略方案经董事会审议通过后，报经（B）批准实
施。
A.经理层B.股东大会
7.企业应当根据（B）,制定年度工作计划，编制全面预算，将年度目标分解、落实。
A.发展目标B.发展战略
C.控制目标D.内部环境
二、多项选择题
1.发展战略可以分为两个层次，分别为（BC）。
A.前景规划B.发展目标
C.战略规划D.盈利目标
2.企业制定与实施发展战略至少应当关注下列风险：
（ACD）。
A.缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，而引发的风险
B.内部机构设计不科学、权责分配不合理，而引发的风险
C.发展战略过于激进、脱离企业实际能力或偏离主业，而引发的风险
D.发展战略因主观原因频繁变动，而引发的风险
3.企业缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，可能导致企业（ABC）°
A.盲目发展B.难以形成竞争优势
C.丧失发展机遇和动力D.经营失败
4.企业发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致企业（AD）。
A.过度扩张B.难以形成竞:
争优势
5.企业在制定发展目标过程中，应当综合考虑（ABCD）等影响因素。
A.宏观经济政策B.国内外市场需求变化
C.技术发展趋势D.行业及竞争对手状况
6.相关部门应当严格审议战略委员会提交的发展战略方案，重点关注其（BCD）。
A.经济性B.全局性
C.长期性D.可行性
1.企业应当在充分调査研究、科学分析预测和广泛征求意见的基础上制定发展目标。
2.战略规划应当明确发展的阶段性和发展程度，确定每个发展阶段的具体目标、工作任务和实施路径。
3.企业应当明确战略委员会的职责和议事规则，对战略委员会会议的召开程序、表决方式、提案审议、保密要求和会议记录等作出规定，确保议事过程规范透明、决策程序科学民主。
4.战略委员会不可借助中介机构和外部专家的力量为其履行职责提供专业咨询意见。
5.战略委员会应当组织有关部门对发展目标和战略规划进行可行性研究和科学论证，形成发展战略建议方案。
6.董事会应当严格审议审计委员会提交的发展战略方案，重点关注其全局性、长期性和可行性。
7.发展战略及其分解落实情况只需传递给内部各管理层级。
8提名委员会应当加强对发展战略实施情况的监控，定期收集和分析相关信息，对于明显偏离发展战略的情况，应当及时报告。
9.由于经济形势、产业政策、技术进步、行业状况以及不可抗力等因素发生重大变化，确需对发展战略作出调整的，经理层应当对此予以调整。
10.战略调整的调整依据是国家的整体经济调整形式，不依赖于行业的技术进步。
11.战略委员会成员应当具有较强的综合素质和实践经验，其任职资格和选任程序应当符合有关法律法规和企业章程的规定。
12.发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力。
人力资源练习题
1.为了促进企业加强人力资源建设，充分发挥人力资源对实现企业发展战略的重要作用，根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定（C）指引。
2.（B）是指企业组织生产经营活动而录（任）用的各种人员。
A.组织架构B.人力资源
C.企业文化D.社会责任
3.企业应当重视人力资源建设，根据（A），结合人力资源现状和未来需求预测，建立人力资源发展目标。
A.发展战略B.控制目标
C.控制活动D.内部环境
4.企业确定员工薪酬、职级调整和解除劳动合同等的重要依据是（A）。
A.考核与评价B.人际关系
C.职位高低D.家庭背景
1.人力资源包括（ABCD）。
A董事B.监事
C.高级管理人员D.全体员工
2.企业人力资源管理至少应当关注下列风险：
（BCD）。
A.缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，可能导致企业盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力。
B.人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现。
C.人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄露。
D.人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损。
3.人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致企业（ABCD）。
A.人才流失B.经营效率低下
C.关键技术泄露D.商业秘密和国家机密泄露
4.企业通过公开招聘、竞争上岗等多种方式选聘优秀人才，重点关注选聘对象的（BC）。
A.家庭背景B.价值取向
C.责任意识D.兴趣爱好
5.企业对选聘人员进行严格考察后采取的措施为（BD）。
A.试用期满不论考核是否合格，均可上岗
B.试用期满考核合格后，方可正式上岗
C.试用期满考核不合格者，可再试用
D.试用期满考核不合格者，应当及时解除劳动关系
6.企业对考核不能胜任岗位要求的员工，应当（BCD）。
A.让其仍然继续工作
B.及时暂停其工作，安排再培训
C.调整工作岗位，安排转岗培训
D.培训后仍不能满足岗位职责要求的，应当按照规定的权限和程序解除劳动合同
7.企业应当建立选聘人员（AB）制度，对试用人员进行严格考察，促进选聘员工全面了解岗位职责，掌握岗位基本技能，适应工作要求。
A.试用期B.岗前培训
C.选聘D.考评
三、判断题
1.董事会是人力资源的构成。
2.企业应当重视人力资源建设实现人力资源的合理配置，全面提升企业核心竞争力。
3.企业应当根据人力资源总体规划，结合生产经宫实际需要，制定年度人力资源需求计划。
（√）
4.企业选拔高级管理人员和聘用中层及以下员工应当切实做到因人设事或岗，确保选聘人员能够胜任岗位职责要求。
5.企业选聘人员应当实行岗位回避制度。
6.企业确定选聘人员后，应当依法签订劳动合同，建立劳动用工关系。
7.企业对于在产品技术、市场、管理等方面掌握或涉及关键技术、知识产权、商业秘密或国家机密的工作岗位，应当与该岗位员工签订有关岗位保密协议，明确保密义务。
8.企业的选聘人员可直接正式上岗。
9.企业应当建立和完善人力资源的激励约束机制，设置科学的业绩考核指标体系，对各级管理人员和全体员工进行严格考核与评价。
10.企业的薪酬制度没必要与业绩考核钩。
11.企业应当制定各级管理人员和关键岗位员工定期轮岗制度。
12.企业应当按照有关法律法规规定，结合企业实际，建立健全员工退出机制，明确退出的条件和程序，确保员工退出机制得到有效实施。
13.企业应当与退出员工依法约定保守关键技术、商业秘密、国家机密和竞业限制的期限，确保知识产权、商业秘密和国家机密的安全。
14.企业关键岗位人员离职时，可马上离开企业。
15.企业应当定期对年度人力资源计划执行情况进行评估，总结人力资源管理经验，分析存在的主要缺陷不足，完善人力资源政策。
社会责任练习题
—、单项选择题
1.为了促进企业履行社会责任，实现企业与社会的协调发展，根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定（D）指引。
A.组织架构B.发展战略
C.人力资源D.社会责任
2.（B）是指企业在经营
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