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9、下关于价外税的描述正确的有（A、容易转嫁C、负担透明D、课征重点为消费者E、计税依据为不含税价格
10、专项补助主要包括（）
A.无限额配套补助C.非配套补助
D.有限额配套补助
四、判断题（共10题，每题1分，共10分）
1、财政支出中转移性支出的比重越高，财政的资源配置职能就越强。
（x）
2、单式预算的最大优点在于区分了各项收入和支出的经济性质和用途,便于经济分析和宏观控制。
x
3、对公共消费支出的需要是财政这一经济现象存在的的主要依据。
（√）
4、个人所得税按有无住所和居住时间来划分居民纳税人和非居民纳税人。
（x）
5、增值税实行多环节征税，因而不可能消除重叠征税。
（x）
6、当宏观经济运行出现过热时，政府可采取增加财政支出的办法，把一部分需求压下来。
x
7、课税对象是课税的根据，税源是税收的经济来源或最终出处；
因此，两者是不一致的。
8、从价税是以课税对象的价格为依据按一定比例征收的税种。
9、并非所有的政府事业都应该收费。
（√）
10、内债的债权人是指国内的企业与居民。
五、简释题（共2题，每题5分，共10分）
1、税式支出:
是一种特殊的财政补贴，是对减税.免税.退税.税收抵免等税收优惠措施的统称。
2、公共收费:
是政府在提供公共服务.公用设施或实施行政管理的过程中，向受益或管理对象收取的费用。
六、简述题（共4题，每题5分，共20分）
1、简述影响国防支出的因素。
（一）政治因素：
政治因素包括国内政治因素和国际政治因素。
政治因素越稳定，国防支出就越少；
反之亦然。
（二）经济因素：
通常情况下，国家财政状况越好，国防支出的规模也就可能越大。
而国家财政的状况，最终又受经济发展水平的制约。
经济发展速度越快，效益越高，用于国防支出的资源就可以更多一些。
（三）经费使用效率因素：
在既定国防目标下，经费使用效率越高，国防开支规模就越小。
（四）兵员制度：
义务兵役制军事人员的薪金常常低于劳动力市场均衡的“影子工资”水平，但相应地国家需要更多地承担他们退役后的基本生活保障；
自愿兵役制人员经费开支水平高，但可相应减少退伍军人的生活保障开支。
（五）一定时期的国防开支，还受物价水平.技术水平和地域因素的制约。
物价水平.技术水平越高，地域越广大，国防开支规模就越大。
2、简述零基预算的特点。
（1）投入与产出结合。
（2）难点在零基预算的执行过程。
（3）年度之间的非连续性。
（4）需要做大量的文书工作。
3、简述政府“机体论”的基本观点。
（1）一个国家也是一个完整的机体，它不像一台机器可以被拆开然后装上。
（2）每个人的财富都属于整个社会。
因此，社会的利益凌驾于任何个人之上.社会的利益凌驾于任何个人之上，否认个人作为一个相对独立的主体否认个人作为一个相对独立的主体所具有的利益和价值。
（3）社会发展的目标应该由政府确定，并由政府领导公众去实现。
4、公共投资的资金来源与公共投资的方式。
公共投资的资金来源：
（1）财政无偿拨付（当项目的投资完全不能通过市场收回时）；
（2）社会招标与财政补贴相结合（可以采取收费形式部分收回投资的）；
（3）私人投资，并辅之以适度的政府管制（能全部收回投资的）。
公共投资的方式：
（1）政府直接投资；
（2）政府间接投资；
（3）私人投资，政府管制（4）BOT即“建设.经营.转让”方式。
七、论述题（共20分）
1、试述政府干预经济理论产生的背景及依据。
（1）背景：
在进入20世纪30年代后，西方经济学发生的一个重大转变就是经济自由思想转入低潮，市场失灵理论以及以此为依据的政府干预理论成为主流理论。
出现这种转向，主要有以下三个方面的原因：
第一，西方国家的市场结构发生了重大变化；
第二，1929—1933年的资本主义世界经济大危机；
第三，政府计划体制的成就。
（2）依据：
市场失败理论，其核心是对市场缺陷的分析。
由于在某种状态下，市场在合理配置资源方面会失败，政府政策的基本作用就是针对这种现实的失败或可能出现的失败，弥补市场机制的缺陷，这是政府进行经济干预的逻辑起点。
但市场失败仅仅是政府干预的必要条件，而不是充分条件。
财政学试卷7
1、税收制度的主体是税种，根据税制的复杂程度，税制可分为单一税制和复合税制。
2、中国传统财政学的主要理论是国家分配论。
3、政府支出规模随经济规模增大而增大，这是瓦格纳法则。
4、财政补贴的环节有生产环节、流通环节、和消费环节。
5、专项补贴可以分为_无限额配套补助、_有限额配套补助和非配套补助三种形式
二、单项选择题（共5题，每题2分，共10分）
1、消费型增值税的特点是（A）
A、将当期购入的固定资产价款一次全部扣除B、不允许扣除任何外购固定资产的价款
C、只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分D、以上都不是
2、购买性支出主要体现的财政职能是（A）
A.资源配置B.收入分配C.经济稳定D.经济增长
3、总支出－（经常收入＋债务收入）＝（C）。
A.原始赤字B.软赤字C.硬赤字D.总预算赤字
4、文化事业因其典型的消费性质，（B）
A.应当完全由市场来提供B.在政府财政支出中占有的比重不大
C.不应当由政府财政来扶持D.应当完全由政府来提供
5、从世界各国的情况来看，发达国家的财政收入规模水平比发展中国家（A）
A、高B、低C、相等D、无法判断
1、政府投资的特点有（BCD）
Ａ.盈利性Ｂ.长期性Ｃ.效益外溢性Ｄ.非盈利性E.短期性
2、基础产业包括（ABD）Ａ.能源工业Ｂ.基本原材料工业Ｃ.纺织工业Ｄ.农业E.商业
3、增值税最大的特点是（BD）A、不以商品流转金额为征税对象B、不重复征税
C、按流转过程中的增值额征税D、将国民收入作为征税对象
4、下列支出中属于转移性支出的有（BCDE）A.公务员工资B.价格补贴C.税式支出
D.最低生活保障支出E.公债利息支出
5、政府购买支出的经济效应主要体现在（BC）A.替代效应B.挤出效应C.拉动效应
D.审视效应E.收入效应
6、国防支出的特点包括：
（ABCDE）。
A.所提供的服务具有纯公共商品属性B.所提供的服务具有纯消费性
C.需求的外生性D.供给的内生性E.资金密集型
7、财政收入的数量和规模失当，其不良影响表现为（ABC）
A、收入规模过大，影响市场机制的良性循环B、收入规模过小，影响政府职能的实现
C、收入规模过小，影响社会公共需要的满足D、收入规模过大，容易产生腐败
E、收入规模过小，影响政府的效率
8、总供给大于总需求的情况下，政府财政收支调节可采取的措施是（ABE）A.扩大财政支出B.削减税收C.减少财政支出D.增加税收E.扩大财政支出的同时，削减税收
9、下列属于纯公共商品的是（ACE）A.法律法规B.教育C.行政管理
D.社会保障E.货币发行
10、社会保险与商业保险的区别在于（ABCD）。
A、二者体现的经济关系不同B、二者的资金来源不尽相同
C、二者的权利与义务关系不同D、二者的保险原则不同E、是否缴纳保险费
1、所得税按纳税人负担能力的大小来确定税收负担。
（NO）
2、财政支出中购买性支出的比重越高，财政的资源配置职能就越强。
（YES）
3、政府介入教育的根本原因是因为教育是公共商品。
（NO）
4、公共商品最重要的标志是消费的非竞争性。
（YES）
5、最优的多数性规则就是抉择成本最低的那个多数。
（NO）
6、公共商品最重要的标志是消费的非排他性。
7、最优的多数性规则就是实现一致性原则。
8、累进税率主要适用于流转税。
9、达到起征点的，仅就超过起征点的部分征税。
（NO）
10、公债是一种经常性财政收入。
（NO）
1、混合经济:
是政府计划经济与市场经济的综合经济模式，即“在大量私人企业从事其经济活动的同时，也存在着大量的政府经济行为；
另外.政府还采用规章.税收.补贴等手段有意或无意补贴等手段有意或无意的改变私人部门的行为。
”
2、社会性支出:
是政府为提高人们生活质量和促进社会公平而提供社会服务的事业性支出，如科教文卫.环保和社会保障支出。
特点：
纯公共商品和混合公共商品；
收入弹性大。
其相对规模呈上升趋势。
1、试比较全额累进税率与超额累进税率的异同。
当课税对象达到适用高一级税率时，全额累进税率对课税对象的全额均按高一级的税率计税；
超额累进税率则仅对课税对象的超额部分按高一级税率征税。
二者的区别：
累进幅度不同。
速算扣除数=全额累进税额-超额累进税额
举数字的例子说明。
2、简述部门预算的特点
（1）完整性。
部门预算内容由预算内扩展到预算外的，既包括一般预算收支计划，又包括政府基金预算收支计划；
既包括正常经费预算，又包括专项支出预算；
既包括财政预算内拨款收支计划，又包括财政预算外核拨资金收支计划和部门其他收支计划，使预算全面完整地反映政府活动的范围和方向，增强预算的透明度和调控能力。
（2）细化性。
部门预算的内容细化到部门及下属单位。
部门预算详细地确定和规范部门及其下属单位预算支出项目和支出内容，既包括行政单位预算，又包括其下属的事业单位预算，更全面地发挥财政分配资金的职能作用，逐步改变目前把资金切块给部门自行分配使用的状况。
各部门预算不仅反映本部门的年度财政需求，还要反映本部门的全部收入状况，内容更全面，体现了预算的精细性。
（3）综合性。
部门预算采用综合预算，统筹考虑部门和单位的各类资金。
财政预算内拨款.财政专户核拨资金和其他收入统一作为部门（单位）预算收入；
财政部门核定的部门（单位）支出需求，先由财政专户核拨资金和单位其他收入安排，不足部分再考虑财政预算内拨款。
财政在对部门预算实行综合管理的基础上，将财政预算内外资金纳入政府综合财政预算管理，编制综合财政预算，增强了财政部门统筹安排政府资金的能力。
由于部门预算克服了传统功能预算“残”.“粗”.“散”的弊端，从而为硬化预算约束奠定了基础。
3、公共投资体制的组成要素。
（1）公共投资项目决策体制。
（2）公共投资项目建设体制。
（3）公共投资项目运营体制。
（4）公共投资项目评价体制。
4、社会保障的经济功能
（一）社会保障是社会再生产的保护器
社会保障的功能之一就是在劳动力再生产遇到障碍时给予劳动者及其家属以基本生活.生命的必要保障，以维系劳动力再生产的需要，并随时为经济系统的运行补充必要的劳动力，从而保证社会再生产的正常进行。
（二）社会保障是社会发展的稳定器
通过社会保障对社会财富进行再分配，适当缩小各阶层社会成员之间的收入差距，避免贫富悬殊，使社会成员的基本生活得到保障，就能协调社会关系，维护社会稳定。
（三）社会保障是经济发展的调节器
社会保障对经济发展的调节作用主要体现在：
第一，社会总需求的自动调节作用。
第二，调节社会保障基金的投向可以调节国民经济的产业结构。
第三，通过社会保障基金的征收与支付可以调节国民收入分配，促进社会公平。
第四，社会保障可以解除劳动力流动的后顾之忧，使劳动力流动渠道通畅，有利于调节和实现人力资源的高效配置。
1、论述我国现行税制的主要内容及存在的问题。
（一）流转税制度
1.增值税。
2.消费税。
3.营业税。
（二）所得税制
所得税制包括企业所得税和个人所得税。
（三）其他税种改革
（四）问题
1.税法刚性未能强化。
这表现在几个方面：
其一，中国尚无处于总纲地位的税收基本法。
其二，改革后的税收实体法的法律地位并未提高。
目前，大多数是由全国人大授权国务院以“暂行条例”形成颁布实施。
同时，持续不断公布的“微调措施”也在一定程序上加大了执行过程中的随意性。
其三，没有建立起一个完整的.规范的地方税体系。
目前的地方税体系，无论从税收收入额度.税收调节力度.执法严肃性等方面都是不够的。
其四，财政体制制约着执法水平的提高，政策服从任务现象普遍存在，远没有实现依法治税的要求。
特别是各种形式的减免税基本取消后，税源充裕的地区，欠税额有所上升，导致税收政策执行的随意性和征管力度上的差异。
2.税收的职能作用未得到有效发挥。
就组织收入而言，虽然连续几年全国大幅度地增收，但这种增收的主要原因是经济的调整发展和财政体制的改革；
就调节经济而言，新税制并未在东西部差距的缩小，国家基础产业的发展等方面发挥应有的作用；
就监督管理而言，由于国.地税分别对企业征税，不能对企业的纳税情况进行统一的监督和管理。
3.税收工作的难度增加。
地方的财政收入绝大多数依靠国税部门来组织征收，但由于财政体制的制约，地方要增加财政收入，必须依靠地税部门超收。
国税部门要想超收很难。
同时，由于地税部门属地方管理，要做到税收政策统一，势必要增加总局与各省.市.自治区政府之间的协调工作；
就整个国税系统而言，由于“以票管税”措施成为最有力的手段，相应增加了工作难度和工作量；
就部分纳税人而言，过去只需要到一个税务部门办理纳税手续，现在要到两个税务部门办理，相应地增加了纳税人的办税成本。
4.税制和征管方法还不够完善。
增值税的征收范围还比较窄，绝大多数非商品劳务.服务行业仍然征收营业税，由此引发了两个问题，一是纳税人交纳的营业税在计算销售环节的增值税时，不能作为进项税金抵扣，仍存在一定的重复征税因素。
对比较突出的通信.运输行业交纳的营业税允许抵扣10%后，随之又产生了管理上的漏洞。
二是由于有的纳税人既销售货物又提供劳务，这种混合经营形成国税增值税和地税营业税在征收上的交叉，在混合销售行为适用税种的归属问题上发生扯皮现象。
个人所得税也不缺乏有效的约束机制，未能达到改革的预期目的。
5.税收成本加大。
两套税务机构分设运转后，人员.机构均有所增加，成本上升。
由于在分税制模式实施过程中，中央税和地方税的征管范围仍有交叉，事权与财权.财权与职责，还难以真正统一，这也影响了新税制应有的社会效益和经济效益。
财政学试卷8
1、资源配置的动因在于解决社会需求无限性与资源稀缺性的矛盾。
2、最早开征增值税的国家是法国于1954年开始实行增值税的课税制度。
3、购买出又称消耗性支出。
4、宏观财政政策通常包括三种类型：
_扩张性财政政策、_紧缩性财政政策和_中性财政政策。
5、按财政补贴的透明度可将其分为明补和暗补。
1、当社会总供给大于社会总需求时，应采取（B）
A.大于支出的结余政策B.支出大于收入的赤字政策
C.收支平衡的中性政策D.收支相等的平衡政策
2、具有典型意义的市场类型是：
（A）A.完全竞争市场B.完全垄断市场C.垄断竞争市场D.寡头垄断市场
3、从理论上讲，增值税中的增值额是指（D）A、V部分B、M部分C、C+V+M部分D、V+M部分
4、财政补贴属于（D）A.购买支出B.一般利益支出C.消费性支出D.转移支出
5、作为财政收入核心依据的是（A）A.政治管理权B.公共资产所有权C.固有资产所有权D.公共信用权
6、财政收支指标的确定只以社会经济的预算发展为依据，不考虑以前财政收支计划指标的确定，这叫（C）。
A.增量预算B.单式预算C.零基预算D.复式预算
7、在税制要素中，决定纳税人负担水平高低的最主要要素是（A）
A、税率B、超征点和负征额C、减免税D、附加和加成E、课税对象
8、税收制度中的征税对象是指（C）A、交纳税款的主体B、应纳税额C、征税的依据D、税源E、税率
9、摊位费属于（B）A.检验费B.交易行为管理费C.资格审查收费D.裁定性收费
10、政府以债务人的身份，依据信用原则取得的财政收入是（D）。
A.税收B.规费收入C.国有资产收入D.公债收入
1、财政政策的三大目标包括（ABC）。
A、充分就业B、物价稳定C、国际收支平衡D、100%的就业率E、鼓励出口
2、资源配置机制的构成部件包括（ABCE）A.决策机制B.信息机制C.动力机制D．运行机制E.协调机制
3、我国消费税分别采用的（AB）计征方法。
A、从价定率B、从量定额C、从价定额D、从量定率E、固定税额
4、下列支出中属于维持性支出的有（AC）A.行政支出B.经济建设支出C.国防支出
D.科教文卫支出E.社会保障支出
5、通常认为，公共商品就总体而言（DE）A.收入弹性较高B.价格弹性较高C.替代效应强
D.收入弹性较低E.价格弹性较低
6、事业单位与行政单位的区别在于：
（ABCD）。
A.提供的社会商品属性不同B.行使职能不同C.经费来源不同
D.运营方式不同E.所有制性质不同
7、制约财政收入规模最重要的因素是（ABCDE）
A、经济体制B、分配制度及政策C、价格变动D、生产技术水平E、经济发展水平
8、政府失败的原因有（ABCDE）A.有限的信息B.对私人市场反应控制的有限性
C.对官僚主义控制的有限性D.政府行为的越界
E.政策决定过程中存在的困难
9、与其他产业相比，除农业以外的基础产业具有以下特征：
A.基础性B.自然垄断性C.混合商品的属性D.具有一定程度的非竞争性
E.国民经济和社会发展的先导部门
10、公共投资的方式包括：
（ABCD）。
A.政府管制B.直接投资C.间接投资D.BOT投资方式E.长期投资
1、当社会总需求小于社会总供给时，可以通过实行财政预算收入大于支出的结余政策进行调节。
（X）
2、资源配置一般是指动态的资源配置。
（X）
3、商品和劳务的最后售价不同，其所承担的增值税额也就不相同。
4、由于“替代效应”，和平时期的公共支出保持在一个高水平上。
5、公共商品的使用价值能够在一组消费者中分割。
6、财政职能与财政作用的内涵是一致的。
7、财政职能的定位取决于政府职能的定位。
8、税收的收入效应会改变产品的相对价格，而税收的替代效应则不改变商品的相对价格。
9、税负转嫁只会导致税收归宿的变化，引起纳税人与负税人的不一致，不会使税收减少。
10、公共收费的公平原则就是“谁受益谁负担”。
1、资源配置:
指通过对现有的人力.物力.财力等社会经济资源的合理调配，实现经济结构的合理化，使各种资源都得到最有效的使用，获得最大的经济效益和社会效益。
2、购买支出:
是指政府按照有偿原则，在市场上购买商品和劳务的支出，包括消费支出和投资支出，又称消耗性支出，如国防.行政支出和政府的固定资产投资支出。
1．市场失败主要表现在哪六个方面？
（1）不能有效提供公共商品；
（2）不能有效解决外在性问题；
（3）市场竞争不完全；
（4）市场信息不充分；
（5）收入分配不公平；
6.宏观经济波动
2、为什么增值税会在世界上得到广泛应用？
因为增值税具有以下特点：
一.征税范围广泛，税源充裕二.实行多环节课税，但不重复征税三.具有税收“中性”效应;
四.相关经济主体在纳税上具有相互制约性;
五.便于出口退税
3、简述公共商品的提供方式。
（1）对纯粹公共商品，由于具有完全的非排他性和非竞争性，“免费乘车”成为消费者的最一般选择，政府应是这类商品的主要提供者。
（2）对混合商品：
一种是具有一定竞争性或排他性的混合商品，对于这类混合商品既可以选择市场提供方式，也可采用政府与市场共同提供的方式。
另一种是具有一定外部性的混合商品，其提供方式取决于受益外溢的大小：
受益外溢很大的混合商品，应采取政府提供方式；
受益外溢较大的混合商品，应采取政府与市场共同提供方式。
4、国库集中支付制度的基本内容和优点。
国库集中收付制度的基本内容
（1）收入.支出集中管理。
一是实行预算内外资金统管的综合财政预算，建立国库集中收入制度。
综合财政预算是指统一编制.管理.统筹安排各单位预算内.外和其他收支的预算管理办法。
二是实行财政支出集中支付，建立国库集中支付制度，提高财政资金使用效益，保障其安全和完整。
（2）财政集中开设账户，即国库单一账户。
建立国库单一账户应取消各预算单位及其他相关部门在商业银行开设的各种账户，将这些资金集中于财政部门在中央银行开立的国库单一账户，并按资金性质开设国库分类账户，各项收支都通过该账户处理。
（3）相关配套措施。
这些相关配套措施包括国库管理制度.预算编制方法.政府收支分类.政府采购.行政事业单位财务会计制度，等等。
建立国库集中收付制度，对建立规范的.有效率的财政预算，具有重要意义。
（1）有助于加大预算管理力度。
（2）有助于提高预算管理效率（3）有助于提高资金使用效率。
（4）有利于防止腐败行为的滋生，加强廉政建设。
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