00061 国家税收习题集附答案Word文件下载.docx
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A.纳税期限B.减税免税C.税率D.纳税环节
14．在我国税收法律关系中，纳税人的确定原则是（）。
A.量力负担B.属人C.属地D.属人属地
15．土地增值税的税率属于（）
A.全额累进税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率
16．国家对国有企业征税凭借的是（）
A.生产资料所有权B.生产经营权C.国家政治权力D.其他权力
17．起征点是税法规定的（）达到开始征税数额的界限。
A.征税对象B.税目C.税源D.计税依据
18．耕地占用税的计税依据是土地的（）
A．建筑面积B．使用面积C．实际占用面积D．居住面积
19．下列各项中，属于行为税的是（）
A．增值税B．消费税C．房产税D．城市维护建设税
20．我国实行分税制财政体制后，属于中央地方共享税的税种是（）
A．增值税B．消费税C．房产税D．个人所得税
21．企业外购的货物，可以作进项税额抵扣的是（）
A．外购的小汽车用于个人消费B．外购的床单用于职工福利
C．外购的礼品无偿赠送给客户D．外购的粮食分给职工个人
22．某服装厂为本企业管理人员加工一批工作服，其制造成本为18万元，同类产品成品利润率为8%，按同类产品售价计算的销售价格为27万元，则该批加工服装计征增税销项税的依据为（）。
A.18万元B.19.44万元C.19.8万元D.27万元
23．某商物采取以旧换新方式销售电视机，每台零售价3000元，本月售出电视机150台，共收回150台旧电视，每台旧电视折价200元，该业务应纳增值税为（）。
A.61025.64元B.65384.62元C.73500元D.76500元
24．下列使用13%税率的项目有（）
A．销售农机整机B．销售农机零件
C．加工农机的加工费收入D．加工农机零件的加工费收入
25.下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是（）
A.粮食白酒B.酒精C.卷烟D.化妆品
26．下列项目中应视同销售，需要缴纳消费税的是（）
A.用外购已税酒精继续加工成粮食白酒
B.用自制的酒精继续加工成粮食白酒
C.某汽车厂将自制的小汽车用于对外投资
27.根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（）
A.炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产柴油
B.汽车厂用于管理本部门的自产汽车
C.日化厂用于交易会样品的自产化妆品
D.卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝
28．一般来讲，从商品的需求弹性与税负转嫁的关系上看，需求弹性越小，税负越容易（）
A．前转B．后转C．混转D．消转
29．从事生产经营的纳税人按照财政、税收主管部门的要求，设置相关账簿的时间规定是自领取营业执照之日起（）
A．7日内B．10日内C．15日内D．30日内
30.下列项目中，不作为城建税计税依据的是（）
A．纳税人被认定偷税少交的增值税税款B．纳税人被认定为抗税少缴的税款
C．纳税人欠缴的消费税税款D．加收的对欠缴增值税的滞纳金
31.甲企业地处市区，5月缴纳增值税28万元，当月委托位于县城的乙企业加工应税消费品，乙企业代收消费税15万元，甲企业应缴纳（含被代收）城建税（）万元。
A．1.96B．0.75C．2.71D．1.31
32.下列各项中，不属于资源税纳税纳税义务人的是（）
A．开采原煤的私营企业B．生产盐的外商投资企业
C．进口盐的外贸企业D．开采然原油的外商投资企业
33.进口货物的完税价格是以（）为依据的
A．货物运抵我国的到岸价格B．货物离开我国的离岸价格
C．货物销售给消费者的价格D．货物的购买价格
34.财政关税是（）征收的关税
A．为了保护本国工农业生产B．为了增加国家财政收入
C．为了增加财政收入和保护本国工农业生产D．为了国际平衡
35.下列属于资源税种征收范围的是（）
A．土地B．自来水C．盐D．森林
36.按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中哪个属于非居民企业的有（）
A.在黑龙江省工商局登记注册的企业
B.在美国注册但实际管理机构在哈尔滨的外资独资企业
C.在美国注册的企业设在苏州的办事处
D.在黑龙江省注册但在中东开展工程承包的企业
37.2012年度，某企业财务资料显示，2014年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务取得不含税收入220万元。
收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出100（其中90万为公益性捐赠支出），上年度企业经税务机关核定的亏损为30万元。
企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（）万元。
A.90B.40.8C.44.4D.23.4
38.某企业2012年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。
A.50B.60C.70D.80
39.某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足2012年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额3000万元，贷款年利率是4.2％，2012年4月1日该厂房开始建设，12月31日房屋交付使用，则2012年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是（）万元。
A.36.6B.35.4C.32.7D.31.5
40.下列情况属于外部移送资产，需缴纳企业所得税的有（）。
A.用于职工奖励或福利 B.将资产在总机构及其分支机构之间转移
C.改变资产形状、结构或性能D.将资产用于生产、制造、加工另一产品
41.某企业2012年销售收入1000万元，年实际发生业务招待费10万元，该企业当可在所得税前列支的业务招待费金额是（）万元？
A.5 B.6 C.8 D.10
42.某居民企业2012年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2012年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（ ）万元。
A.0B.7.75C.9.75D.35.50
43.2012年某企业当年实现自产货物销售收入500万元，当年发生计入销售费用中的广告费60万元，企业上年还有35万元的广告费没有在税前扣除，企业当年可以税前扣除的广告费是多少（ ）万元。
A.15
B.60
C.75
D.95
44.某企业2012年销售货物收入1500万元，出租房屋收入500万元，转让房屋收入300万元。
当年实际发生业务招待费20万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为（
）万元。
A.10B.12C.15D.20
45．工程师李某2016年3月因其编著的教材出版，获稿酬10，000元，当月又获得存款利息收入1，000元。
则李某应缴纳的个人所得税是（）
A．1120元B．1680元C．2400元D．2840元
46.某作家将自己的一部作品使用权提供给一个制片厂，所取得收入应属于（）
A．稿酬所得B．特许权使用费所得C．财产租赁所得D．财产转让所得
47.中国公民甲、乙两人共同为一企业开发新产品，完成后从该企业一次性取得85000元收入，甲分得45000元，则两人共缴税款（）元。
A．14400B．20400C．16400D．18400
48.下列所得，属于劳务报酬所得的有（）
A．发表论文取得报酬B．提供著作使用权取得的报酬
C．受托从事文字翻译取得的报酬D．将外国小说翻译出版取得的报酬
49.某坐落于市区的生产企业，2010年1O月实际缴纳增值税40万元，消费税25万元，房产税5万元，该城市维护建设税税率为7％，该企业应缴纳的城市维护建设税是（）
A．1．75万元B．2．8万元C、4．55万元D．4．9万元
50．耕地占用税的计税依据是土地的（）
51．下列各项中，属于行为税的是（）
52．下列选项中，应征收车船税的是（）
A．消防车B．救护车C．出租汽车D．浮桥用船
53．下列选项中，不适用于《中华人民共和国税收征收管理法》的是（）
A．契税B．增值税
C．房产税D．税收机关征收的附加费
54.下列合同中，不属于印花税的纳税范围的有（）
A．融资租赁合同B．家庭财产两全保险合同
C．电网与用户之间的合同D．发电厂与电网之间签订的销售合同
55.土地增值税的最高税率为（）
A．20%B．30%C．50%D．60%
56.按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值税时，应按照（）
A．税务部门估定的价格扣除
B．税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除
C．房地产评估价格扣除
D．房地产原值减除30%后的余值扣除
57.下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是（）
A．农村的居民住房B．建在室外的露天游泳池
C．个人拥有的市区经营用房D．尚未使用或出租的商品房
58.下列土地中，免征城镇土地使用税的是（）
A．营利性医疗机构自用土地B．公园内附设照相馆使用的土地C．生产企业使用海关部门的免税土地D．公安部门无偿使用铁路企业的应税土地
59.下列耕地占用情形中，属于免征耕地占用税的是（）
A．医院占用B．建厂房占用C．高尔夫球场占用D．商品房建设占用
60.村民王某2013年承包耕地面积3000平方米，2014年将其中300平方米用于新建住宅，其余耕地仍和去年一样700平方米用于种植药材，2000平方米用于种植水稻，当地耕地占用税为25元每平方米，王某的耕地占用税应缴纳（）
A．3750元B．7500元C．12500元D．25000元
二、多项选择题
61．西斯蒙第在亚当·
斯密所提出的税收原则基础上所做的补充原则有（）
A．公平原则B．便利原则
C．税收不可侵及资本原则D．税收不可驱使财富流向国外的原则
62．下列各项中，免征个人所得税的有（）
A．国债利息B．保险赔款
C．军人转业费D．政府特殊津贴
63．下列表述中，属于我国现行契税征税范围的有（）
A．国有土地使用权出让B．土地使用权出售
C．以房产抵债D．以房产作投资
64．下列选项中，属于免征土地增值税的有（）
A．国家重点项目建设需拆迁的土地
B．被政府征用的房地产
C．房地产公司建造的度假村
D．建造普通标准住宅增值额未超过扣除项目金额的20％
65．制定税收管理体制的原则是（）
A．与政治体制、经济体制、财政体制保持一致的原则
B．责、权、利相结合的原则
C．按收入归属划分税收管理权限原则
D．按企业性质归属划分税收管理权限原则
66.纳税人下列行为应视同销售确认所得税收入的有（）
A.将货物用于投资B.将商品用于捐赠
C.将产品用于集体福利D.将产品用于在建工程
67．按照征收对象的不同，税法可分为（）
A.对流转额课税的税法B.对所得额课税的税法
C.对财产、行为课税的税法D.对自然资源课税的税法
68．根据我国有关税收法律的规定，代表国家行使征税职责的国家机关包括（）。
A.工商行政管理机关B.海关C.税务机关D.财政机关
69．我国现行税制中采用的累进税率有（）。
A.全额累进税率B.超率累进税率C.超额累进税率D.超倍累进税率
70．按照不同的税收分类标准，消费税属于（）
A、中央税B、财产税C、流转税D、中央地方共享税
71．我国现行各税种采用的税率包括（）。
A、比例税率B、定额税率C、累进税率D、定期税率
72.将购买的货物用于（）时，其进项税额不得抵扣。
A．劳动保护B．免税项目C．无偿赠送D．个人消费
73.按增值税法规定，应计入销售额计算增值税的价外费用有（）。
A．手续费B．运输装卸费C．包装物租金D．违约金
74.消费税不同应税消费品的纳税环节包括（）
A.委托加工环节B.进口环节C.零售环节D.生产销售环节
75.下列货物销售必须要缴纳消费税的有（）
A.汽车销售公司代销小汽车B．地板厂生产销售木地板
C.金店零售金银首饰D.酒厂生产土甜酒
76.下列行为中，不属于委托加工应税消费品业务的有（）
A.受托方提供原材料加工应税消费品
B．受托方以委托方名义购进原材料加工应税消费品
C.受托方从委托方购进原材料后再接受加工
D.受托方提供原材料，受托方代垫辅助材料
77.下列各项中，应征资源税的有（）
A.进口原油B．生产销售固体盐
C.销售以未税原油加工的洗选煤D.开采销售有色金属矿原矿
78.下列各项中，计入资源税销售额的有（）
A.收取的价款B．收取的包装费
C.收取的违约金D.收取的增值税销项税额
79.企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有（）
A.为特殊工种的职工支付的人身安全保险费
B.为没有工作的董事长夫人缴纳的社会保险费用
C.为投资者或者职工支付的商业保险费
D.企业为投资者支付的补充养老保险
80.根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目不得在企业所得税税前扣除的有（）。
A.外购货物管理不善发生的损失B.违反法律被司法部门处以的罚金
C.非广告性质的赞助支出D.银行按规定加收的罚息
81.下列各项中，属于企业所得税征收税范围的有（ABD）
A.居民企业来源于境外的所得
B.设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得
C.未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得
D.居民企业来源于中国境内的所得
82．根据企业所得税的规定，以下适用25%税率的是（）
A.在中国境内的居民企业
B.在中国境内设有机构场所，且所得与其机构、场所有关联的非居民企业
C.在中国境内设有机构场所，但所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业
D.在中国境内未设立机构场所的非居民企业
83.根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目不得在企业所得税税前扣除的有（）。
A.外购货物管理不善发生的损失B.违反法律被司法部门处以的罚金
84.将个人所得税纳税义务人区分为居民纳税人和非居民纳税人依据的标准时（）
A.住所B.境内工作时间C.取得收入的工作地D.居住时间
85.采用定额和定率两种扣除方法的个人所得税应税所得项目的有（）
A.特许权使用费所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.偶然所得
86.下列项目计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用800元的有（）
A.稿酬3500元B.有奖销售一次性获奖2000元
C.提供咨询服务一次取得收入3000元D.转让房屋收入100000元
87.下列各项中，应征收契税的是（）
A.以房产抵债B.将房产赠与他人
C.以房产做投资D.子女继承父母房产
88.下列不属于土地增值税征税范围的有（）
A.以收取出让金方式出让国有土地使用权B.以继承方式转让房地产
C.以出售方式转让国有土地使用权D.以收取租金方式出租房地产
89.以下可以成为城镇土地使用税纳税人的是（）
A.拥有土地使用权的单位和个人B.土地的实际使用人
C.土地的代管人D.共有土地使用权的各方
90.以下关于我国车船税税目税率说法正确的是（）
A.车船税实行定额税率B.车船税以车船为征税对象
C.摩托车按照辆计税D.摩托车按照排气量计税
91.根据《税收征管法》规定，下列属于税收保全措施的有（）
A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税额的存款
B.扣押查封纳税人的价值相当于应纳税额的商品、货物或其他财产，以拍卖所得抵缴税款
C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款
D.扣押查封纳税人的价值相当于应纳税额的商品、货物或其他财产
92.下列各项中，不适合《税收征收管理办法》的是（）
A.关税B.海关代征的消费税C.房产税D.教育费附加
93.根据企业所得税法规定，下列属于征税收入的是（）
A.产品销售收入B.国债利息收入
C.接受捐赠收入D.劳务收入
94.按照计税依据，可以将税收分为（）
A.价内税B.直接税
C.间接税D.价外税
95.我国个人所得税中，适用比例税率的是（）
A.工资薪金所得B.财产租赁所得C.企事业单位承包承租经营所得D.偶然所得
96.下列各项中，属于企业所得税的其他收入的是（）
A.债务重组收入B.违约金收入
C.视同销售收入D.补贴收入
97.超额累进税率的特点是（）
A.税负透明度差B.税负不合理C.计算较复杂D.税负不公平
98.税负转嫁的主要方式有（）
A.前转B.后转C.税负归宿D.混转
99.房产税的计税依据包括（）
A.房租收入B.房产原值
C.房产余值D.房产市价
100.关税按征税对象可以分为（）
A.进口关税B.出口关税
C.过境税D.差别关税
三、判断题
101．定额税率计算简便，但税额随商品价格变化较大。
102．税收法律关系双方的权利与义务不对等。
103．强制性就是对违法纳税人进行处罚。
104．我国税收取之于民，用之于民，形式特征上不具备无偿性。
105．某县政府为发展本地经济，决定对小规模纳税人的增值税采取减半征收的优惠政策。
106．中央与地方共享税由中央税务机构和地方税务机构共同负责征收。
107．税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围。
108．国家发行国债与国家进行征税是同等性质的财政收入形式。
109.增值税一般纳税人销售货物从购买方收取的价外费用，在征税时，应视为含税收入，计算税额时应换算为不含税收入。
110.增值税纳税人可以根据本企业的注册资金多少和实际经营规模大小决定是否为一般纳税人。
111.不属于当期发生的增值税进项税一律不得在当期抵扣。
112.纳税人发生视同销售货物行为而无销售额的，税务机关有权按规定的顺序确定销售额。
113.海关代征纳税人应纳进口货物增值税时，按照组成计税价格的规定税率计算应纳税额，不得抵扣任何税额。
114.消费税的计税依据都采取从价定率方法。
115.差别关税包括报复关税和反倾销关税两种。
116.纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；
下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过5年。
这里说的亏损，是指会计利润小于零。
117．对于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得应缴纳的企业所得税，由支付人在每次支付或者到期支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。
118．纳税人接受捐赠的货币性收入属于应税收入，纳税人接受捐赠的非货币性资产不属于应税收入。
119企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；
形成无形资产的，不得加计摊销。
120．企业在纳税年度内发生亏损，则无需向税务机关报送预缴所得税申报表、年度企业所得税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他资料。
121.个人所得税中独生子女补贴不予征税。
122.印花税中自行贴花一般适用应税凭证较少或者贴花次数较少的纳税人。
123.国有土地使用权出让所得的收入属于土地增值税的征税范围。
124.房产税征税范围限于城镇的经营性房屋。
125.宗教寺庙自用的土地要交城镇土地使用税。
126.耕地占用税采用地区差别税率。
127.车船税实行从价计征并由地方税务机关负征税的债征收。
128．税收征管法只适用于由税务机关、海关征税的各种税收的征收管理。
129.起征点是税法规定的征税对象中免于征税的数额。
130.扣缴义务人是税法规定的，在其经营活动中负有代扣税款并向国库交纳义务的单位和个人。
四、简答题
131.什么是税收？
如何理解税收？
132.税收的本质是什么?
133.税收的形式特征有哪些？
134.简述税负转嫁的形式
135.简述税与费的区别。
136.简述税收的经济职能
137.简述税负转嫁的制约因素
138.简述税收的财政职能
139.我国社会主义市场经济下的税收原则
140.税收的作用机制
141.社会主义市场经济下税收的作用
142.简述社会主义市场经济下税负转嫁存在的原因
143.简述我国现行税种按征税对象的分类
144.简述消费税的作用
145.简述征收管理的内容
146.税务代理原则
147.简述税收管理体制的原则
148.简述税收保全及其条件
149.简述影响税收负担的因素
150.简述税收负担的衡量指标
五、计算题
151．某企业2012年来自境外A国的已纳所得税因超过抵免限额
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