中级审计理论与实务审计理论与方法六Word下载.docx
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C.员工的素质
D.审计风险的评估
E.人事政策
[解析]控制环境主要内容包括管理当局的观念和经营风格、组织结构的设置、董事会及其所属审计委员会、授权及分配责任的方式、员工的素质、人事政策和外部影响。
5.下列各项中，属于内部控制中“控制活动”要素的有______。
A.人力资源制度
B.对交易和事项的独立检查
C.对控制的日常监督
D.管理当局的理念
E.实物控制
[解析]AE属于控制环境，C属于对控制的监督。
6.下列各项中，属于业务授权控制的是______。
A.客户赊销限额的批准
B.表账证之间的定期核对
C.原材料采购和会计记录职责的分离
D.财产物资的专人保管制度
[解析]B属于凭证与记录控制，C属于职责分工控制，D属于实物控制。
7.下列各项中，属于职责分工控制活动的有______。
A.所有业务执行均需经过授权
B.资产的保管与账实核对相分离
C.凭证应预先连续编号
D.对资产进行定期盘点
E.业务的执行与记录相分离
[解析]A属于授权控制，CE属于凭证与记录控制。
8.建立适当的防范措施以限制非相关人员接近资产或记录的控制活动属于______。
A.业务授权控制
B.职责分工控制
C.凭证与记录控制
D.实物控制
[解析]实物控制是指对接触、使用资产和各种记录，均应当有适当的防范措施，以限制非相关人员接近资产或接近重要的记录，从而保护资产和记录的安全。
9.审计人员对内部控制进行调查了解的方法有______。
A.查阅相关文件
B.分析性复核
C.询问相关人员
D.检查内部控制执行过程中生成的记录
E.观察业务活动
[解析]B属于审计证据取证的具体方法。
10.下列各项中，可以用来调查了解内部控制的方法是______。
A.计算
B.监盘
C.观察
D.函证
[解析]用来调查了解内部控制的方法包括询问、检查、观察和追踪。
11.审计人员对内部控制进行调查后，可以采用的描述内部控制的方法有______。
A.文字说明法
B.调查表法
C.流程图法
D.逻辑模型法
E.录像与录音法
[解析]内部控制调查结果记录方式包括文字说明法、调查表法和流程图法。
12.与文字描述法相比，应用调查表法描述内部控制调查结果的优点有______。
A.可以对调查对象作出比较深入和具体的描述
B.调查范围明确，问题突出，容易反映被审计单位内部控制系统中存在的缺陷和薄弱环节
C.设计合理的标准调查表，可广泛适用于同类型被审计单位，从而减少审计工作量
D.便于随时根据业务控制程序的变化对调查表作出修改
E.调查表可由若干人分别同时回答，有助于保证调查效果
[解析]A属于文字描述法的优点，调查表法不能随时根据业务控制程序的变化对调查表作出修改。
13.确定符合性测试的抽查范围时，可选择的方法是______。
A.实地观察法
B.证据检查法
C.经验估计法
D.重复执行法
[解析]内部控制测试范围确定方法有统计抽样法和经验估计法。
14.下列各项中，可用来测试内部控制运行有效性的方法是______。
C.重复执行
[解析]内部控制测试的方法有检查、询问、观察和重新操作。
15.被审计单位内部控制设置比较健全，但未予有效执行，导致大部分经济业务失控，应将其内部控制风险评估为______。
A.低水平
B.中等水平
C.高水平
D.无风险
[解析]高控制风险评价标准：
内部控制极不健全，或设计了良好的内部控制但未予有效执行，或无法对内部控制的有效性作出评价。
16.社会审计人员在财务报表审计中对内部控制进行初评后，认为应该测试内部控制有效性的情况是______。
A.内部控制风险较低
B.内部控制风险很高
C.内部控制的设置极不健全
D.难以对内部控制的健全性作出评价
[解析]低控制风险评价标准：
内部控制健全且执行良好。
17.下列内部控制措施中，属于预防式控制的有______。
A.会计与出纳岗位分离
B.授权审批
C.会计记录核对
D.职责分工
E.实物盘点
[解析]本题C选项容易选错。
C属于察觉式控制。
18.对内部控制进行初步评价的目的是确定内部控制的______。
A.健全性
B.合法性
C.合理性
D.可靠性
E.有效性
[解析]本题D选项容易选错。
内部控制测评初步评价的内容为内部控制健全性和合理性。
19.下列各项中，不属于内部控制调查方法的是______。
A.查阅被审计单位的各项管理制度和相关文件
B.询问被审计单位的管理人员和其他相关人员
C.检查内部控制过程中生成的文件和记录
D.审查财务报表项目余额
C属于内部控制调查方法。
20.下列有关内部控制的表述，正确的有______。
A.内部控制是指被审计单位制定的一系列相关政策、程序和措施
B.保证会计及其他信息资料的真实可靠是内部控制的作用之一
C.内部控制的设置和运行受成本效益原则的影响
D.如果被审计单位内部控制健全有效，审计人员就无须开展实质性审查
E.按内部控制的功能，可以分为预防式控制和察觉式控制
[解析]本题A选项容易选错。
内部控制是指被审计单位制定的一系列相关政策、程序和措施的过程。
21.贯穿于单位的所有层次和各个职能部门，是内部控制的主要组成部分的是______。
A.控制环境
B.风险评估
C.控制活动
D.信息与沟通
控制活动是内部控制的主要组成部分：
而不是信息与沟通。
22.下列情况中，适用于审计抽样的是______。
A.以检查总体完整性为目的
B.单笔业务金额超过重要性水平
C.可接受检查风险过低
D.审计事项总体数量较大
[解析]ABC都不适用于审计抽样。
23.与统计抽样法相比，判断抽样法的优点是______。
A.采用随机原则进行样本选择，减少了人为偏见
B.能够将抽样风险数量化，并加以控制
C.充分利用审计人员的实践经验
D.运用概率统计理论对样本结果进行评价，推断总体特征
[解析]判断抽样，一般是审计人员根据专业判断来确定样本量、选取样本和对样本结果进行评估。
24.下列抽样风险中，抽样结果表明总体金额存在重大错误而实际上不存在重大错误的可能性是______。
A.信赖过度风险
B.误拒风险
C.误受风险
D.信赖不足风险
[解析]误拒风险是指抽样结果表明总体金额存在重大错误而实际上不存在重大错误的可能性。
25.审计结论的可靠性程度与所需样本量之间的关系是______。
A.反向
B.正向
C.不确定
D.无关
[解析]要求审计结论的可靠程度与样本规模成正比。
26.某企业的存货项目为1500个，账面总金额为3600000元，审计人员在考虑了预计总体标准差、可容忍误差、预计总体误差及可靠性程度等因素的影响后，确定的样本量为300个。
这300个样本项目账面金额为640000元，审定金额为610000元。
若采用差异估计法，审计人员据此可以推断出该存货项目总体金额是______。
A.3750000元
B.3050000元
C.3431250元
D.3450000元
[解析]总体金额=3600000-（640000-610000）×
1500/300=3450000（元）。
27.审计人员从总体规模为1000个、账面价值为300000元的存货项目中选取200个项目（账面价值50000元）进行检查，确定其审定金额为50500元。
若采用比率估计法，审计人员可以推断出该存货项目总体金额是______。
A.300500元
B.302500元
C.303000元
D.347500元
[解析]总体金额=（50500/50000）×
300000=303000（元）。
28.下列各项中，属于变量抽样法的有______。
A.单位均值估计法
B.差异估计法
C.比率估计法
D.发现抽样法
E.属性抽样法
[解析]变量抽样法包括单位均值估计法、差异估计法和比率估计法。
29.信赖不足风险影响的是______。
A.审计效率
B.审计效果
C.审计结果
D.审计质量
[解析]本题B选项容易选错。
信赖不足风险是指抽样结果使审计人员没有信赖实际上予以信赖的内部控制的可能性，结果导致审计成本增加，审计效率下降。
30.下列关于样本规模的描述中，正确的有______。
A.预计总体偏差水平越高，需要的样本规模越大
B.预计总体偏差水平越低，需要的样本规模越大
C.要求审计结论的可靠程度越高，需要的样本规模越大
D.总体数量与样本规模成反比
E.要求审计结论的可靠程度越低，需要的样本规模越大
要求审计结论的可靠程度越高，需要的样本规模越大。
31.在进行审计抽样时，常用的随机抽样方法主要有______。
A.简单随机选样法
B.系统选样法
C.排序选样法
D.专业判断选样法
E.分层选样法
在进行审计抽样时，常用的随机抽样方法主要有简单随机选样法、系统选样法和分层选样法。
32.审计机关向被审计单位作出审计决定的依据是______。
A.审计通知书
B.审计工作报告
C.审计报告
D.审计实施方案
[解析]国家审计的审计报告是国家审计机关向被审计单位作出审计决定的依据
（4）是总结审计过程和结果，评价审计人员工作、控制审计质量的重要依据。
（5）注册会计师签发的审计报告是具有法律效力的证明文件，可以起到经济鉴证作用。
33.关于审计机关的审计报告，正确的说法有______。
A.是对审计过程和结果的总结
B.是作出审计决定的依据
C.是评价审计人员工作的依据
D.是对被审计单位经营成果的法定鉴证文件
E.是反映审计成果的重要文件
[解析]审计报告并不是对被审计单位经营成果的法定鉴证文件。
34.下列有关审计报告的表述，正确的有______。
A.内部审计机构在实施审计后通常撰写简式审计报告
B.我国国家审计机关在实施审计后撰写的是简式审计报告
C.审计报告复核是审计质量控制措施之一
D.注册会计师签发的审计报告是具有法律效力的证明文件
E.国家审计报告是国家审计机关向被审计单位作出审计决定的依据
[解析]简式审计报告通常用于注册会计师实施的财务报表审计。
35.根据《中华人民共和国审计法》的规定，我国国家审计项目的审计报告是______。
A.内部审计报告和外部审计报告
B.审计意见书和审计决定书
C.审计结果报告和审计工作报告
D.审计组的审计报告和审计机关的审计报告
[解析]我国国家审计报告包括审计组的审计报告和审计机关的审计报告两种。
36.下列各项中，属于国家审计报告内容的有______。
A.审计依据
B.审计组人员构成及分工
C.被审计单位的基本情况
D.改进财政收支、财务收支管理的意见和建议
E.审计评价意见
[解析]B属于审计实施方案内容。
37.审计报告的编写要求包括（、）。
A.陈述要客观
B.要详细说明审计风险
C.内容要完整
D.详细说明审计过程
E.编制程序要规范
[解析]审计报告撰写要求：
①在形式结构方面，应格式规范、结构合理、逻辑严谨；
②在内容表达方面，应证据确凿、内容完整、评价公正；
③在行文用语方面，应行文简练、概念准确、措辞恰当。
38.下列属于审计机关审计处罚措施的有______。
A.责令限期缴纳应当上缴的款项
B.没收违法所得
C.责令限期退还被侵占的国有资产
D.罚款
E.责令限期退还违法所得
[解析]ACD属于审计处理措施。
39.下列各项中，属于审计机关审计结果公告的内容有______。
A.审计发现的问题
B.审计处理情况及建议
C.审计组的人员构成
D.审计发现问题的整改情况
E.被审计单位的基本情况
[解析]C不属于审计结果公告内容。
40.审计机关依法向社会公布审计报告所反映内容及相关情况的专门文书是______。
A.审计决定书
B.审计结果公告
C.审计结果报告
D.审计工作报告
[解析]审计结果公告是指审计机关依法向社会公布审计报告所反映内容及相关情况的专门文书。
41.审计机关每年依法向本级人民政府和上一级审计机关提出的、关于审计本级预算执行和其他财政收支情况的报告是______。
A.审计结果公告
C.审计结果报告
D.审计决定书
[解析]审计结果报告是指审计机关依照法律规定，每年向政府首长和上一级审计机关提出的，关于上一年审计本级预算执行情况和其他财政收支情况结果的报告。
42.审计机关受本级人民政府委托提出的审计工作报告的报告对象是______。
A.审计机关负责人
B.本级人民政府
C.上一级审计机关
D.本级人大常委会
[解析]审计工作报告是指审计机关依照法律规定，受本级人民政府委托，向本级人大常委会提出的关于审计上一年度本级预算执行和其他财政收支审计工作情况的报告。
43.下列有关内部审计报告的表述，错误的是______。
A.内部审计人员除提交最终的审计报告之外，可以根据实际情况在审计过程中提交阶段性审计报告
B.内部审计因其处于组织内部，其报告内容无须包括审计概况和审计依据
C.内部审计报告中应包括针对被审计单位经营活动和内部控制缺陷提出的审计建议
D.被审计单位对内部审计报告持有异议的，审计项目负责人及相关人员应进行研究、核实，必要时应修改审计报告
[解析]内部审计报告内容包括审计概况和审计依据。
44.与内部审计报告相比，国家审计报告的特殊程序有______。
A.征求被审计单位意见
B.分级复核
C.送达被审计单位
D.审计结果公布
[解析]内部审计审计报告无须对社会公布。
45.当财务报表已经按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流动状况，且注册会计师已按照审计准则的规定计划和实施了审计工作，审计范围未受到限制，则应出具______。
A.带强调事项段的无保留意见的审计报告
B.无保留意见的审计报告
C.保留意见的审计报告
D.否定意见的审计报告
[解析]无保留意见的审计报告表明被审计单位的财务报表已经按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流动状况。
46.如果认为财务报表没有按照适用的会计准则编制，未能在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量，社会审计人员应当发表的审计意见是______。
A.保留意见
B.无保留意见
C.无法表示意见
D.否定意见
[解析]注册会计师发表否定意见的情形：
在获取充分、适当的审计证据后，如果认为错报单独或累计起来对财务报表的影响重大且具有广泛性。
④注册会计师发表无法表示意见的情形：
无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础，但认为未发现的错报对财务报表可能产生的影响重大且具有广泛性。
47.如果审计范围受到限制，可能产生的影响非常重大和广泛，注册会计师应出具的审计意见类型是______。
A.无保留意见
B.保留意见
C.否定意见
D.无法表示意见
[解析]注册会计师发表无法表示意见的情形：
48.下列关于审计报告的说法中，正确的是______。
A.审计报告应详细记录审计过程和结果
B.国家审计、内部审计和社会审计的审计报告具有相同的法律效力
C.社会审计报告分为标准审计报告和非标准审计报告
D.审计报告是社会经济信息的客观反映
国家审计、内部审计和社会审计的审计报告具有不同的法律效力。
49.审计机关受本级人民政府委托，向本级人大常委会提出的预算执行和其他财政收支审计工作情况的报告是______。
A.审计结果报告
B.审计结果公告
C.审计工作报告
D.国家审计报告
审计工作报告是指审计机关依照法律规定，受本级人民政府委托，向本级人大常委会提出的关于审计上一年度本级预算执行和其他财政收支审计工作情况的报告。
而审计结果报告是指审计机关依照法律规定，每年向政府首长和上一级审计机关提出的，关于上一年审计本级预算执行情况和其他财政收支情况结果的报告。
50.根据《中华人民共和国审计法》和《中华人民共和国审计法实施条例》的规定，各级地方审计机关对本级预算执行情况进行审计后，应当将审计结果报告提交给______。
A.本级人民政府
B.本级人大
C.本级人大常委会
D.全国人大常委会
E.上一级审计机关
审计结果报告是审计机关依照法律规定，每年向政府首长和上一级审计机关提出的报告。
51.下列有关审计报告的表述，正确的有______。
简式审计报告通常用于注册会计师实施的财务报表审计。
52.下列属于内部审计报告正文主要内容的有______。
A.审计范围
B.审计结论
C.审计决定
D.审计整改情况
E.审计建议
[解析]本题E选项容易选错。
内部审计报告正文的主要内容包括审计概况、审计依据、审计结论、审计决定和审计建议。
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