事业部财务管理制度文档格式.docx
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通过调研及论证，笔者认为实行委派制要优于事业部隶属制。
其理由2
如下：
1.减少财务工作层面，提高财务工作质量及效率。
财务核算工作的一大特点是具有可复制性，它可根据主体不同产生不同主体的财务报告（表）。
委派制下，各事业部的财务报表等核算工作可实现由同一财务人员对口不同事业部进行核算完成。
大大节省人力、时间及工作流程。
但隶属制下，由于各事业部财务在行政上相对独立，分属不同事业部管辖，在业务上不会实行统一管理，同时与集团总部财务，也形成了业务上的上下层级关系，因此在这种体制下，一项工作很自然由上到下面形成n个层面（n个事业部）组成，即先由总部分配到事业部，再由各事业部上报总部由总部进行汇总，人员及工作环节、流程都需相应增加。
结果是由n个财务人员负责核算n个事业部的财务报表。
形成典型的二级财务核算管理体系。
以统计印花税为例。
在委派制下，可由集团总部财务一人负责通知各事业部下的相关职能部门进行填报，各事业部下属相关部门均对口总部财务一人。
但在隶属制下，通常工作流程是：
先由总部财务通知到各事业部财务，再由各事业部财务下发通知到所属职能管理部门，然后由每个事业部财务负责统计各自的印花税再上报总部财务，总部财务再进行汇总。
与委派制下的工作流程相比，组织层级及工作流程n倍增加，工作效率及质量大大降低。
2.加强集中管理和监督，确保财务的独立性和公正性。
委派制下事业部的财务机构具备双重身份，一方面，可贯彻执行集团总部统一的财务政3
策和财务制度；
另一方面，在对事业部财务运作过程实施控制与绩效考核中，能客观真实地反映其会计信息，同时能避免因坚持原则而遭受不公正的待遇。
但对于隶属制下的财务组织形式，可能会出现因确保利润目标而不执行统一财务制度及政策，以及存在调节利润的情况，直接影响财务信息质量等。
以编制年度预算及上报财务报表为例。
委派制下，负责该事业部的财务人员，由于属于集团财务，其绩效考核等与所负责的事业部无关，基本会如实编制预算及实际报表，不存在调节损益的情况。
但隶属事业部制下，集团总部财务和事业部财务由于属不同部门，事业部财务可能会因考核、事业部领导指示等原因出现隐藏或虚报利润的情况发生。
3.避免本位主义，有利于财务信息的沟通与传达，确保财务的整体性和完整性。
通过与隶属事业部制下的财务人员进行交流，我们发现本位主义是严重是影响整个财务体系效率运作的主要原因。
而隶属关系的不同是产生本位主义的根本原因。
委派制下，因同属一财务部门，在执行力度及信息传递上都不会存在障碍或阻挠。
但隶属制下，虽属同一财务系统，因隶属不同部门，各自为政。
在信息传递及执行力度也会大打折扣，不利于工作的展开。
以税收筹划中高新技术申请财政补贴为例。
委派制下，一般会由专人负责对口各事业部的高新技术申报。
隶属制下事业部财务则由可能因缺少相关职能及信息，可能会造成漏报。
笔者所调研的一公司事业部情况就属上例。
因财务实行隶属制，而错过了申报国家对高新技术的财政补贴机会。
4
这在委派制下一般是不会发生的。
此外，在分摊共同性费用上也会因机构设置的不同带来不同的结果。
委派制下，共同性费用由总部按授益比例分摊到各事业部。
在隶属事业部机构下，有可能出现各自为阵，各自申请减少共同性费用分摊以及拒收费用的现象也会时有发生。
总之，财务体系相对与其他组织体系是一个相对独立的运作机构。
委派制下没有改变财务机构的整体性，同时避免财务工作中本位主义的产生。
隶属事业部制可能会造成本位主义，从而带来财务系统信息不对称性、重复劳动等一系列不良影响，最终影响财务体系的有效运作。
正是由于上述原因，纵观当前国内各企业事业部制，事业部财务体制以实行财务机构委派制的据多。
为此，笔者认为：
事业部下财务机构的行政隶属实行委派制要优于隶属制。
（二）事业部财务管理权限划分问题
合理地分配集团总部财务与事业部财务的管理权限，是决定事业部运作良好与否的关键环节之一。
同时，事业部财务管理权限的划分会直接影响其财务职责的定位。
笔者认为，事业部财务管理权限应更偏重于内部管理层面，如：
经营策划、产销管理、费用审批、考核奖惩等，对于资产运作、税收筹划、资金等所涉及的权限可由总部财务统一进行管理。
为此，建议以下财务管理权限需由集团总部归口管理：
1.集中筹资、融资权
由集团总部统一筹集资金，享受团购优惠政策，使筹资成本和风险降为最低。
各事业部实行有偿使用各项资金，并按规定向集团总部报送模拟5
篇二：
财务管理制度（整套）
财务管理制度
一、总则
1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度；
2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度；
财务管理细则
一、总原则
1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：
属已经总经理审批的计划内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理；
属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。
2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。
二、财务工作岗位职责
（一）财务经理职责
1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。
同时负责选拔、培训和考核财会人员。
2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。
3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。
4、其他相关工作。
（二）财务主管职责
1、负责管理公司的日常财务工作。
2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。
3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。
4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。
5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。
6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。
7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；
协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。
10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。
11、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。
12、完成领导交办的其他工作。
（三）会计职责
1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时；
2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报；
3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作；
4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。
（四）出纳职责
1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。
2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。
3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。
三、现金管理制度
1、所有现金收支由公司出纳负责。
2、建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。
作到日清月结，帐实相符。
3、库存现金超过3000元时必须存入银行。
4、出纳收取现金时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存一联。
5、任何现金支出必须按相关程序报批（详见支出审批制度）。
因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。
借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销（详见差旅费报销规定）。
6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。
四、支票管理
1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。
2、建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额；
每工作日结束后。
3、出纳收取支票时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联。
4、支票的使用必须填写“支票领用单”，由经办人、部门经理、财务主管（经理）、总经理（计划外部分）签字后出纳方可开出。
5、所开出支票必须封填收款单位名称。
6、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。
五、印鉴的保管
1、银行印鉴必须分人保管。
2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负责保管。
六、现金、银行存款的盘查
1、出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五
下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。
2、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。
3、其它依据相关会计制度及法规执行。
支出审批制度
一、目的
1、为简化支出审批手续，提高工作效率。
2、防止因私占用公司财产。
二、适用原则
（一）使用商业单位制，经营计划和财政预算内，授权行使终审权。
（经理/部门负责人对该单位之营业指标负全责）。
（二）部门经理可适当的将其权限或部份权限，以文字性形式，授权给其副经理或部门主管等。
（三）授权方式可分为两类：
三、审批程序
1、计划内报销：
经手人、证明人（持原始凭证）、分管经理（部门负责人）、财务部
2、超计划报销：
经手人、证明人（持原始凭证和超支报告）、分管经理（部门负责人）、财务
四、计划审批内容
1、购买日常办公用品、计算机的外设配件和耗材之支出计划，由运营中心收齐汇总，报公司总经理审批。
原则上由运营管理中心统一购买并库存，各部门登记领用，并进入各部门的费用。
每月底由运营管理中心向财务部提供有关方面的明细表（经各部门签字确认）。
2、固定资产与办公家具（包括机房与oa设备）：
其购买由各部门报申请计划，经部门负责人签字，公司总经理批准，公司技术部、运营管理中心统一协调核准后，对协调或购买情况写出需求报告，报公司总经理批准统一购买，金额在1万元以上的固定资产购入必须报总经理审批。
3、参展/会费：
由经办人随借款单附上邀请函与盖章完全的参展申请表复印件，由部门经理审批，财务部审核付款。
本地展会原则上不得支付会务费；
外地展会如在参展费中包含会务费用的，必须注明人数与明细并履行上述审批手续。
凡批准住会，予以报销往返车票与会务费；
不住会的，报销车票与差旅补助。
3、凡是参加境外展览会，必须至少提前一个月向公司总经理提交专项申请报告，注明参展必要性、参展人数、费用预算等。
经批准后方可执行。
4、差旅费：
各部门根据工作需要，制定出差计划，应注明出差地点、事由、时间、人数、由部门经理审核出差的必要性和借款的合理性、经理签字后交财务付款。
各部门经理凭出差报告先由公司总经理审批后方可借款。
（所有境外出差必须提前书面请示总经理经批准后方可执行）。
5、工资、奖金的支出：
由公司人事部核准每月考勤，财务部编制发放表，经理签字确认，并报公司总经理批准后财务发放。
6、业务费用：
业务费用包括业务交通费（含油费、保养费、过路费、搬运费）、快递费、礼品费及业务招待费。
经总经理批准的计划内业务费用由部门经理审批；
计划外业务费用报公司总经理审批。
报销审核制度
一、原则
1、严格财务收支审批制度，公司发生的各项开支都必须由经手人填写费用报销单，注明支出事由、项目、发票张数、报销金额、和经办人签名、部门经理签字、财务经理审核（按照有关规定办理）、分计划内和计划外相关程序审批后，出纳方可付款。
2、加强报销管理，当月帐，当月了，25日以后帐最迟不得超过下月3日。
3、为了分清责任，进行部门核算，不同人员支出的业务费用不得混淆在一张报销单上。
二、支出相关部门审核
对所有报销内容，相关部门经理必须就其合理性及必要性进行审核。
三、财务部门审核
财务部门对所有报销票据，依据相关财经法规及内部财务制度对其合法性进行审核。
四、审核权限
同审批权限。
五、费用报销及借款时间一览
项目周一周二周三周四周五
款项借支11：
00-12：
0011：
0015：
30-17：
00费用报销9：
009：
00
对外结帐9：
六、报销手续
严格执行财务报销制度，款项支出时填写支出凭单并将发票（所有票据须开明细发票，经手人须在票据背面签字）交给财务。
由客户或分公司报销的要向财务注明并留复印件，原件给客户。
计划内报销必须提供的原始凭证：
1、版面费、广告代理费：
由部门凭发票填写费用（成本）报销单，财务部对票具进行核实（附上媒体刊登的详细清单），核对无误后付款。
2、印刷费（出片费）：
部门凭发票，附印刷品结算单，进行核实无误后，填写费用（成本）报销单，财务审核无误后付款。
3、办公用品、低值易耗品：
由运营管理中心统一购买的，运营管理中心保管人员根据发票同实物核对无误后，填写验收单后（低值易耗品还需有出库单），凭发票（附上验收单及分摊明细）填写费用报销单。
各单位自行购买的凭发票填写费用报销单经相应级别的领导审批后报销。
4、机房与oa设备：
技术部保管人员根据发票同实物核对无误后填写验收单和出库单。
凭发票（附上验收单）填写费用报销单。
5、资料费：
各单位购书及其它资料，首先将书、资料和发票拿到资料管理部门（运营管理中心）进行登记验收，并在书、资料上盖章、编号。
经手人凭发票（附上验收单）填写费用报销单。
6、差旅费：
于返回3天内必须报销，由部门经理审核票据的合理性并在报销单上随同差旅者签字认证，后至财务核销借款。
各单位经理报差旅费凭报销单经大区总裁审批后到财务核销借款。
对3天内无故不及时报销的，财务部应催办一次，仍不办理者，财务部有责任从其当月工资和奖金中扣除。
试用人员出差借款须由经理担保，视同经理借款。
7、业务费用：
所有业务费用票据须开明细发票，经手人须在票据背面签字。
各单位应本着勤俭节约的原则使用业务费用，任何人不得用于除业务需要以外的个人消费。
业务招待费须有两人以上签字并注明时间及招待客户名称；
加班用餐费须有全体用餐人签字；
交通费须注明起始、地点及原因；
礼品费须注明所送人名及礼品名称、数量；
快递费单据上请注明客户名称。
所有费用均计入部门成本。
未按规定填写说明或签字的，财务人员应将报销凭证退回并说明原因。
8、超计划报销手续必须有审批报告，其它同计划内报销手续一样。
差旅费报销管理规定
为保证公司差旅费的合理使用，规范差旅费的开支标准，特制定此规定，具体如下：
1、出差人员是指经公司总经理批准离开本市一天以上进行各项公务活动的员工。
2、出差人员出差需持有经部门经理、运营中心、公司总经理签字的《出差申请表》。
申请表中需注明部门名称、出差人姓名、出差时间、出差地点、出差事由、出差来回乘坐交通工具、预计差旅费金额，报总经理审批，凭申请单办理借款和报销手续后将申请单交运营管理中心存档。
3）报批手续：
一般人员出差，在特殊情况下需乘飞机，必须有总经理审批同意，报公司总经理批准。
1、工出差到外地，可预借一定金额的差旅费。
出差回来后凭单据在三日内报销，逾期不报销者，将从工资中扣除所借款项。
2、出差人员的住宿费、市内交通费、伙食补助费实行定额包干（详见后附差旅费报销标准），由出差人员调剂使用，节余归己、超支不补。
3、出差乘坐火车，一般以硬卧为标准，如买不到硬卧票，按硬座票价的60%予以补助。
6、出差期间的交际应酬费，须事先请示总经理特批。
7、往返机场、车站的市内交通费准予单独凭车票报销（不含出租车费用）。
8、出差参加展示会的运杂费、门票等准予单独凭票报销；
对于到外地参加会议、展览、及其他活动的人员食宿及其他费用由对方负担的，不得在公司报销路费并领取补助.
10、出差或外出学习、培训、参加会议等，由集体统一安排食宿的，按其统一标准报销，不享受任何补助。
11、出差补助天数的计算方法：
1）出发日补助计算：
以有效报销车票或飞机票的准确开车或起飞时间为准：
上午12：
00前出发的可享受全天补助；
12：
00后出发的，当日不能到达目的地的，可享受半天补助；
00后出发的，当天到达目的地的并住宿，可享受全天补助；
2）到达日补助计算：
00前返回的可享受半天补助；
00后返回的可享受全天补助。
12、出差天数的计算方法：
按照实有天数计算。
13、费用核算：
公司所有人员出差费用均计入各部门成本。
14、其它
1）报销差旅费时，应提供出差期间相应票据（如住宿费、市内交通费、餐费等），以便财务部进行帐目财务处理。
如无法提供相应票据，日补助超过30元以上的部分将由财务按国家规定代扣代缴个人所得税。
2）凡购买打折机票的（票面有不得签转更改字样的），在报销时必须按打折后的实际价格填写，如有弄虚作假，一经发现后将加倍扣还。
附件：
差旅费报销标准
职务一般地区费用标准（元/天）特殊地区费用标准（元/天）
总经理280380
事业部/职能部门总经理（主任）240320
部门经理220280
部门副经理/主管180230
一般人员160200
2、事业部副总经理/职能部门副总经理（副主任）与部门经理补助标准相同；
3、经理助理、行政主管等享受主管待遇。
往来帐务管理制度
一、应收帐款管理
篇三：
事业部管理办法
松芝股份事业部管理办法
上海加冷松芝汽车空调股份有限公司
事业部管理办法
二○一○年十二月保密文件版权所有第1页共10页
目录
第一章总则........................................3
第二章对事业部管理的主要内容和手段.................4
第三章动态管理系统.................................8
第四章附则.......................................10保密文件版权所有第2页共10页
第一章总则
第一条目的
为了规范上海加冷松芝汽车空调股份有限公司（以下简称“松芝股份”）对下属事业部的管理，充分发挥各级管理者的聪明才智，建立一个科学、高效的管理体制，特制定本办法。
第二条适用范围
本办法适用于松芝股份下属的所有事业部，是制定对事业部各种管理办法和管理细则的基础。
保密文件版权所有第3页共10页
第二章对事业部管理的主要内容和手段
第三条管理控制的主要内容
人事控制、财务控制、权限控制、信息控制是事业部管理控制的四个基本途径。
针对不同的事业部，松芝股份总部对事业部在人事、财务、权限、信息等方面采取的控制方法不同。
第四条人事控制
人事控制的原则是：
谁管理，谁负责；
逐级管理，逐级负责
（一）任用
事业部高管层由松芝股份直接选拔、聘任、解聘；
其他关键岗位人员由事业部总经理直接聘任、解聘，报松芝股份人力资源部备案；
一般人员由事业部自行进行选拔、聘任、解聘。
（二）考核
考核的基本原则是：
分级考核原则。
松芝股份总部负责对事业部高管层进行考核，考核内容以绩效为主，同时考虑能力态度等因素。
考核结果与薪酬激励制度、高级管理人员的选拔、聘任、解聘完全挂钩。
事业部内部其他人员的考核由事业部自己负责。
（三）薪酬与激励
薪酬与激励的基本原则是“谁任用，谁负责”。
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