预算执行审计工作方案.docx

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预算执行审计工作方案

预算执行审计工作方案

篇一：

公司预算执行审计方法

　　公司预算执行情形审计方法

　　一、依照*****内部审计制度，结合我公司的实际情形，制定本方法。

　　二、预算治理审计方法适用于公司及公司下属项目公司，和内部其他各单位在预算执行前、执行中、执行后的全进程。

预算执行审计时审计部门对本单位预算执行情形的真实性、合法性和效益性，和预算外收支和集团公司各部门及下属单位预算执行情形和决算进行审计监督。

健全企业内部操纵的审计监督机制，提高审计监监工作的层次和水平，推动审计工作顺利开展。

　　三、预算治理审计属常规审计，一样不下达审计通知书。

预算审计前，由部门负责人提供部门预算及实际执行的相关资料，并确保资料的完整性和真实性。

预算执行审计要紧分为两个方面内容：

一是对预算编制的审计，二是对预算执行的审计。

　　一、对预算编制的审计：

　　1）审查预算编制方案的科学性

　　2）审计预算编制方式的合理性

　　二、预算执行的审计：

　　1）检查费用预算是不是及时批复，是不是依照预算治理级次和实际用款进度支付，有无超预算支出、和预算与实际支出项目不符的问题。

　　2）检查各部份支出是不是依照预算打算

执行和专款专用，有无利用专项预算用于非预算内的其他支出。

　　3）归集治理部门和项目单位对预算支出的治理是不是健全，是不是真实核算及反映，有无多列支出或将预算内的经费转入预算外的问题，核算数字是不是真实，审批手续是不是完整。

　　4）预算执行进程中，各治理级次是不是成立了完善的预算分析考核制度，制度是不是得以严格落实。

　　5）预算调整是不是与延续预算的准确性相关，而且调整内容是不是按治理级次审批调整。

　　四、预算年度执行后审计总结

　　年度终了，对今年度预算实际支出情形进行分析总结，超出预算支出部份写明执行不同形成缘故，对预算执行完整性、合规性审查，幸免预算漏洞。

为下年度企业预算提供依据。

　　五、预算审计要紧采取的方式，审阅法、抽样分析法、比较分析法。

在审计调查搜集资料取证进程中，涉及到的有关部门和人员应当踊跃配合。

对阻挠审计工作、提供虚假资料者，依据有关规定予以处置。

　　******审计部

篇二：

新准那么审计实施的方案模板（预算执行）

　　[转载]新准那么审计实施的方案模板（预算执行）原文地址：

新准那么审计实施的方案模板（预算执行）国家审计资讯交流

　　烟台市XX部门XX年度预算执行

　　及其他财政财务收支审计实施方案

　　（参考模板）

　　依照XX年度审计项目打算和预算执行审计工作整体方案的要求，结合对XX部门的调查了解情形，制定本实施方案。

　　一、审计目标

　　XX局XX年度预算执行审计工作，坚持“评判整体、揭露问题、标准治理、增进改革、提高绩效、保护平安”的整体思路，紧扣预算治理、资金利用、职责履行及政策执行情形，增强预算执行审计的整体性、宏观性和建设性，进一步增进增强预算治理，提高财政资金利用效益。

具体目标是：

（依照被审计单位情形及职业判定可有选择地确信相关审计目标）

（一）摸清预算、资金、资产及内控治理情形，查处预算执行进程中的违法违规问题，发觉治理中的薄弱环节，保护财政经济秩序，增进标准治理；

（二）摸清债权债务情形，揭露预算执行进程中的不平安因素和潜在风险，保护财政平安；

　　（三）摸清非税收入收缴治理情形，增进将所有政府收支纳入预算治理，推动成立健全完整和谐的政府预算体系；

　　（四）摸清部门预算、预算执行及决算情形，推动预算公布和财政治理的标准化，增进提高预算执行成效和财政资金利用效益；

　　（五）摸清部门、单位职责范围及职责履行情形，增进资金收支严格依照预算执行，工作职责履行到位，达到事业进展政策目标；

　　（六）摸清政策执行、财政改革方法落实情形，推动财政体制改革，增进廉政建设，保障经济和社会健康进展；

　　（七）审计大体建设类项目和行政事业类项目治理及资金利用情形，关注项目治理的标准性，资金利用的效益性，对阻碍效益的问题深切分析缘故，提出改良建议；

　　（八）审计对外投资的审批、决策、运作和效益情形，关注是不是存在因治理不善、决策失误致使国有资产损失浪费的问题，提出改良建议；

　　（九）其他有关审计目标。

　　二、审计范围

　　XX部门XX年度预算执行情形和其他财政收支情形，重大问题可追溯到以前年度。

延伸审计XX、XX等单位。

（或XX专项资金），对该部门治理的XX专项资金和XX年X月X日至XX年X月X日，履行XX经济职能情形情形进行专项审计调查。

　　三、审计内容、审计重点及审计方法

（一）审计内容：

　　1.预算编制及批复情形。

关注部门单位预算编制是不是真实、完整，财政拨款收入、预算外资金收入、其他收入、政府性基金收入和上年结转资金等是不是全数编入部门单位预算，有无漏编、少编预算等问题。

工资福利支出、对个人和家庭补助、一样商品和效劳支出，和业务类、投资类、进展类项目支出等预算编制是不是明细、真实，专门是项目支出预算编制是不是合规，有无虚报、多报支出等问题。

是不是依照市财政批准的部门预算，及时、完整的向所属单位批复预算，有无以“治理费”、“调剂资金”等名义，截留、挤占所属单位资金等问题。

　　2.非税收入收缴治理情形。

关注纳入预算治理的行政性收费、专项收入、罚没收入等是不是依照“票款分离”等规定，及时足额上缴市财政；收取房租收入、广告收入、经营收入等是不是按规定纳入账内核算，应纳入财政专户治理是不是及时足额上交财政专户，有无隐瞒、截留、转移、坐收坐支、私存私放等问题。

关注部门单位收取行政事业性收费是不是合规，有无自定收费项目，超标准、超范围收费和无证收费等问题。

关注以会议费、劳务费、培训费、咨询费等名义套取资金，以虚列支出转出资金，上下级单位之间彼此转移资金等方式设立“账外账”、“小金库”等问题。

　　3.资金支出治理情形。

关注部门单位各项支出核算和治理是不是严格标准，有无混收混支、挤占项目资金和通过往来款核算收支，节余资金长期挂账等问题；是不是依照批准的预算和财政制度规定拨付利用资金，有无擅自提高标准、自定项目和扩大范围发放奖金补助，有无将部门支出事项转嫁到所属单位支出，和虚列支出造成部门决算不真实等问题。

关注超预算定额支出项目的类型和金额，分析缘故，揭露预算编报不合理或违背预算治理规定乱支乱用的问题。

关注部门单位是不是严格执行国库集中支付制度，分析国库集中支付节余额度的结构、规模和缘故，检查有无违规开设银行账户和通过二、三级单位转移挪用财政资金和支出项目不落实，造成节余过大、资金闲置等问题。

　　4.单据治理利用情形。

关注部门单位收取行政事业性收费、房租等收入利用单据和发票报销等是不是合规，专门关注在科研课题经费、大体建设项目、会议费、

　　培训费、办公费等支出中以“会议费”、“咨询费”、“设备购买”、“工程购建、修缮”、“办公用品”等名义报销发票的真实性，检查有无利用内容、金额与实际不符的发票报销，或利用不合规单据，虚列支出、套取资金等问题。

　　5.财政财务治理内控情形。

关注部门单位是不是依照本行业、本系统特点增强内部操纵治理，资金和资产等治理制度是不是健全有效，执行财务治理和会计核算等制度是不是严格，有无人为调剂收支科目，编造虚假会计信息等问题。

　　6.资产治理情形。

审计部门单位国有资产的治理制度和核算方法是不是合规、有效，资产的建设、采购、验收、维修、出租、出借、处置及收益等是不是合规、合法，国有资产是不是统一治理，是不是发挥相应的效益，有无因治理不善造成国有资产流失等问题。

　　7.履行XX经济职能情形。

审计部门?

?

（二）审计重点：

（审计组依照审计工作方案、调查了解情形和职业判定，确信审计重点）如：

　　1.预算编制和批复环节的审计，对大体支出预算作常规性审计，对项目支出预算的编报和执行情形进行重点审计。

从调查了解情形看，XX部门大体支出编报较标准，但该部门XX年项目支出XX万元，共涉及XX个项目,占全数预算总额的XX%，其中，XX项目，在XX年12月份追加编报，并列入XX年预算指标，但因项目在XX年实际并未实施，资金转至大体账户节余。

审计进程中，应重点关注XX部门项目支出是不是存在隐瞒转移、挤占挪用预算资金的问题，分析滞留、闲置财政资金，阻碍资金利用效益的缘故。

　　2.对非税收入收缴治理情形的审计，除从整体上把握该单位收入项目和支出方向外，重点对其XX下属单位的XX收费项目执行收支两条线和票款分离制度情形进行审计，从调查了解情形看，该部门及下属单位共有XX项行政事业性收费，年度收入预算XX万元，实际收取XX万元，但XX下属单位的XX收费项目收入与预算相较差距较大，XX项目经财政批准自行留用，均需重点关注。

另外，XX收费项目昔时收取280万元，但只安排支出2万元，另外一个项目XX，为维持事业进展财政共安排专项支出500万元，但昔时该项行政事业性收费只有2万元，上述两个项目，收支差额均存在较大反差。

审计进程中均应重点关注并分析缘故，落实该收费项目合理性、政策执行方面存在的误差。

　　调查进程中还了解到，XX部门治理房产XX处，其他可用于经营的资产XX万元，但账面未反映租金收入和其他经营性收入情形，应重点关注国有资产流失及是不是存在违规设置小金库等问题。

　　3.资金支出治理情形,重点关注?

?

　　（三）重要审计事项和审计应付方法

　　1.预算编制和批复审计

　　安排XXX、XXX两名同志负责，其中XXX同志为主，自XX年X月X日至XX年X月X日对该事项实施审计，估量工作日X天。

　　所需资料：

　　审计步骤和方式：

篇三：

部门预算执行审计介绍

　　部门预算执行审计介绍

　　大伙儿都明白，今年九月份以来，由美国次贷危机引发的金融危机慢慢演变成全世界范围的金融危机，国际金融市场猛烈动荡，世界经济受到严峻冲击，对我国经济的阻碍不断加深加重，为抵御国际经济环境转变对我国经济的不利阻碍，党中央、国务院审时度势，及时调整宏观经济政策，11月5日决定实施踊跃的财政政策，制定出台加倍有力的扩大国内需求方法，加速民生工程、基础设施、生态环境建设和灾后重建，提高城乡居民专门是低收入群体的收入水平，增进国民经济平稳较快增长。

　　这确实是我要汇报的开始部份：

　　引子——咱们国家当前的财政宏观调控政策

　　改革开放以来，咱们国家共动用过三次财政政策进行宏观经济调控。

加上这次已是第四次了。

　　第一次是1993年初，针对那时经济运行显现严峻的过热态势和通货膨胀问题，开始实施的适度从紧的财政政策。

要紧方法包括清理税收优惠政策、严格操纵财政赤字、抑制消费过快增加和清理紧缩大体建设项目等。

　　第二次是1998年，97年的亚洲金融危机对我国经济造成严峻冲击，加上我国结构不合理等深层次矛盾突显，内需不振，外贸出口下降，经济增加速度回落，党中央、国务院

　　及时果断实施踊跃的财政政策。

政策方法包括：

增发长期建设国债，增强基础设施建设；调整收入分派政策，支持经济结构调整，增进国企改革，增加教育、科技等重点领域支出。

第三次是XX年开始实施稳健财政政策。

背景是03年下半年开始显现投资增加过快、通货膨胀压力加大。

要紧方法包括：

适当调减中央财政赤字和长期建设国债规模；适当调整财政支出结构和国债项目资金投向结构；大力支持经济体制改革；踊跃深化财政治理制度改革等。

　　这次财政政策的调整，实施踊跃的财政政策，要紧政策方法有：

增加财政赤字和国债发行规模（要紧用于保障性安居工程建设和农业、教育、医疗卫生、生态环境等基础设施建设）；完善国民收入分派格局，提高城乡居民收入水平（提高居民收入在国民收入分派中的比重和劳动者报酬在第一次分派中的比重，增强居民消费能力）；加大支持“三农”力度，加速社会主义新农村建设（进一步加大对农业的支持力度，健全财政支农资金稳固增加机制）；进一步伐整优化财政支出结构，推动社会事业加速进展（加速推动以改善民生为重点的社会建设，抓紧解决人民群众最关切、最直接、最现实的利益问题，为经济平稳较快进展制造和谐稳固的社会环境）；大力支持科技创新和节能减排，推动经济进展方式转变和经济结构优化；进一步深化财税制度改革，构建有利于科学进展的财政体制机制（健全中央和地址财力与事权

　　相匹配的财政体制，完善转移支付制度，加速推动税收制度改革——全面实施增值税转型改革，减轻企业负担，增进企业扩大投资和技术创新；进一步完善消费税制度，将部份严峻污染环境、大量消耗资源的产品纳入征收范围；加速推动燃油税改革，增进资源节约和合理利用。

推动预算治理制度改革）。

　　不难看出，每次政策的调整都是面对不同的经济形势和环境；第二，在经济萎缩、低迷的时候，大体上是实行踊跃的或说是扩张的财政政策，在经济进展过热、通胀压力较大的时候，实行稳健也确实是紧缩的财政政策。

　　咱们了解国家当前采取的财政宏观调控政策的具体方法，对咱们开展财政审计时分析财政的收入规模、支出结构、资金投向等具有重要意义。

为咱们下一步安排延伸部门、单位及专项审计项目提供依据。

这也是我汇报这部份内容的初衷。

　　下面汇报如何开展部门预算执行审计

　　部门预算执行审计开展十年了，作为同级审的一个方面，随着财政预算执行审计的不断深化，部门预算执行审计的质量和水平也在不断地提高。

尤其是近几年，在不断总结体会的基础上，部门预算执行审计慢慢摆脱了财务收支审计的模式，审计的思路、方式都发生了显著转变，能够牢牢围绕预算执行那个主题来开展审计，审计所揭露的问题也越来

　　越有深度，具有典型性和普遍性，慢慢引发政府和人大的重视，同时也受到了各方面的确信。

　　可是也要看到，仍然有一些不完善的地址。

具体表此刻后面的汇报中会一一涉及。

需要咱们在尔后的审计中加以改良。

我以为，部门预算执行审计需要从九个方面进行实施：

　　一、审查部门预算编制情形是开展部门预算执行审计的第一个环节。

　　严格地说，对部门预算编制的审查不属于预算执行审计的范围。

这是人大常委会的职责和职权。

可是，从最近几年来部门预算执行审计中发觉的问题来看，预算执行进程中的很多问题都与预算编制有关。

预算编制对预算执行的真实性和合法性和预算资金治理和利用的经济性、效率性和成效性有着本源性的阻碍。

鉴于此，咱们开展的部门预算执行审计，尽管不能在部门编制预算时就对其预算编制情形进行审计，但能够通过预算执行进程中发觉的问题，对预算编制情形进行审查，以期从源头上标准预算执行和预算资金治理利用的合法有效。

　　咱们开展部门预算执行审计，第一要对部门的预算有所了解，那么，部门预算的编制情形确实是咱们预算执行审计的要紧内容之一。

记得在05年向大伙儿介绍有关财政审计的情形时，曾经介绍过部门预算编制的方式和进程，在那个地址就不重复了。

咱们在进点开始部门预算执行审计时，第一要求被

　　审计单位提供他们的部门预算，包括“三上”和“三下”两项，因为

“三下”的预算太简单，仅仅包括大体支出、项目支出和其他支出，尤其是项目支出没有明细，不便于咱们对项目资金的利用情形进行分析，必需要和“三上”的预算内容结合起来。

去年末我在审查市计生委的部门预算时，看过他们编制的“三上”的预算，很详细、具体，从本级到所属单位，从收入到支出，从预算内到非税收入安排，从大体支出到项目支出，都很清楚。

对被审计单位提供的“三上”和“三下”预算，咱们要进行认真分析研究，必要时能够结合上年度的预算执行情形，审查昔时度的预算编制是不是准确、科学、合理，各项收支是不是全面、完整的取得反映。

　　对部门预算进行审查是咱们整个预算执行审计的基础。

道理很简单，不了解部门预算就不可能开展预算执行审计；若是部门预算编制的不完整、准确，预算执行率、预算执行的成效确信可不能好。

把握了这些情形，对审计中发觉问题的定性和审计评判都会有所帮忙。

（一）对预算编制情形进行审查的要紧内容包括以下几方面：

　　——预算编制是不是真实。

即部门预算收支的预测是不是以国家社会经济进展打算和履行部门职能的需要为依据，每一项收支项目数字的测算是不是依据实际或打算的基础数据，运用科学合理的方式进行测算。

此刻预算编制实行零基预算。